一、單項(xiàng)選擇題。
1.關(guān)于“稅法屬于制定法”這個(gè)特點(diǎn)，下列理解正確的是（ ）。
A.這是對(duì)于納稅習(xí)慣以制定法的形勢(shì)予以認(rèn)可
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法屬于習(xí)慣法
D.稅法屬于制定法是從立法過(guò)程來(lái)看的
2.北京八達(dá)管理咨詢公司2006年12月被北京某區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)查處在2004年偷漏一筆貨物銷售收入25萬(wàn)元，則應(yīng)按2004年當(dāng)年適用的有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（?。?。
A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律優(yōu)位原則
3.2005年7月，黑龍江一制造船舶公司按規(guī)定對(duì)公司的制造設(shè)備實(shí)施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.國(guó)際法由于國(guó)內(nèi)法原則
4.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A.實(shí)質(zhì)課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
5.下列稅法中屬于稅收實(shí)體法的有（?。?。
A.個(gè)人所得稅法
B.一般納稅人認(rèn)定管理辦法
C.發(fā)票管理辦法
D.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)施辦法
6.區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的稅種的主要不同點(diǎn)是（?。?。
A.稅目
B.征稅對(duì)象
C.納稅地點(diǎn)
D.納稅義務(wù)人
7.陳某2005 年2月份取得收入4800元，若規(guī)定免征額為1600元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入1000元（含）以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入1000-2000元（含2000元）的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收
入2000-4000（含4000元）元的，適用稅率為15%。則陳某應(yīng)納稅額為（?。?。
A.425元
B.220元
C.130元
D.330元
8.某縣服務(wù)公司在2005年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭(zhēng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時(shí)繳稅，而后依法申請(qǐng)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.實(shí)體從舊程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
9.如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定
計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
10.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（ ）。
A.稅法的公布
B.稅法的實(shí)施
C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生
D.稅法草案的提出
11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購(gòu)進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1340元。（化妝品成本利潤(rùn)率5%，上述金額均不含稅）。下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
12.某食品制造公司（一般納稅人），2005年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得銷售額50000元；將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A.5500元 B.4500元
C.3300元 D.4600元
13.某增值稅一般納稅人2006年5月外購(gòu)材料10000公斤，每公斤支付價(jià)款
和稅款2元和0.34元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。材料入庫(kù)后，
因管理不善被盜1000公斤。生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000
套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套被水浸毀了。
該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元
14.下列不符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理規(guī)定的是（ ）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定辦法
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，財(cái)務(wù)核算健全的，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的也可以認(rèn)定為一般納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
D.自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅
15.某百貨商店直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷售，2004年銷售額190萬(wàn)元，但未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定；2005年1月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入（不含稅）600000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用，實(shí)行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行先征后返政策
C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策
D.對(duì)國(guó)家大劇院工程的施工單位附設(shè)工廠生產(chǎn)的直接用于大劇院工程的水泥預(yù)制構(gòu)件或建筑材料，免征增值稅 。
17.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
18.2006年4月，一制藥企業(yè)（注冊(cè)地河北石家莊）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款116000元；另將產(chǎn)品一批成本價(jià)15000元（同類不含稅售價(jià)為18750元），運(yùn)往河北邯鄲市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)6000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫(kù)；同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)舊設(shè)備一臺(tái)，普通發(fā)票上注明銷售額15850元；從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元， 其中30％的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.6023 B.6029
C.6089 D.6283.5
19.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件消失的車輛，確定其低計(jì)稅價(jià)格的方法是（ ）。
A.同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%
B.同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）〕×100%
C.同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1-已使用年限×10%〕×100%；未滿1年，不計(jì)使用年限；使用超過(guò)10年的，不再補(bǔ)稅
D. 同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）〕×100%
20.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.報(bào)社提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入
D.商品期貨的實(shí)物交割
21.下述選項(xiàng)不符合營(yíng)業(yè)稅稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅
營(yíng)業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C. 準(zhǔn)許上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除，但不準(zhǔn)許證券公司代理他人買賣證券代收的交易所經(jīng)手費(fèi)額中扣除
D.國(guó)航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征營(yíng)業(yè)稅
22.某化工企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)不能構(gòu)成終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)的化妝品（消費(fèi)稅率30%），支付不含稅價(jià)款12萬(wàn)元。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬(wàn)元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元
