第九章 稅收征收管理法律制度
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)提示
1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報驗(yàn)登記P370-371（重點(diǎn)）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點(diǎn)）
①稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點(diǎn)。
2.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡易賬的條件（重點(diǎn)）
（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度15日內(nèi)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
（3）到外地臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機(jī)關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
3.納稅申報
（1）納稅申報應(yīng)提供資料，逾期申報的處理P381（重點(diǎn)）
（2）納稅申報的方式P386
4.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利P388--389②④⑥⑧項(xiàng)
（3）納稅人的義務(wù)、重點(diǎn)P389-390③④項(xiàng)
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容P390-395（重點(diǎn)、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限，批準(zhǔn)的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨(dú)立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價格來計(jì)算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強(qiáng)制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
5.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)P396--397②④⑤⑥項(xiàng)
（2）稅務(wù)檢查時納稅人的權(quán)利P397①
6.相關(guān)法律責(zé)任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報的責(zé)任P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責(zé)任
二、考點(diǎn)主觀題串聯(lián)
1.企業(yè)申報稅務(wù)登記、辦理納稅申報程序、時間、提供資料中有哪些錯誤，如何處罰。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查，征收稅款措施中發(fā)現(xiàn)哪些問題，檢查和征收方法是否正確，納稅人屬于什么行為，如何處罰。
一、本章基礎(chǔ)考點(diǎn)提示
1.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、海關(guān)、財(cái)政部門負(fù)責(zé)征稅的范圍（小題）
2.稅務(wù)管理
（1）稅務(wù)登記的基本規(guī)定
①開業(yè)登記的時間和提供的資料P368（選擇、判斷）；
②變更登記的時間、小規(guī)模納稅人變更為一般納稅人應(yīng)提供資料；
③停業(yè)和復(fù)業(yè)登記的特別規(guī)定P369-370最后自然斷；
④注銷登記的時間及性質(zhì)P370（第2、4自然段）；
⑤外出經(jīng)營報驗(yàn)登記P370-371（重點(diǎn)）。
（2）稅務(wù)登記稽查（重點(diǎn)）
①稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審1次，3年換證一次，否則接受處罰P371；
②稽查方式和規(guī)定6點(diǎn)。
2.賬簿憑證管理
（1）設(shè)賬范圍，建復(fù)式賬和簡易賬的條件（重點(diǎn)）
（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度15日內(nèi)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
（3）到外地臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定P377（1萬保證金，國家機(jī)關(guān)不能保）
（4）發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿至少保存5年，相關(guān)憑證至少保存10年，發(fā)票的檢查措施P378-379
3.納稅申報
（1）納稅申報應(yīng)提供資料，逾期申報的處理P381（重點(diǎn)）
（2）納稅申報的方式P386
4.稅款征收
（1）稅款征收的7種方式
（2）納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利P388--389②④⑥⑧項(xiàng)
（3）納稅人的義務(wù)、重點(diǎn)P389-390③④項(xiàng)
（4）稅款征收的7種措施及具體內(nèi)容P390-395（重點(diǎn)、主觀題）
稅款征收的7種措施：
（1）與稅收滯納金相關(guān)的要考慮三個問題：
①納稅人確有特殊困難的，經(jīng)省級以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期納稅，最長延期期限不超過3個月。
②這里所說的困難只涉及書上的情形。
③滯納金的征收期限不包含稅收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期納稅期限，批準(zhǔn)的延期納稅期限已滿再納稅。
（2）對于拖、欠稅款怎么追繳
（3）什么情況下要核定應(yīng)納稅額，對關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易怎么按獨(dú)立納稅人間的業(yè)務(wù)交易價格來計(jì)算應(yīng)納稅額。
（4）稅收保全
（5）強(qiáng)制執(zhí)行
（6）阻止出境
（7）稅款優(yōu)先執(zhí)行
5.稅務(wù)檢查
（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)P396--397②④⑤⑥項(xiàng)
（2）稅務(wù)檢查時納稅人的權(quán)利P397①
6.相關(guān)法律責(zé)任
（1）違反稅務(wù)管理和納稅申報的責(zé)任P398
（2）偷稅、騙稅、抗稅、拖欠稅款的行為及責(zé)任
二、考點(diǎn)主觀題串聯(lián)
1.企業(yè)申報稅務(wù)登記、辦理納稅申報程序、時間、提供資料中有哪些錯誤，如何處罰。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查，征收稅款措施中發(fā)現(xiàn)哪些問題，檢查和征收方法是否正確，納稅人屬于什么行為，如何處罰。