三、案例分析題:
72、 某日用化妝品公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售經(jīng)營，2005年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)1萬元，其中運(yùn)費(fèi)0.8萬元，建設(shè)基金0.1萬元，保管費(fèi)0.1萬元。取得的相關(guān)發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；
（2）期初外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品的買價8萬元；本期購入外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價15萬元，增值稅稅金1.36萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。期末庫存外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品買價14萬元；
（3）本月銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，收取包裝費(fèi)1.17萬元（開具普通發(fā)票）；另有過期不退的化妝品包裝物押金為2.34萬元；
（4）將自產(chǎn)化妝品成本5萬元，向某美容院進(jìn)行長期投資，成本利潤率10%；本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格
（5）將成本為6萬元的自產(chǎn)化妝品一批，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品；
（6）受托加工化妝品一批，材料成本10萬元，收取加工費(fèi)5萬元，受托方同類產(chǎn)品銷售價格；受托加工護(hù)膚護(hù)發(fā)品一批，材料成本5萬元，加工費(fèi)2萬元，受托方同類產(chǎn)品不含稅售價為10萬元；
（7）委托B公司加工化妝品一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)2萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。期初庫存委托加工收回的化妝品已納稅款4萬元，期末庫存委托加工收回的化妝品已納稅款1萬元；
（8）將委托加工收回的已稅化妝品全部直接對外銷售，取得含稅收入9.36萬元；
（9）將自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品組裝成套禮品套裝盒銷售，取得含稅收入11.7萬元；
（10）月末進(jìn)口化妝品一批，成交價格為離岸價格（韓國釜山）25000美元，材料運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計1000美元，外匯牌價：l00美元=810．00元人民幣（賣出價），100美元=808．00元人民幣（買人價），關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；
本月取得的相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證，（化妝品稅率30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率8%）根據(jù)上述資料回答下列問題；
71、該化妝品公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金為（ ）萬元
A.29.18
B.28.18
C.19.77
D.21.34：三、案例分析題:
72、 某日用化妝品公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售經(jīng)營，2005年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)1萬元，其中運(yùn)費(fèi)0.8萬元，建設(shè)基金0.1萬元，保管費(fèi)0.1萬元。取得的相關(guān)發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；
（2）期初外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品的買價8萬元；本期購入外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價15萬元，增值稅稅金1.36萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。期末庫存外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品買價14萬元；
（3）本月銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，收取包裝費(fèi)1.17萬元（開具普通發(fā)票）；另有過期不退的化妝品包裝物押金為2.34萬元；
（4）將自產(chǎn)化妝品成本5萬元，向某美容院進(jìn)行長期投資，成本利潤率10%；本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格
（5）將成本為6萬元的自產(chǎn)化妝品一批，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品；
（6）受托加工化妝品一批，材料成本10萬元，收取加工費(fèi)5萬元，受托方同類產(chǎn)品銷售價格；受托加工護(hù)膚護(hù)發(fā)品一批，材料成本5萬元，加工費(fèi)2萬元，受托方同類產(chǎn)品不含稅售價為10萬元；
（7）委托B公司加工化妝品一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)2萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。期初庫存委托加工收回的化妝品已納稅款4萬元，期末庫存委托加工收回的化妝品已納稅款1萬元；
（8）將委托加工收回的已稅化妝品全部直接對外銷售，取得含稅收入9.36萬元；
（9）將自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品組裝成套禮品套裝盒銷售，取得含稅收入11.7萬元；
（10）月末進(jìn)口化妝品一批，成交價格為離岸價格（韓國釜山）25000美元，材料運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計1000美元，外匯牌價：l00美元=810．00元人民幣（賣出價），100美元=808．00元人民幣（買人價），關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；
本月取得的相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證，（化妝品稅率30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率8%）根據(jù)上述資料回答下列問題；
71、該化妝品公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金為（ ）萬元
A.29.18
B.28.18
C.19.77
D.21.34：72、該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬元
A.19.06
B.17.62
C.18.34
D 12.56
73、該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬元