B.需要繳納消費(fèi)稅1.67萬(wàn)元
C.需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元
D.不需要繳納消費(fèi)稅
23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年10月從國(guó)外進(jìn)口一批材料，貨價(jià)180萬(wàn)元，買方支付購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，貨價(jià)10萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬(wàn)元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.39.55 B.38.5
C.37.50 D.39.05
24.外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的，其退稅的公式為（ ）。
A.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
B.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價(jià)×消費(fèi)稅稅率
C.應(yīng)退消費(fèi)稅稅率＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠銷售額×消費(fèi)稅稅率
D.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際收入額×消費(fèi)稅稅率
25.下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“汽車輪胎”稅目征收范圍的是（ ）。
A.子午線輪胎
B.翻新輪胎
C.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D.摩托車輪胎
26.某企業(yè)本月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為11700元/件；受托加工B類化妝品5件，成本為40000元，加工費(fèi)為10000元?；瘖y品稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A.51428.57
B.51420.57
C.52428.57
D.50420.57
27.某酒廠2005年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無(wú)同類售價(jià)的糧食白酒4800斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)96000元，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
28.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
29.某城市一卷煙廠2006年1月委托某縣城－卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元
30.某市區(qū)一酒廠委托某縣城另一釀造工廠加工一批糧食白酒，酒廠提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒廠提貨時(shí)，加工廠開(kāi)具專用發(fā)票上注明收取的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）70000元，并代收代繳了消費(fèi)稅。白酒消費(fèi)稅稅率為25 %，則該縣城釀造加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）。
A.3085元
B.2983元
C.1986.86元
D.2781.6元
31.某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2005年在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入400萬(wàn)元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本2800萬(wàn)元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收入3600萬(wàn)元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬(wàn)元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑工程的成本利潤(rùn)率為15%，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本利潤(rùn)率10%），上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A.290.2 B.341.77 C.273.4 D.340.57
32.工商銀行某某分理處2005年第一季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元，；第二季度購(gòu)買企業(yè)股票共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元；第二季度股票轉(zhuǎn)讓收入正差100萬(wàn)元，該銀行分理處第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A.8.55
B.8.53
C.8.59
D.8.3
33.2005年9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購(gòu)進(jìn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和化妝品直接出口，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬(wàn)元、增值稅稅額85萬(wàn)元；該批出口貨物成交價(jià)格800萬(wàn)元，未分別核算，同時(shí)支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)l萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A.40
B.24
C.28
D.105
34.某公司2004年2月以150萬(wàn)元（人民幣，下同）的價(jià)格進(jìn)口了一臺(tái)醫(yī)療儀器；2005年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往日本修理（出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明），2002年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該儀器的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)已為200萬(wàn)元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和科件費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用之和為40萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（ ）。
A.9萬(wàn)元 B.3萬(wàn)元 C.2.4萬(wàn)元 D.12萬(wàn)元
35.某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)：（1）以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元，分8次支付租金，每次支付10萬(wàn)元，承租人申請(qǐng)性繳納稅款。（2）進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價(jià)100萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。（3）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價(jià)60萬(wàn)元，修理費(fèi)5萬(wàn)元，材料費(fèi)6萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。（4）免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項(xiàng)目使用18個(gè)月轉(zhuǎn)售。（5）進(jìn)口一批材料，進(jìn)口完稅價(jià)格50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中20%部分有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無(wú)代價(jià)抵償物價(jià)值10萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備15%，材料20%）合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.46.385 B.48.385 C.50.385 D.40.385
36.某鉛鋅礦山2005年5月開(kāi)采并銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦6800噸，對(duì)外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）元。（該礦山資源稅單位稅額為鉛鋅礦20元／噸，鋁土礦18元／噸）
A.761000 B.532700 C.802400 D.561680
37.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A.2400元 B.8400元 C.12480元 D.36000元
38.某鹽場(chǎng)8月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)8月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）。
A.125000元 B.155000元 C.180000元 D.305000元
39.某油田所在地為青海省，其油井分布在新疆、西藏兩省。11月份位于新疆省的油井產(chǎn)原油15萬(wàn)噸；位于西藏自治區(qū)的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸；該油田資源稅單位稅額為 8元／噸。該油田當(dāng)月在西藏自治區(qū)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）。
