第六章 流動(dòng)資金管理
經(jīng)典問(wèn)題
1.如何理解：變動(dòng)儲(chǔ)存成本總額與訂貨量成正比；變動(dòng)訂貨成本總額與訂貨量成反比；單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨量反向變動(dòng)；每次的變動(dòng)訂貨成本與經(jīng)濟(jì)訂貨量同向變動(dòng)？
2.按照教材圖6-1中所示，在機(jī)會(huì)成本=短缺成本時(shí)，為現(xiàn)金持有量，但是例1顯示并不是這樣，為什么？
3.計(jì)算應(yīng)收賬款平均余額時(shí)，如果題中沒(méi)有明確告訴平均收現(xiàn)期，應(yīng)如何確定平均收現(xiàn)期？
4.變動(dòng)儲(chǔ)存成本的表達(dá)式為"0／2×K."不合理，因?yàn)槠渲兄话?一個(gè)進(jìn)貨批次"的全年變動(dòng)儲(chǔ)存成本，這樣理解是否正確？
5."若存在數(shù)量折扣，存貨購(gòu)置成本屬于相關(guān)成本，單價(jià)也影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量"，如何理解這句話？
6.應(yīng)付賬款的增加會(huì)節(jié)約企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，如何計(jì)算應(yīng)付賬款的增加減少的營(yíng)運(yùn)資金？
7.經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算公式和與批量有關(guān)的存貨總成本的計(jì)算公式該如何記憶7 . 8.在基本模型下，經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金的計(jì)算公式為：i*=Q／2×u，即經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的一半乘以存貨單價(jià)，在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用情況下，是否也按照這個(gè)公式計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金？
9.教材中的保險(xiǎn)儲(chǔ)備例題后面有這樣一段話"以上舉例解決了由于需求量變化引起的缺貨問(wèn)題。至于由于延遲交貨引起的缺貨，也可以通過(guò)建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的方法解決。確定其保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)，可將延遲的天數(shù)折算為增加的需求量，其余計(jì)算過(guò)程與前述方法相同"，請(qǐng)針對(duì)教材的例題舉例說(shuō)明一下由于延遲交貨引起的缺貨的情況。
10.計(jì)算保險(xiǎn)儲(chǔ)備相關(guān)總成本TC（s、日）時(shí)，計(jì)算公式為TC（s、8）=Ku×s×N+B×Kc，其中，Ku表示的是單位缺貨成本，S表示的是一次訂貨缺貨量，N表示的是年訂貨次數(shù)，Ku×s×N表示的是缺貨成本，為什么在計(jì)算缺貨成本時(shí)需要乘以年訂貨次數(shù)？
11.在計(jì)算存貨占用資金時(shí)乘以"單位變動(dòng)成本"，在計(jì)算應(yīng)收賬款占用資金時(shí)乘以"變動(dòng)成本率"，為什么計(jì)算存貨占用資金時(shí)不乘以"變動(dòng)成本率"呢？
12.在計(jì)算應(yīng)收賬款占用資金時(shí)所用的公式為"日銷售額×平均收現(xiàn)期"，計(jì)算存貨占用資金時(shí)為什么不乘以平均收現(xiàn)期？
1 3.某公司經(jīng)銷一種童鞋，預(yù)計(jì)兩周內(nèi)銷售量的概率分布如下：
概率
O．1
0.2
O．4
0.2
O．1
銷售量
O
500
l000
1500
2000
期望銷售量=1000雙，每雙童鞋售價(jià)為10元，單位成本為4.8元，年儲(chǔ)存成本為存貨價(jià)值的25％，盡管缺貨只可能在2周的收貨期內(nèi)發(fā)生，安全存量卻必須在整個(gè)13周的庫(kù)存周期內(nèi)保留，該公司估計(jì)發(fā)生缺貨時(shí)50％的顧客可能愿意接受以后的訂貨，而另50％潛在顧客可能會(huì)取消訂貨。
要求：（1）分別計(jì)算安全庫(kù)存量為0、500雙、1000雙時(shí)的期望缺貨成本及期望總成本；
（2）回答公司采用哪一種安全庫(kù)存量。
14.因?yàn)榘踩珒?chǔ)備保留13周，但缺貨會(huì)在兩周內(nèi)發(fā)生，所以，應(yīng)該計(jì)算13周內(nèi)發(fā)生缺貨的次數(shù)13／2=6.5次，并以此計(jì)算缺貨成本。這樣理解是否正確？
15.問(wèn)題13的解答中是按照一個(gè)庫(kù)存周期（13周）作為時(shí)間范圍計(jì)算的相關(guān)總成本，但是多數(shù)人可能更習(xí)慣于按照一年作為時(shí)間范圍計(jì)算相關(guān)總成本，請(qǐng)問(wèn)可否按照一年作為時(shí)間范圍計(jì)算相關(guān)總成本并得出結(jié)論。
