我國加入世貿組織已經近四年了，在這四年里，我國國內市場逐步對外開放。2004年7月1日最新修訂的《對外貿易法》的實施，使更多的企業(yè)、經濟組織、個人加入到外貿行列中來，我國的國際貿易將越來越活躍。
在國際貿易中，最主要、最常用的結算方式是跟單信用證，因為有銀行信用為保障，因此受到買賣雙方的信任。但是由于銀行在信用證結匯中只對單證作表面的審查，不負責采取進一步的行動調查單據(jù)的真實性，從而無法審查貨物，這使得一些不法商人有機可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。
信用證是商人們天才的創(chuàng)造
19世紀末期，隨著國際貿易的發(fā)展，貨物開始大量長途跨國運輸，但由于買賣雙方分居兩地，對貿易伙伴的資信情況不甚了解，因此往往不信任對方，不愿意把貨物或貨款先交給對方，害怕一旦對方違約，將使自己錢貨兩空。同時，在貨物買賣中，賣方希望在發(fā)貨后立即得到貨款，買方則希望收到貨物后再付款。為了緩解這些矛盾，商人們創(chuàng)造性地發(fā)明了信用證制度，成為國際貿易中普遍遵守的國際慣例。
在現(xiàn)代國際貿易中，信用證是銀行依開證申請人（買方）的請求，開給受益人（賣方）的一種保證銀行在滿足信用證要求的條件下承擔付款責任的書面憑證。在信用證付款方式下，開證銀行以自己的信譽為賣方提供付款的保證，因此，信用證付款方式是一種銀行信用。適用于信用證的國際慣例是國際商會在1930年制訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustomsandPracticeforDocu－mentaryGredits），目前使用的是1994年的修訂本，簡稱UCP500號。
根據(jù)UCP500號第二條的定義，所謂信用證，“指一項約定，不論其如何命名或描述，根據(jù)此約定，一家銀行（開證行）按其客戶（申請人）的要求和指示或以其自身名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或授權另一銀行進行該項付款，或承兌并支付該匯票，或授權另一銀行議付?！?BR> 根據(jù)該定義，信用證是銀行（即開證行）按照進口商（即開證申請人或買方）的要求和指示，對出口商（即受益人或賣方）發(fā)出的、授權出口商簽發(fā)以銀行或進口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，必須承兌和付款的一種約定。
由于信用證在國際貿易結算中起到安全保證、資金融通等作用，它已是現(xiàn)在國際貿易中廣泛使用的最為重要的收付方式。
信用證欺詐動搖買賣雙方信心
在信用證付款方式下，UCP500號確認了銀行的免責原則。根據(jù)這一原則，銀行在審單時只要“單證相符”、“單單相符”，就應無條件支付（包括承兌）貨款。銀行的這種審查只限于表面，而沒有實質審查單據(jù)真實性的義務。這條原則給欺詐者留下了可乘之機。賣方往往利用銀行不管貨物的特點，銷售一些根本不存在的貨物，并偽造提單，或者有時提單所載貨物與實際貨物完全不一樣。在這種情況下，買方付了款，卻拿不到貨，或者拿到的貨與所訂的完全不同，成為受害者。各國的司法實踐對信用證欺詐的態(tài)度不一，爭議很大。但由于國際商會只是一個民間機構，無法對銀行的責任進行強制性的規(guī)定，在客觀上使欺詐者容易行騙成功，使進出口雙方的利益受到極大的損害，嚴重動搖了買賣雙方的信心，給國際貿易活動帶來了極大的危害。
我國是貿易大國，但由于法律及外貿體制還不夠健全，且缺乏外經貿法律及實務人才，因此成為信用證欺詐的受害大國，據(jù)統(tǒng)計，我國每年因信用證欺詐造成銀行墊款達數(shù)十億美元，每年因信用證欺詐被騙貨、款無法估計。1993年發(fā)生在我國的河北衡水農行備用信用證詐騙案，涉案金額達100億美元，令人觸目驚心。
在國際貿易中，最主要、最常用的結算方式是跟單信用證，因為有銀行信用為保障，因此受到買賣雙方的信任。但是由于銀行在信用證結匯中只對單證作表面的審查，不負責采取進一步的行動調查單據(jù)的真實性，從而無法審查貨物，這使得一些不法商人有機可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。
信用證是商人們天才的創(chuàng)造
19世紀末期，隨著國際貿易的發(fā)展，貨物開始大量長途跨國運輸，但由于買賣雙方分居兩地，對貿易伙伴的資信情況不甚了解，因此往往不信任對方，不愿意把貨物或貨款先交給對方，害怕一旦對方違約，將使自己錢貨兩空。同時，在貨物買賣中，賣方希望在發(fā)貨后立即得到貨款，買方則希望收到貨物后再付款。為了緩解這些矛盾，商人們創(chuàng)造性地發(fā)明了信用證制度，成為國際貿易中普遍遵守的國際慣例。
在現(xiàn)代國際貿易中，信用證是銀行依開證申請人（買方）的請求，開給受益人（賣方）的一種保證銀行在滿足信用證要求的條件下承擔付款責任的書面憑證。在信用證付款方式下，開證銀行以自己的信譽為賣方提供付款的保證，因此，信用證付款方式是一種銀行信用。適用于信用證的國際慣例是國際商會在1930年制訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustomsandPracticeforDocu－mentaryGredits），目前使用的是1994年的修訂本，簡稱UCP500號。
根據(jù)UCP500號第二條的定義，所謂信用證，“指一項約定，不論其如何命名或描述，根據(jù)此約定，一家銀行（開證行）按其客戶（申請人）的要求和指示或以其自身名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或授權另一銀行進行該項付款，或承兌并支付該匯票，或授權另一銀行議付?！?BR> 根據(jù)該定義，信用證是銀行（即開證行）按照進口商（即開證申請人或買方）的要求和指示，對出口商（即受益人或賣方）發(fā)出的、授權出口商簽發(fā)以銀行或進口商為付款人的匯票，保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，必須承兌和付款的一種約定。
由于信用證在國際貿易結算中起到安全保證、資金融通等作用，它已是現(xiàn)在國際貿易中廣泛使用的最為重要的收付方式。
信用證欺詐動搖買賣雙方信心
在信用證付款方式下，UCP500號確認了銀行的免責原則。根據(jù)這一原則，銀行在審單時只要“單證相符”、“單單相符”，就應無條件支付（包括承兌）貨款。銀行的這種審查只限于表面，而沒有實質審查單據(jù)真實性的義務。這條原則給欺詐者留下了可乘之機。賣方往往利用銀行不管貨物的特點，銷售一些根本不存在的貨物，并偽造提單，或者有時提單所載貨物與實際貨物完全不一樣。在這種情況下，買方付了款，卻拿不到貨，或者拿到的貨與所訂的完全不同，成為受害者。各國的司法實踐對信用證欺詐的態(tài)度不一，爭議很大。但由于國際商會只是一個民間機構，無法對銀行的責任進行強制性的規(guī)定，在客觀上使欺詐者容易行騙成功，使進出口雙方的利益受到極大的損害，嚴重動搖了買賣雙方的信心，給國際貿易活動帶來了極大的危害。
我國是貿易大國，但由于法律及外貿體制還不夠健全，且缺乏外經貿法律及實務人才，因此成為信用證欺詐的受害大國，據(jù)統(tǒng)計，我國每年因信用證欺詐造成銀行墊款達數(shù)十億美元，每年因信用證欺詐被騙貨、款無法估計。1993年發(fā)生在我國的河北衡水農行備用信用證詐騙案，涉案金額達100億美元，令人觸目驚心。