A.160萬(wàn)元 B.156萬(wàn)元 C.36萬(wàn)元 D.119.2萬(wàn)元
40.某自開(kāi)票 運(yùn)輸企業(yè)2005年4月取得運(yùn)輸收入60萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，其中支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，該運(yùn)輸企業(yè)2005年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.7.8 B.3.3 C.1.8 D.1.5
二、多項(xiàng)選擇題。
1.根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法存在錯(cuò)誤的有（?。?。
A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
B.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅法實(shí)體法適用
C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，按特別規(guī)定只執(zhí)行
D.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
2.下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（ ）。
A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
3.下列選項(xiàng)中，使用定額稅率的有（?。?。
A.土地使用稅
B.汽油的消費(fèi)稅
C.糧食白酒
D.礦產(chǎn)品的資源稅
4.生產(chǎn)型增值稅的特征包括（ ）。
A.不利于鼓勵(lì)投資
B.法定增值額大于理論增值額
C.法定增值額小于理論增值額
D.先進(jìn)、體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性
5.混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（ ）。
A.混合銷售同時(shí)涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)，又有商業(yè)批發(fā)、零售
B.混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生
C.混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生
D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同—購(gòu)買者身上，而兼營(yíng)中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同—購(gòu)買者身上
6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料
D.建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝
7.在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的殘疾人專用品
B.境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資
C.補(bǔ)償貿(mào)易
D.無(wú)商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣
8.某市一日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚用品，2004年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批散裝護(hù)膚品，關(guān)稅完稅價(jià)格為250000元（關(guān)稅稅率為40%）；（2）將進(jìn)口護(hù)膚品的70%生產(chǎn)加工為成套護(hù)膚品，本月銷售4000套，每套不含稅價(jià)500元；（3）以上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值60000元的原材料委托一縣城日化廠（小規(guī)模納稅人）加工防曬護(hù)膚品，支付加工費(fèi)6000元，加工產(chǎn)品已收回；（4）以售價(jià)20000元的護(hù)膚品，與售價(jià)5000元的化妝品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒套裝產(chǎn)品試銷售，開(kāi)具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。下列稅務(wù)事項(xiàng)正確的有（ ）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率為8%）
A.該日化廠8月份進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅30434.78元
B.該日化廠國(guó)內(nèi)銷售護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅138695.65元
C.受托方代收代繳城建稅286.96元
D.該日化廠應(yīng)納城建稅29338.52元
9.某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A.以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒
B.用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒
C.用薯類為原料生產(chǎn)的白酒
D.用蘋果為原料生產(chǎn)的白酒
10.某企業(yè)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)用品，用于下列（ ）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。
A.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品
B.電視廣告的樣品
C.出廠前抽檢品
D.發(fā)布會(huì)中向來(lái)賓贈(zèng)送
11.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（ ）。
A.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.非獨(dú)立核算門市部銷售
D.用于對(duì)外抵債
12.對(duì)卷煙回購(gòu)企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)回購(gòu)再直接銷售的卷煙對(duì)外銷售時(shí)，凡是符合下述（ ）條件的，不再征收消費(fèi)稅。
A.回購(gòu)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)
B.同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格
C.聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅
D.回購(gòu)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷售的卷煙銷售收入不與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開(kāi)核算
13. 某汽車制造廠（一般納稅人）2005年9月經(jīng)營(yíng)情況如下：購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元／輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價(jià)為180000／輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類型轎車核定的低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元／輛，轎車消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤(rùn)率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅18000元
D.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅126000元
14. 下列業(yè)務(wù)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的有（ ）
A.融資租賃 B.金融機(jī)構(gòu)的金融商品
C.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品 D.郵政儲(chǔ)蓄
15.外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為l60萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為l60萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
16.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.郵政儲(chǔ)蓄
C.銀行買賣金銀業(yè)務(wù)
D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
17.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)
B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C.外國(guó)企業(yè)從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)
18.在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.銀行的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息
19.下述選項(xiàng)符合稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C.準(zhǔn)許期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除
