單選題
某企業(yè)本年末的流動(dòng)資產(chǎn)為150萬元,其中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金10萬元,額外金融資產(chǎn)為20萬元;流動(dòng)負(fù)債為80萬元,其中短期銀行借款為30萬元。預(yù)計(jì)未來年度流動(dòng)資產(chǎn)為250萬元,其中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金15萬元,不保留額外金融資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債為140萬元,其中短期銀行借款為50萬元,若預(yù)計(jì)年度的稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為350萬元,折舊與攤銷為90萬元,則經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為( )
A. 340
B. 360
C. 440
D. 380
正確答案: B
知識(shí)點(diǎn):經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量
答案解析:
年初經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)=150-10-20=120萬元
年末經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)=250-15=235萬元
年初經(jīng)營(yíng)流動(dòng)負(fù)債=80-30=50萬元
年末經(jīng)營(yíng)流動(dòng)負(fù)債=140-50=90萬元
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+折舊與攤銷
=350+90=440萬元
經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加=增加的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金+增加的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)-增加的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)負(fù)債
=(15-10)+(235-120)-(90-50)=80萬元
經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量—營(yíng)運(yùn)資本增加
=440-80=360萬元
某企業(yè)本年末的流動(dòng)資產(chǎn)為150萬元,其中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金10萬元,額外金融資產(chǎn)為20萬元;流動(dòng)負(fù)債為80萬元,其中短期銀行借款為30萬元。預(yù)計(jì)未來年度流動(dòng)資產(chǎn)為250萬元,其中經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金15萬元,不保留額外金融資產(chǎn),流動(dòng)負(fù)債為140萬元,其中短期銀行借款為50萬元,若預(yù)計(jì)年度的稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為350萬元,折舊與攤銷為90萬元,則經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為( )
A. 340
B. 360
C. 440
D. 380
正確答案: B
知識(shí)點(diǎn):經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量
答案解析:
年初經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)=150-10-20=120萬元
年末經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)=250-15=235萬元
年初經(jīng)營(yíng)流動(dòng)負(fù)債=80-30=50萬元
年末經(jīng)營(yíng)流動(dòng)負(fù)債=140-50=90萬元
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+折舊與攤銷
=350+90=440萬元
經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加=增加的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金+增加的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)-增加的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)負(fù)債
=(15-10)+(235-120)-(90-50)=80萬元
經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量—營(yíng)運(yùn)資本增加
=440-80=360萬元