A.10.71
B.6.43
C.5.3
D.7.23
74、該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元
A.0.49
B.0.587
C.1.23
D.0.546
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,B
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：1.關(guān)稅完稅價格＝（25000+1000）×（8.1+8.08）÷2÷10000＝21.034萬元
進(jìn)口關(guān)稅 = 21.034×40% = 8.4136（萬元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（21.034+8.4136）÷（1-30%）×30%=12.62（萬元）
進(jìn)口增值稅=（21.034+8.4136）÷（1-30%）×17%=7.15（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計＝8.4136+12.62+7.15＝28.18萬元
2.第3筆業(yè)務(wù)，應(yīng)納消費(fèi)稅＝【50+ （1.17+2.34）÷（1+17%）】×30%
＝15.9
第4筆業(yè)務(wù)，應(yīng)納消費(fèi)稅＝5×（1+10%）÷（1-30%）×30%＝2.36
第9筆業(yè)務(wù)，應(yīng)納消費(fèi)稅＝11.7÷（1+17%）×8%＝0.8
外購已稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按動用數(shù)量將其已納消費(fèi)稅扣除
扣除的消費(fèi)稅＝（8+15-14）×8%＝0.72
國內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅額＝15.9+2.36+0.8-0.72＝18.34
3.代扣代繳消費(fèi)稅 =（10+5）÷（1-30%）×30%+10×8%=7.23（萬元）
4.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×17％＋（0.8+0.1）×7％+1.36+2×17％+7.15＝14.013
銷項(xiàng)稅額
第3筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝【50+ （1.17+2.34）÷（1+17%）】×17%
＝9.01
第4筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝5×（1+10%）÷（1-30%）×17%＝1.34
第6筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝（5+2）×17％＝1.19
第8筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝9.36÷（1+17%）×17％＝1.36
第9筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝11.7÷（1+17%）×17%＝1.7
銷項(xiàng)稅合計＝9.01+1.34+1.19+1.36+1.7＝14.6
應(yīng)納增值稅＝14.6-14.013＝0.587
73、 某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005相關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專業(yè)發(fā)票，注明金額5000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險費(fèi)用30萬元；
（2）外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共計取得含稅金額17550萬元；支付銷售小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，保險費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬元；
（3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場上無B型小轎車銷售價格；
（4）從廢舊物資回收經(jīng)營單位購人報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元；
（5）轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評估，成新度為30%，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬元；
（6）轉(zhuǎn)讓-塊土地使用權(quán)，取得收人560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元；
（注：適用消費(fèi)稅稅率10%；B型小轎車成本利潤率8%）
根據(jù)上述資料回答下列問題：：75、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元
A.1547.2
B.1555.2
C.1567.2
D.1560.2
76、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A.2664.24
B.1727.14
C.1627.14
D.1553.82
77、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元
A.17
B.49
C.88
D.67
7
8、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為（ ）萬元
A.336.13
B.422.84
C.317
D.322.16
標(biāo)準(zhǔn)答案：C,B,D,A
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：解析：75、應(yīng)繳納消費(fèi)稅
=17550÷（1+17%）×10%+40×17.55÷（1+17%）×10%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×10%
=1500+60+7.2
=1567.2（萬元）
76、增值稅：
銷項(xiàng)稅額
=17550÷（1+17%）×17%+40×17.55÷1.17×17%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×17%
=2550+102+12.24
=2664.24（萬元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%
=850+14+21+50+2.1
=937.1（萬元）
應(yīng)繳納增值稅=2664.24-937.1=1727.14（萬元）
77、應(yīng)繳納營業(yè)稅＝1200×5%+（560-420）×5%＝67（萬元）
78、應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
=（1567.2+1727.14+67）×7%+（1567.2+1727.14+67）×3%
=336.13（萬元）