D.國(guó)航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助不征營(yíng)業(yè)稅
20.在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。
A.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D.質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)
21.城建稅的納稅地點(diǎn)就是“三稅”的納稅地點(diǎn)，但下列特殊情況，城建稅納稅地點(diǎn)為（ ）。
A.委托代銷商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納
B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C.跨省開(kāi)采石油，下屬開(kāi)采單位與核算單位不在一省的，城建稅在油井所在地繳納
D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納
22.下列貨物可以免征增值稅的有（ ）。
A.小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B.養(yǎng)殖場(chǎng)銷售的豬崽
C.單位銷售舊的設(shè)備
D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的舊設(shè)備
23.下列政策符合城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定的有（ ）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)與“三稅”納稅地點(diǎn)相同
B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與“三稅”相同
C.代征代扣“三稅”時(shí)，同時(shí)代征代扣城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代征代扣“三稅”時(shí)，代征城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地稅率
24. 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A.原油 B.銅礦石 C.天然氣 D.石棉礦
25.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（ ）。
A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C.開(kāi)采銷售環(huán)節(jié)
D.終消費(fèi)環(huán)節(jié)
26.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有（ ）。
A.武警部隊(duì)購(gòu)買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C.在外留學(xué)人員購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
27.關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為（ ）。
A.補(bǔ)征期1年內(nèi) B.追征期1年內(nèi)
C.補(bǔ)征期3年內(nèi) D.追征期3年內(nèi)
28.下述關(guān)稅的有關(guān)陳述正確的是（ ）。
A.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價(jià)格按照有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，可以由海關(guān)按合理的方法審查確定。
B.自2005年8月1日起對(duì)原產(chǎn)于臺(tái)灣地區(qū)的10種進(jìn)口鮮水果實(shí)施零關(guān)稅
C.海關(guān)憑經(jīng)海關(guān)總署認(rèn)可的臺(tái)灣地區(qū)水果產(chǎn)地證明文件，辦理享受零關(guān)稅水果的征稅驗(yàn)放手續(xù)
D.原產(chǎn)于臺(tái)灣地區(qū)水果的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)為在臺(tái)灣地區(qū)完全獲得，即在臺(tái)灣地區(qū)收獲、采摘或采集
29.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.稅務(wù)行政復(fù)議是依法申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為
B.稅務(wù)行政復(fù)議的審查對(duì)象是抽象行政行為
C.稅務(wù)行政復(fù)議屬于事后監(jiān)督
D.稅務(wù)行政復(fù)議屬于外部監(jiān)督
三、計(jì)算題。
1.北京華星日化股份公司為增值稅一般納稅人，2006年5月從日本進(jìn)口一批化妝品，離岸價(jià)120萬(wàn)元，相關(guān)稅金10萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，賣方傭金2萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品4800件，對(duì)外批發(fā)銷售3000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。
A.68
B.67.2
C.67
D.67.8
2. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.89
B.90
C.91
D.92
3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（ ）
A.58.16
B.57.80
C.59.16
D.58.89
4.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)（ ）
A.33.98
B.32.89
C.32.98
D.31.98
2.河北皇偉娛樂(lè)服務(wù)公司（石家莊市區(qū)）于2005年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）KTV廳的娛樂(lè)收入400萬(wàn)元，煙酒、休閑食品等收入220萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元；
（2）臺(tái)球館自8月1日開(kāi)館，當(dāng)年取得收入120萬(wàn)元；
（3）氧吧、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元；
（4）餐飲服務(wù)部收入600萬(wàn)元（其中包括銷售自制的200噸啤酒所取得的收入）；
（5）本公司的提供廚師培訓(xùn)取得收入70萬(wàn)元；
（6）為某公司代理推廣產(chǎn)品宣傳取得推廣費(fèi)10萬(wàn)元。
（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，其它娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
1.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.191
B.190.1
C.177.25
D.178.26
2.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.4.4
B.4.5
C.0
D.5
3.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.13.69
B.13.78
C.13.66
D.13.98
4.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加（ ）。
A.5.98
B.5.85
C.4.98
D.4.58
1.關(guān)于“稅法屬于制定法”這個(gè)特點(diǎn)，下列理解正確的是（ ）。
A.這是對(duì)于納稅習(xí)慣以制定法的形勢(shì)予以認(rèn)可
B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)
C.稅法屬于習(xí)慣法
D.稅法屬于制定法是從立法過(guò)程來(lái)看的
2.北京八達(dá)管理咨詢公司2006年12月被北京某區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)查處在2004年偷漏一筆貨物銷售收入25萬(wàn)元，則應(yīng)按2004年當(dāng)年適用的有關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（?。?。
A.法律不溯及既往原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律優(yōu)位原則
3.2005年7月，黑龍江一制造船舶公司按規(guī)定對(duì)公司的制造設(shè)備實(shí)施了抵扣增值稅的規(guī)定，擴(kuò)大了增值稅的抵扣范圍，該公司的行為體現(xiàn)了稅法適用原則中的（?。?BR> A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.國(guó)際法由于國(guó)內(nèi)法原則
4.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（ ）。
A.實(shí)質(zhì)課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
5.下列稅法中屬于稅收實(shí)體法的有（?。?。
A.個(gè)人所得稅法
B.一般納稅人認(rèn)定管理辦法
C.發(fā)票管理辦法
D.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)施辦法
6.區(qū)分增值稅和消費(fèi)稅的稅種的主要不同點(diǎn)是（?。?。
A.稅目
B.征稅對(duì)象
C.納稅地點(diǎn)
D.納稅義務(wù)人
7.陳某2005 年2月份取得收入4800元，若規(guī)定免征額為1600元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入1000元（含）以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入1000-2000元（含2000元）的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收
入2000-4000（含4000元）元的，適用稅率為15%。則陳某應(yīng)納稅額為（?。?。
A.425元
B.220元
C.130元
D.330元