經(jīng)典問(wèn)題
1.如何理解：變動(dòng)儲(chǔ)存成本總額與訂貨量成正比；變動(dòng)訂貨成本總額與訂貨量成反比；單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本與經(jīng)濟(jì)訂貨量反向變動(dòng)；每次的變動(dòng)訂貨成本與經(jīng)濟(jì)訂貨量同向變動(dòng)？
2.按照教材圖6-1中所示，在機(jī)會(huì)成本=短缺成本時(shí)，為現(xiàn)金持有量，但是例1顯示并不是這樣，為什么？
3.計(jì)算應(yīng)收賬款平均余額時(shí)，如果題中沒(méi)有明確告訴平均收現(xiàn)期，應(yīng)如何確定平均收現(xiàn)期？
4.變動(dòng)儲(chǔ)存成本的表達(dá)式為"0／2×K."不合理，因?yàn)槠渲兄话?一個(gè)進(jìn)貨批次"的全年變動(dòng)儲(chǔ)存成本，這樣理解是否正確？
5."若存在數(shù)量折扣，存貨購(gòu)置成本屬于相關(guān)成本，單價(jià)也影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量"，如何理解這句話？
6.應(yīng)付賬款的增加會(huì)節(jié)約企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，如何計(jì)算應(yīng)付賬款的增加減少的營(yíng)運(yùn)資金？
7.經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算公式和與批量有關(guān)的存貨總成本的計(jì)算公式該如何記憶7 . 8.在基本模型下，經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金的計(jì)算公式為：i*=Q／2×u，即經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的一半乘以存貨單價(jià)，在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用情況下，是否也按照這個(gè)公式計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金？
9.教材中的保險(xiǎn)儲(chǔ)備例題后面有這樣一段話"以上舉例解決了由于需求量變化引起的缺貨問(wèn)題。至于由于延遲交貨引起的缺貨，也可以通過(guò)建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的方法解決。確定其保險(xiǎn)儲(chǔ)備時(shí)，可將延遲的天數(shù)折算為增加的需求量，其余計(jì)算過(guò)程與前述方法相同"，請(qǐng)針對(duì)教材的例題舉例說(shuō)明一下由于延遲交貨引起的缺貨的情況。
10.計(jì)算保險(xiǎn)儲(chǔ)備相關(guān)總成本TC（s、日）時(shí)，計(jì)算公式為TC（s、8）=Ku×s×N+B×Kc，其中，Ku表示的是單位缺貨成本，S表示的是一次訂貨缺貨量，N表示的是年訂貨次數(shù)，Ku×s×N表示的是缺貨成本，為什么在計(jì)算缺貨成本時(shí)需要乘以年訂貨次數(shù)？
11.在計(jì)算存貨占用資金時(shí)乘以"單位變動(dòng)成本"，在計(jì)算應(yīng)收賬款占用資金時(shí)乘以"變動(dòng)成本率"，為什么計(jì)算存貨占用資金時(shí)不乘以"變動(dòng)成本率"呢？
12.在計(jì)算應(yīng)收賬款占用資金時(shí)所用的公式為"日銷售額×平均收現(xiàn)期"，計(jì)算存貨占用資金時(shí)為什么不乘以平均收現(xiàn)期？
1 3.某公司經(jīng)銷一種童鞋，預(yù)計(jì)兩周內(nèi)銷售量的概率分布如下：
概率
O．1
0.2
O．4
0.2
O．1
銷售量
O
500
l000
1500
2000
期望銷售量=1000雙，每雙童鞋售價(jià)為10元，單位成本為4.8元，年儲(chǔ)存成本為存貨價(jià)值的25％，盡管缺貨只可能在2周的收貨期內(nèi)發(fā)生，安全存量卻必須在整個(gè)13周的庫(kù)存周期內(nèi)保留，該公司估計(jì)發(fā)生缺貨時(shí)50％的顧客可能愿意接受以后的訂貨，而另50％潛在顧客可能會(huì)取消訂貨。
要求：（1）分別計(jì)算安全庫(kù)存量為0、500雙、1000雙時(shí)的期望缺貨成本及期望總成本；
（2）回答公司采用哪一種安全庫(kù)存量。
14.因?yàn)榘踩珒?chǔ)備保留13周，但缺貨會(huì)在兩周內(nèi)發(fā)生，所以，應(yīng)該計(jì)算13周內(nèi)發(fā)生缺貨的次數(shù)13／2=6.5次，并以此計(jì)算缺貨成本。這樣理解是否正確？
15.問(wèn)題13的解答中是按照一個(gè)庫(kù)存周期（13周）作為時(shí)間范圍計(jì)算的相關(guān)總成本，但是多數(shù)人可能更習(xí)慣于按照一年作為時(shí)間范圍計(jì)算相關(guān)總成本，請(qǐng)問(wèn)可否按照一年作為時(shí)間范圍計(jì)算相關(guān)總成本并得出結(jié)論。