【主要知識(shí)點(diǎn)】
財(cái)務(wù)管理的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)通常是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品過(guò)程中與資金有關(guān)的事務(wù)，即有關(guān)資金的籌集、分配和使用等方面的活動(dòng)。這些活動(dòng)稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)。在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，必然會(huì)同各個(gè)方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系就是財(cái)務(wù)關(guān)系。
企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)等手段，合理地組織資金運(yùn)動(dòng)，并處理好企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，它是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合性的管理。
（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是離不開(kāi)財(cái)務(wù)活動(dòng)。商品具有兩重性，是其價(jià)值和使用價(jià)值的統(tǒng)一體。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程也具有兩重性：既是產(chǎn)品的生產(chǎn)和交換過(guò)程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過(guò)程。我們知道，一切物質(zhì)都具有-定量的價(jià)值，企業(yè)各項(xiàng)物質(zhì)價(jià)值的貨幣表現(xiàn)就是資金。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，也就是物資在不斷地運(yùn)動(dòng)，而物質(zhì)的價(jià)值形態(tài)也在不斷地發(fā)生變化，由一種形態(tài)變?yōu)榱硪环N形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成資金運(yùn)動(dòng)。所以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，從實(shí)物形態(tài)看表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，從價(jià)值形態(tài)看表現(xiàn)為資金運(yùn)動(dòng)。而企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一個(gè)獨(dú)立方面，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，一般要經(jīng)歷以下幾個(gè)階段：
1、資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。企業(yè)的各項(xiàng)資金是通過(guò)不同的渠道籌集而來(lái)的，主要的資金來(lái)源包括發(fā)行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開(kāi)始表現(xiàn)為貨幣資金。
2、購(gòu)置過(guò)程。企業(yè)將貨幣資金購(gòu)置各種生產(chǎn)資料。一方面購(gòu)買房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)，另一方面購(gòu)置生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等。通過(guò)購(gòu)置過(guò)程，企業(yè)的貨幣資金形態(tài)就轉(zhuǎn)化為固定資金和儲(chǔ)備資金的形態(tài)。
3、生產(chǎn)過(guò)程。企業(yè)在此過(guò)程中，由生產(chǎn)者運(yùn)用生產(chǎn)資料創(chuàng)造出新的產(chǎn)品。由于材料等物資是在生產(chǎn)過(guò)程中消耗的，固定資產(chǎn)在使用中發(fā)生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費(fèi)用等形式計(jì)入產(chǎn)品成本，這時(shí)資金由貨幣資金、固定資金、儲(chǔ)備資金形態(tài)共同轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)資金形態(tài)。產(chǎn)品完工入庫(kù)，資金又由生產(chǎn)資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為成品資金形態(tài)。
4、銷售過(guò)程。企業(yè)出售產(chǎn)品，收回貨款，成品資金又轉(zhuǎn)化為貨幣資金的原始狀態(tài)。
5、分配過(guò)程。企業(yè)對(duì)收回的貨幣資金進(jìn)行分配，首先考慮生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi)，然后形成企業(yè)的純收入，按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定，在國(guó)家、企業(yè)、投資者三者之間進(jìn)行分配。以稅收或國(guó)家股股利的形式上繳國(guó)家，以股利或利潤(rùn)形式分配給投資者。留在企業(yè)的則形成企業(yè)的各種基金、公積金、公益金和留存收益。
這就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程，就是以貨幣資金開(kāi)始，依次經(jīng)過(guò)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，不斷變化形態(tài)，最后又回到其出發(fā)點(diǎn)，如此周而復(fù)始，不斷循環(huán)，保證企業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行?？梢?jiàn)，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括：資金的投入即資金的籌集過(guò)程；資金的周轉(zhuǎn)即資金的收入、投放和使用過(guò)程；資金的退出即資金的分配過(guò)程。它們分別以價(jià)值形式反映著企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和運(yùn)用，物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)又表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。
(二)企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)體現(xiàn)著企業(yè)與各個(gè)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。這些財(cái)務(wù)關(guān)系主要表現(xiàn)在以下方面：
1、企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)了所有權(quán)的性質(zhì)，體現(xiàn)了所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)關(guān)系。
2、企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
3、企業(yè)與其被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是所有權(quán)性質(zhì)與受資的關(guān)系。
4、企業(yè)與其債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系
這里體現(xiàn)的也是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
5、企業(yè)與國(guó)家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
它體現(xiàn)了國(guó)家以政府管理者和所有者身份參與企業(yè)資金分配的關(guān)系。
6、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
這是在實(shí)行企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算條件下，企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互提供產(chǎn)品勞務(wù)，進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算所形成的資金結(jié)算關(guān)系。
7、企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