8.某縣服務(wù)公司在2005年4月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭(zhēng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng)年5月10日前必須繳稅，服務(wù)公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時(shí)繳稅，而后依法申請(qǐng)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.實(shí)體從舊程序從新原則
D.程序優(yōu)于實(shí)體原則
9.如果納稅人通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定
計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
10.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是（ ）。
A.稅法的公布
B.稅法的實(shí)施
C.稅收法律事實(shí)的發(fā)生
D.稅法草案的提出
11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年4月接受某化妝品廠委托加工化妝品，甲企業(yè)代化妝品廠向其他單位購(gòu)進(jìn)材料的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1340元。（化妝品成本利潤(rùn)率5%，上述金額均不含稅）。下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅9 115元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1360元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18 450元
C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17 571.43元
D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1680元，應(yīng)納消費(fèi)稅18 450元
12.某食品制造公司（一般納稅人），2005年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得銷售額50000元；將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）。
A.5500元 B.4500元
C.3300元 D.4600元
13.某增值稅一般納稅人2006年5月外購(gòu)材料10000公斤，每公斤支付價(jià)款
和稅款2元和0.34元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。材料入庫(kù)后，
因管理不善被盜1000公斤。生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料9000公斤，共生產(chǎn)了產(chǎn)成品3000
套，其中2200套用于直接銷售，300套用于發(fā)放給企業(yè)職工，500套被水浸毀了。
該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）。
A.3400元
B.2550元
C.2560元
D.2244元
14.下列不符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理規(guī)定的是（ ）。
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定辦法
B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，財(cái)務(wù)核算健全的，年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的也可以認(rèn)定為一般納稅人
C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅
D.自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅
15.某百貨商店直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷售，2004年銷售額190萬(wàn)元，但未申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定；2005年1月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金為68000元，該店當(dāng)月銷售收入（不含稅）600000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用，實(shí)行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行先征后返政策
C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策
D.對(duì)國(guó)家大劇院工程的施工單位附設(shè)工廠生產(chǎn)的直接用于大劇院工程的水泥預(yù)制構(gòu)件或建筑材料，免征增值稅 。
17.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。
A.用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰
C.縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D.用高爐水渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品
18.2006年4月，一制藥企業(yè)（注冊(cè)地河北石家莊）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款116000元；另將產(chǎn)品一批成本價(jià)15000元（同類不含稅售價(jià)為18750元），運(yùn)往河北邯鄲市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)6000元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫(kù)；同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)舊設(shè)備一臺(tái)，普通發(fā)票上注明銷售額15850元；從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元， 其中30％的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。
A.6023 B.6029
C.6089 D.6283.5
19.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件消失的車輛，確定其低計(jì)稅價(jià)格的方法是（ ）。
A.同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1+（已使用年限÷規(guī)定使用年限）〕×100%
B.同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）〕×100%
C.同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1-已使用年限×10%〕×100%；未滿1年，不計(jì)使用年限；使用超過(guò)10年的，不再補(bǔ)稅
D. 同類型新車低計(jì)稅價(jià)格×〔1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）〕×100%
20.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)
B.報(bào)社提供版面做廣告業(yè)務(wù)
C.郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入
D.商品期貨的實(shí)物交割
21.下述選項(xiàng)不符合營(yíng)業(yè)稅稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅
營(yíng)業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C. 準(zhǔn)許上海、深圳證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除，但不準(zhǔn)許證券公司代理他人買賣證券代收的交易所經(jīng)手費(fèi)額中扣除
D.國(guó)航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助，不征營(yíng)業(yè)稅
22.某化工企業(yè)，某月從一商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)不能構(gòu)成終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場(chǎng)的化妝品（消費(fèi)稅率30%），支付不含稅價(jià)款12萬(wàn)元。未經(jīng)進(jìn)一步生產(chǎn)加工而將其直接銷售給一家生產(chǎn)廠家，取得含稅收入17.55萬(wàn)元。為此工業(yè)企業(yè)（ ）。
A.需要繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元
B.需要繳納消費(fèi)稅1.67萬(wàn)元
C.需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元
D.不需要繳納消費(fèi)稅
23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年10月從國(guó)外進(jìn)口一批材料，貨價(jià)180萬(wàn)元，買方支付購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，貨價(jià)10萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬(wàn)元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.39.55 B.38.5
C.37.50 D.39.05
24.外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的，其退稅的公式為（ ）。
A.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