72、 某日用化妝品公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售經(jīng)營，2005年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)1萬元，其中運(yùn)費(fèi)0.8萬元，建設(shè)基金0.1萬元，保管費(fèi)0.1萬元。取得的相關(guān)發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；
（2）期初外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品的買價8萬元；本期購入外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價15萬元，增值稅稅金1.36萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。期末庫存外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品買價14萬元；
（3）本月銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，收取包裝費(fèi)1.17萬元（開具普通發(fā)票）；另有過期不退的化妝品包裝物押金為2.34萬元；
（4）將自產(chǎn)化妝品成本5萬元，向某美容院進(jìn)行長期投資，成本利潤率10%；本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格
（5）將成本為6萬元的自產(chǎn)化妝品一批，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品；
（6）受托加工化妝品一批，材料成本10萬元，收取加工費(fèi)5萬元，受托方同類產(chǎn)品銷售價格；受托加工護(hù)膚護(hù)發(fā)品一批，材料成本5萬元，加工費(fèi)2萬元，受托方同類產(chǎn)品不含稅售價為10萬元；
（7）委托B公司加工化妝品一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)2萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。期初庫存委托加工收回的化妝品已納稅款4萬元，期末庫存委托加工收回的化妝品已納稅款1萬元；
（8）將委托加工收回的已稅化妝品全部直接對外銷售，取得含稅收入9.36萬元；
（9）將自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品組裝成套禮品套裝盒銷售，取得含稅收入11.7萬元；
（10）月末進(jìn)口化妝品一批，成交價格為離岸價格（韓國釜山）25000美元，材料運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計1000美元，外匯牌價：l00美元=810．00元人民幣（賣出價），100美元=808．00元人民幣（買人價），關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；
本月取得的相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證，（化妝品稅率30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率8%）根據(jù)上述資料回答下列問題；
71、該化妝品公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金為（ ）萬元
A.29.18
B.28.18
C.19.77
D.21.34：三、案例分析題:
72、 某日用化妝品公司為增值稅一般納稅人，從事化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)用品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售經(jīng)營，2005年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元，支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)1萬元，其中運(yùn)費(fèi)0.8萬元，建設(shè)基金0.1萬元，保管費(fèi)0.1萬元。取得的相關(guān)發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；
（2）期初外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品的買價8萬元；本期購入外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價15萬元，增值稅稅金1.36萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。期末庫存外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品買價14萬元；
（3）本月銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，收取包裝費(fèi)1.17萬元（開具普通發(fā)票）；另有過期不退的化妝品包裝物押金為2.34萬元；
（4）將自產(chǎn)化妝品成本5萬元，向某美容院進(jìn)行長期投資，成本利潤率10%；本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格
（5）將成本為6萬元的自產(chǎn)化妝品一批，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品；
（6）受托加工化妝品一批，材料成本10萬元，收取加工費(fèi)5萬元，受托方同類產(chǎn)品銷售價格；受托加工護(hù)膚護(hù)發(fā)品一批，材料成本5萬元，加工費(fèi)2萬元，受托方同類產(chǎn)品不含稅售價為10萬元；
（7）委托B公司加工化妝品一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費(fèi)2萬元，取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。期初庫存委托加工收回的化妝品已納稅款4萬元，期末庫存委托加工收回的化妝品已納稅款1萬元；
（8）將委托加工收回的已稅化妝品全部直接對外銷售，取得含稅收入9.36萬元；
（9）將自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品組裝成套禮品套裝盒銷售，取得含稅收入11.7萬元；
（10）月末進(jìn)口化妝品一批，成交價格為離岸價格（韓國釜山）25000美元，材料運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共計1000美元，外匯牌價：l00美元=810．00元人民幣（賣出價），100美元=808．00元人民幣（買人價），關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；
本月取得的相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證，（化妝品稅率30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率8%）根據(jù)上述資料回答下列問題；
71、該化妝品公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的稅金為（ ）萬元
A.29.18
B.28.18
C.19.77
D.21.34：72、該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬元
A.19.06
B.17.62
C.18.34
D 12.56