它體現(xiàn)了職工和企業(yè)在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系
財(cái)務(wù)管理的概念
企業(yè)財(cái)務(wù)通常是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品過(guò)程中與資金有關(guān)的事務(wù)，即有關(guān)資金的籌集、分配和使用等方面的活動(dòng)。這些活動(dòng)稱為財(cái)務(wù)活動(dòng)。在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，必然會(huì)同各個(gè)方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系就是財(cái)務(wù)關(guān)系。
企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)等手段，合理地組織資金運(yùn)動(dòng)，并處理好企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，它是以價(jià)值形式對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合性的管理。
（一）企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是離不開(kāi)財(cái)務(wù)活動(dòng)。商品具有兩重性，是其價(jià)值和使用價(jià)值的統(tǒng)一體。企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程也具有兩重性：既是產(chǎn)品的生產(chǎn)和交換過(guò)程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過(guò)程。我們知道，一切物質(zhì)都具有-定量的價(jià)值，企業(yè)各項(xiàng)物質(zhì)價(jià)值的貨幣表現(xiàn)就是資金。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，也就是物資在不斷地運(yùn)動(dòng)，而物質(zhì)的價(jià)值形態(tài)也在不斷地發(fā)生變化，由一種形態(tài)變?yōu)榱硪环N形態(tài)，周而復(fù)始，不斷循環(huán)，形成資金運(yùn)動(dòng)。所以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，從實(shí)物形態(tài)看表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，從價(jià)值形態(tài)看表現(xiàn)為資金運(yùn)動(dòng)。而企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一個(gè)獨(dú)立方面，也就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，一般要經(jīng)歷以下幾個(gè)階段：
1、資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。企業(yè)的各項(xiàng)資金是通過(guò)不同的渠道籌集而來(lái)的，主要的資金來(lái)源包括發(fā)行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開(kāi)始表現(xiàn)為貨幣資金。
2、購(gòu)置過(guò)程。企業(yè)將貨幣資金購(gòu)置各種生產(chǎn)資料。一方面購(gòu)買房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)，另一方面購(gòu)置生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等。通過(guò)購(gòu)置過(guò)程，企業(yè)的貨幣資金形態(tài)就轉(zhuǎn)化為固定資金和儲(chǔ)備資金的形態(tài)。
3、生產(chǎn)過(guò)程。企業(yè)在此過(guò)程中，由生產(chǎn)者運(yùn)用生產(chǎn)資料創(chuàng)造出新的產(chǎn)品。由于材料等物資是在生產(chǎn)過(guò)程中消耗的，固定資產(chǎn)在使用中發(fā)生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費(fèi)用等形式計(jì)入產(chǎn)品成本，這時(shí)資金由貨幣資金、固定資金、儲(chǔ)備資金形態(tài)共同轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)資金形態(tài)。產(chǎn)品完工入庫(kù)，資金又由生產(chǎn)資金形態(tài)轉(zhuǎn)化為成品資金形態(tài)。
4、銷售過(guò)程。企業(yè)出售產(chǎn)品，收回貨款，成品資金又轉(zhuǎn)化為貨幣資金的原始狀態(tài)。
5、分配過(guò)程。企業(yè)對(duì)收回的貨幣資金進(jìn)行分配，首先考慮生產(chǎn)過(guò)程中的耗費(fèi)，然后形成企業(yè)的純收入，按照有關(guān)法規(guī)規(guī)定，在國(guó)家、企業(yè)、投資者三者之間進(jìn)行分配。以稅收或國(guó)家股股利的形式上繳國(guó)家，以股利或利潤(rùn)形式分配給投資者。留在企業(yè)的則形成企業(yè)的各種基金、公積金、公益金和留存收益。
這就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程，就是以貨幣資金開(kāi)始，依次經(jīng)過(guò)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，不斷變化形態(tài)，最后又回到其出發(fā)點(diǎn)，如此周而復(fù)始，不斷循環(huán)，保證企業(yè)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行?？梢?jiàn)，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括：資金的投入即資金的籌集過(guò)程；資金的周轉(zhuǎn)即資金的收入、投放和使用過(guò)程；資金的退出即資金的分配過(guò)程。它們分別以價(jià)值形式反映著企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和運(yùn)用，物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)又表現(xiàn)為物資運(yùn)動(dòng)，是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。
(二)企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)體現(xiàn)著企業(yè)與各個(gè)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。這些財(cái)務(wù)關(guān)系主要表現(xiàn)在以下方面：
1、企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)了所有權(quán)的性質(zhì)，體現(xiàn)了所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)關(guān)系。
2、企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
3、企業(yè)與其被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系
企業(yè)與被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)的是所有權(quán)性質(zhì)與受資的關(guān)系。
4、企業(yè)與其債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系
這里體現(xiàn)的也是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
5、企業(yè)與國(guó)家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
它體現(xiàn)了國(guó)家以政府管理者和所有者身份參與企業(yè)資金分配的關(guān)系。
6、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
這是在實(shí)行企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算條件下，企業(yè)內(nèi)部各部門之間相互提供產(chǎn)品勞務(wù)，進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算所形成的資金結(jié)算關(guān)系。
7、企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
它體現(xiàn)了職工和企業(yè)在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系