B.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價(jià)×消費(fèi)稅稅率
C.應(yīng)退消費(fèi)稅稅率＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠銷售額×消費(fèi)稅稅率
D.應(yīng)退消費(fèi)稅稅款＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際收入額×消費(fèi)稅稅率
25.下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的“汽車輪胎”稅目征收范圍的是（ ）。
A.子午線輪胎
B.翻新輪胎
C.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
D.摩托車輪胎
26.某企業(yè)本月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為11700元/件；受托加工B類化妝品5件，成本為40000元，加工費(fèi)為10000元?；瘖y品稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A.51428.57
B.51420.57
C.52428.57
D.50420.57
27.某酒廠2005年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無(wú)同類售價(jià)的糧食白酒4800斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)96000元，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）。
A.21120元
B.21600元
C.37600元
D.38400元
28.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
29.某城市一卷煙廠2006年1月委托某縣城－卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）。
A.975元
B.1200元
C.1275元
D.1500元
30.某市區(qū)一酒廠委托某縣城另一釀造工廠加工一批糧食白酒，酒廠提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元。加工完，酒廠提貨時(shí)，加工廠開(kāi)具專用發(fā)票上注明收取的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）70000元，并代收代繳了消費(fèi)稅。白酒消費(fèi)稅稅率為25 %，則該縣城釀造加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）。
A.3085元
B.2983元
C.1986.86元
D.2781.6元
31.某中外合資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2005年在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入560萬(wàn)元；在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入400萬(wàn)元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本2800萬(wàn)元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收入3600萬(wàn)元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、15％抵頂建筑材料價(jià)款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費(fèi)178萬(wàn)元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)98萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑工程的成本利潤(rùn)率為15%，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的成本利潤(rùn)率10%），上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A.290.2 B.341.77 C.273.4 D.340.57
32.工商銀行某某分理處2005年第一季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬(wàn)元，；第二季度購(gòu)買企業(yè)股票共支付564萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬(wàn)元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)股票過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元；第二季度股票轉(zhuǎn)讓收入正差100萬(wàn)元，該銀行分理處第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A.8.55
B.8.53
C.8.59
D.8.3
33.2005年9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購(gòu)進(jìn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和化妝品直接出口，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬(wàn)元、增值稅稅額85萬(wàn)元；該批出口貨物成交價(jià)格800萬(wàn)元，未分別核算，同時(shí)支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)l萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅稅額（ ）萬(wàn)元。
A.40
B.24
C.28
D.105
34.某公司2004年2月以150萬(wàn)元（人民幣，下同）的價(jià)格進(jìn)口了一臺(tái)醫(yī)療儀器；2005年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往日本修理（出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明），2002年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該儀器的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)已為200萬(wàn)元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和科件費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用之和為40萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（ ）。
A.9萬(wàn)元 B.3萬(wàn)元 C.2.4萬(wàn)元 D.12萬(wàn)元
35.某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)企業(yè)發(fā)生以下進(jìn)口業(yè)務(wù)：（1）以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元，分8次支付租金，每次支付10萬(wàn)元，承租人申請(qǐng)性繳納稅款。（2）進(jìn)口材料一批，進(jìn)料成交價(jià)100萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。（3）將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備價(jià)60萬(wàn)元，修理費(fèi)5萬(wàn)元，材料費(fèi)6萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。（4）免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)款60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期4年，免稅項(xiàng)目使用18個(gè)月轉(zhuǎn)售。（5）進(jìn)口一批材料，進(jìn)口完稅價(jià)格50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中20%部分有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無(wú)代價(jià)抵償物價(jià)值10萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅（上述進(jìn)口關(guān)稅稅率：設(shè)備15%，材料20%）合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.46.385 B.48.385 C.50.385 D.40.385
36.某鉛鋅礦山2005年5月開(kāi)采并銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦6800噸，對(duì)外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）元。（該礦山資源稅單位稅額為鉛鋅礦20元／噸，鋁土礦18元／噸）
A.761000 B.532700 C.802400 D.561680
37.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A.2400元 B.8400元 C.12480元 D.36000元
38.某鹽場(chǎng)8月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)8月份應(yīng)繳納資源稅為（ ）。
A.125000元 B.155000元 C.180000元 D.305000元
39.某油田所在地為青海省，其油井分布在新疆、西藏兩省。11月份位于新疆省的油井產(chǎn)原油15萬(wàn)噸；位于西藏自治區(qū)的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸；該油田資源稅單位稅額為 8元／噸。該油田當(dāng)月在西藏自治區(qū)應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）。