73、該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（ ）萬元
A.10.71
B.6.43
C.5.3
D.7.23
74、該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元
A.0.49
B.0.587
C.1.23
D.0.546
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,B
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：1.關(guān)稅完稅價格＝（25000+1000）×（8.1+8.08）÷2÷10000＝21.034萬元
進(jìn)口關(guān)稅 = 21.034×40% = 8.4136（萬元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（21.034+8.4136）÷（1-30%）×30%=12.62（萬元）
進(jìn)口增值稅=（21.034+8.4136）÷（1-30%）×17%=7.15（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計＝8.4136+12.62+7.15＝28.18萬元
2.第3筆業(yè)務(wù)，應(yīng)納消費(fèi)稅＝【50+ （1.17+2.34）÷（1+17%）】×30%
＝15.9
第4筆業(yè)務(wù)，應(yīng)納消費(fèi)稅＝5×（1+10%）÷（1-30%）×30%＝2.36
第9筆業(yè)務(wù)，應(yīng)納消費(fèi)稅＝11.7÷（1+17%）×8%＝0.8
外購已稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按動用數(shù)量將其已納消費(fèi)稅扣除
扣除的消費(fèi)稅＝（8+15-14）×8%＝0.72
國內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅額＝15.9+2.36+0.8-0.72＝18.34
3.代扣代繳消費(fèi)稅 =（10+5）÷（1-30%）×30%+10×8%=7.23（萬元）
4.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×17％＋（0.8+0.1）×7％+1.36+2×17％+7.15＝14.013
銷項(xiàng)稅額
第3筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝【50+ （1.17+2.34）÷（1+17%）】×17%
＝9.01
第4筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝5×（1+10%）÷（1-30%）×17%＝1.34
第6筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝（5+2）×17％＝1.19
第8筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝9.36÷（1+17%）×17％＝1.36
第9筆業(yè)務(wù)，銷項(xiàng)稅＝11.7÷（1+17%）×17%＝1.7
銷項(xiàng)稅合計＝9.01+1.34+1.19+1.36+1.7＝14.6
應(yīng)納增值稅＝14.6-14.013＝0.587
73、 某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005相關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專業(yè)發(fā)票，注明金額5000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850萬元，另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)用20萬元、保險費(fèi)用30萬元；
（2）外銷售A型小轎車1000輛，每輛含稅金額17.55萬元，共計取得含稅金額17550萬元；支付銷售小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，保險費(fèi)用和裝卸費(fèi)用160萬元；
（3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額400萬元；該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用。市場上無B型小轎車銷售價格；
（4）從廢舊物資回收經(jīng)營單位購人報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，注明金額500萬元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬元；
（5）轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評估，成新度為30%，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬元；
（6）轉(zhuǎn)讓-塊土地使用權(quán)，取得收人560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元；
（注：適用消費(fèi)稅稅率10%；B型小轎車成本利潤率8%）
根據(jù)上述資料回答下列問題：：75、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元
A.1547.2
B.1555.2
C.1567.2
D.1560.2
76、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A.2664.24
B.1727.14
C.1627.14
D.1553.82
77、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元
A.17
B.49
C.88
D.67
7
8、該企業(yè)2005年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計為（ ）萬元
A.336.13
B.422.84
C.317
D.322.16
標(biāo)準(zhǔn)答案：C,B,D,A
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：解析：75、應(yīng)繳納消費(fèi)稅
=17550÷（1+17%）×10%+40×17.55÷（1+17%）×10%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×10%
=1500+60+7.2
=1567.2（萬元）
76、增值稅：
銷項(xiàng)稅額
=17550÷（1+17%）×17%+40×17.55÷1.17×17%+5×12×（1+8%）÷（1-10%）×17%
=2550+102+12.24
=2664.24（萬元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%
=850+14+21+50+2.1
=937.1（萬元）
應(yīng)繳納增值稅=2664.24-937.1=1727.14（萬元）
77、應(yīng)繳納營業(yè)稅＝1200×5%+（560-420）×5%＝67（萬元）
78、應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
=（1567.2+1727.14+67）×7%+（1567.2+1727.14+67）×3%
=336.13（萬元）