A.160萬(wàn)元 B.156萬(wàn)元 C.36萬(wàn)元 D.119.2萬(wàn)元
40.某自開(kāi)票 運(yùn)輸企業(yè)2005年4月取得運(yùn)輸收入60萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)收入200萬(wàn)元，其中支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元，該運(yùn)輸企業(yè)2005年4月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。
A.7.8 B.3.3 C.1.8 D.1.5
二、多項(xiàng)選擇題。
1.根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法存在錯(cuò)誤的有（?。?。
A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
B.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅法實(shí)體法適用
C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，按特別規(guī)定只執(zhí)行
D.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
2.下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（ ）。
A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格
C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格
3.下列選項(xiàng)中，使用定額稅率的有（?。?。
A.土地使用稅
B.汽油的消費(fèi)稅
C.糧食白酒
D.礦產(chǎn)品的資源稅
4.生產(chǎn)型增值稅的特征包括（ ）。
A.不利于鼓勵(lì)投資
B.法定增值額大于理論增值額
C.法定增值額小于理論增值額
D.先進(jìn)、體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性
5.混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（ ）。
A.混合銷售同時(shí)涉及貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)，又有商業(yè)批發(fā)、零售
B.混合銷售是貨物銷售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)則是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生
C.混合銷售是貨物銷售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生
D.混合銷售中銷售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同—購(gòu)買者身上，而兼營(yíng)中銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同—購(gòu)買者身上
6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料
D.建材商店銷售建材并負(fù)責(zé)上門安裝
7.在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（ ）。
A.國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的殘疾人專用品
B.境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資
C.補(bǔ)償貿(mào)易
D.無(wú)商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣
8.某市一日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚用品，2004年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批散裝護(hù)膚品，關(guān)稅完稅價(jià)格為250000元（關(guān)稅稅率為40%）；（2）將進(jìn)口護(hù)膚品的70%生產(chǎn)加工為成套護(hù)膚品，本月銷售4000套，每套不含稅價(jià)500元；（3）以上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值60000元的原材料委托一縣城日化廠（小規(guī)模納稅人）加工防曬護(hù)膚品，支付加工費(fèi)6000元，加工產(chǎn)品已收回；（4）以售價(jià)20000元的護(hù)膚品，與售價(jià)5000元的化妝品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒套裝產(chǎn)品試銷售，開(kāi)具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。下列稅務(wù)事項(xiàng)正確的有（ ）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率為8%）
A.該日化廠8月份進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅30434.78元
B.該日化廠國(guó)內(nèi)銷售護(hù)膚品應(yīng)納消費(fèi)稅138695.65元
C.受托方代收代繳城建稅286.96元
D.該日化廠應(yīng)納城建稅29338.52元
9.某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（ ）。
A.以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒
B.用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒
C.用薯類為原料生產(chǎn)的白酒
D.用蘋果為原料生產(chǎn)的白酒
10.某企業(yè)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)用品，用于下列（ ）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。
A.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品
B.電視廣告的樣品
C.出廠前抽檢品
D.發(fā)布會(huì)中向來(lái)賓贈(zèng)送
11.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有（ ）。
A.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品
B.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C.非獨(dú)立核算門市部銷售
D.用于對(duì)外抵債
12.對(duì)卷煙回購(gòu)企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)回購(gòu)再直接銷售的卷煙對(duì)外銷售時(shí)，凡是符合下述（ ）條件的，不再征收消費(fèi)稅。
A.回購(gòu)企業(yè)在委托聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙時(shí)，提供給聯(lián)營(yíng)企業(yè)所需加工卷煙牌號(hào)
B.同時(shí)提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格
C.聯(lián)營(yíng)企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳納消費(fèi)稅
D.回購(gòu)企業(yè)將聯(lián)營(yíng)企業(yè)加工卷煙回購(gòu)后再銷售的卷煙銷售收入不與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開(kāi)核算
13. 某汽車制造廠（一般納稅人）2005年9月經(jīng)營(yíng)情況如下：購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為3623800元；購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品一批發(fā)給職工作為“十一”的節(jié)日禮物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為8900元，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7890元，貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)。銷售業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)轎車58輛，銷售自產(chǎn)載重汽車56輛；其他業(yè)務(wù)：將自產(chǎn)的轎車40輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元／輛；將自產(chǎn)轎車3輛作為本企業(yè)固定資產(chǎn)；將自產(chǎn)的轎車4輛作為專車配給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的專家。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車不含稅售價(jià)為180000／輛，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類型轎車核定的低計(jì)稅價(jià)格為180000元；載重汽車不含稅售價(jià)為58000元／輛，轎車消費(fèi)稅稅率為8％，成本利潤(rùn)率為8％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.應(yīng)納增值稅141360元，應(yīng)納消費(fèi)稅1512000元
B.應(yīng)納增值稅181200元，應(yīng)納消費(fèi)稅1771840元
C.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅18000元
D.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅126000元
14. 下列業(yè)務(wù)按金融保險(xiǎn)業(yè)稅目計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的有（ ）
A.融資租賃 B.金融機(jī)構(gòu)的金融商品
C.非金融機(jī)構(gòu)的金融商品 D.郵政儲(chǔ)蓄
15.外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8％的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）。
A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為l60萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為l60萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅
16.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.郵政儲(chǔ)蓄
C.銀行買賣金銀業(yè)務(wù)
D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
17.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)
B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C.外國(guó)企業(yè)從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)
18.在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法，正確的有（ ）。
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
D.銀行的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息
19.下述選項(xiàng)符合稅法規(guī)定的是（ ）。
A.準(zhǔn)許上海、鄭州、大連期貨交易所代收的期貨市場(chǎng)監(jiān)管費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除
B.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試、咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為客戶機(jī)構(gòu)所在地
C.準(zhǔn)許期貨經(jīng)紀(jì)公司為期貨交易所代收的手續(xù)費(fèi)從其營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除
D.國(guó)航向北京奧組委提供航空服務(wù)形式的贊助不征營(yíng)業(yè)稅
20.在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（ ）。
A.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D.質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)
21.城建稅的納稅地點(diǎn)就是“三稅”的納稅地點(diǎn)，但下列特殊情況，城建稅納稅地點(diǎn)為（ ）。
A.委托代銷商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納
B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納
C.跨省開(kāi)采石油，下屬開(kāi)采單位與核算單位不在一省的，城建稅在油井所在地繳納
D.管道輸油收入，城建稅在管道局所在地繳納
22.下列貨物可以免征增值稅的有（ ）。
A.小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B.養(yǎng)殖場(chǎng)銷售的豬崽
C.單位銷售舊的設(shè)備
D.個(gè)人銷售自己使用過(guò)的舊設(shè)備
23.下列政策符合城市維護(hù)建設(shè)稅法規(guī)定的有（ ）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)與“三稅”納稅地點(diǎn)相同
B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與“三稅”相同
C.代征代扣“三稅”時(shí)，同時(shí)代征代扣城市維護(hù)建設(shè)稅
D.代征代扣“三稅”時(shí)，代征城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地稅率
24. 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（ ）。
A.原油 B.銅礦石 C.天然氣 D.石棉礦
25.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（ ）。
A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié)
B.進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C.開(kāi)采銷售環(huán)節(jié)
D.終消費(fèi)環(huán)節(jié)
26.根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購(gòu)置稅的有（ ）。
A.武警部隊(duì)購(gòu)買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車
C.在外留學(xué)人員購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車
D.農(nóng)用運(yùn)輸車
27.關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為（ ）。
A.補(bǔ)征期1年內(nèi) B.追征期1年內(nèi)
C.補(bǔ)征期3年內(nèi) D.追征期3年內(nèi)
28.下述關(guān)稅的有關(guān)陳述正確的是（ ）。
A.加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價(jià)格按照有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，可以由海關(guān)按合理的方法審查確定。
B.自2005年8月1日起對(duì)原產(chǎn)于臺(tái)灣地區(qū)的10種進(jìn)口鮮水果實(shí)施零關(guān)稅
C.海關(guān)憑經(jīng)海關(guān)總署認(rèn)可的臺(tái)灣地區(qū)水果產(chǎn)地證明文件，辦理享受零關(guān)稅水果的征稅驗(yàn)放手續(xù)
D.原產(chǎn)于臺(tái)灣地區(qū)水果的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)為在臺(tái)灣地區(qū)完全獲得，即在臺(tái)灣地區(qū)收獲、采摘或采集
29.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.稅務(wù)行政復(fù)議是依法申請(qǐng)的稅務(wù)行政行為
B.稅務(wù)行政復(fù)議的審查對(duì)象是抽象行政行為
C.稅務(wù)行政復(fù)議屬于事后監(jiān)督
D.稅務(wù)行政復(fù)議屬于外部監(jiān)督
三、計(jì)算題。
1.北京華星日化股份公司為增值稅一般納稅人，2006年5月從日本進(jìn)口一批化妝品，離岸價(jià)120萬(wàn)元，相關(guān)稅金10萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，賣方傭金2萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬(wàn)元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品4800件，對(duì)外批發(fā)銷售3000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%）
要求：按下列順序回答問(wèn)題：
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。
A.68
B.67.2
C.67
D.67.8
2. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.89
B.90
C.91
D.92
3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（ ）
A.58.16
B.57.80
C.59.16
D.58.89
4.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)（ ）
A.33.98
B.32.89
C.32.98
D.31.98
2.河北皇偉娛樂(lè)服務(wù)公司（石家莊市區(qū)）于2005年1月1日開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè)、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：
（1）KTV廳的娛樂(lè)收入400萬(wàn)元，煙酒、休閑食品等收入220萬(wàn)元，游戲廳收入100萬(wàn)元；
（2）臺(tái)球館自8月1日開(kāi)館，當(dāng)年取得收入120萬(wàn)元；
（3）氧吧、中醫(yī)按摩收入150萬(wàn)元；
（4）餐飲服務(wù)部收入600萬(wàn)元（其中包括銷售自制的200噸啤酒所取得的收入）；
（5）本公司的提供廚師培訓(xùn)取得收入70萬(wàn)元；
（6）為某公司代理推廣產(chǎn)品宣傳取得推廣費(fèi)10萬(wàn)元。
（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，其它娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
1.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.191
B.190.1
C.177.25
D.178.26
2.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
A.4.4
B.4.5
C.0
D.5
3.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元。
A.13.69
B.13.78
C.13.66
D.13.98
4.服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加（ ）。
A.5.98
B.5.85
C.4.98
D.4.58