自1995年6月30日全國人大常委會《關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》設(shè)定了信用證詐騙罪這一罪名以來，全國各地公安機(jī)關(guān)偵辦了大量信用證詐騙案件。從總體情況來看，大部分案件案發(fā)距離信用證業(yè)務(wù)發(fā)生已有數(shù)年甚至十余年，交易單據(jù)、相關(guān)記錄難以查找甚至已經(jīng)滅失，涉案單位、人員去向不明，取證工作多涉及境外，公安機(jī)關(guān)調(diào)查取證難度很大。這種情況往往造成公安機(jī)關(guān)在境外取證證據(jù)要求上與檢、法機(jī)關(guān)意見不盡一致：公安機(jī)關(guān)認(rèn)為所取證據(jù)已足以認(rèn)定犯罪，但許多地方檢、法機(jī)關(guān)則要求必須查明贓款的最終流向、虛假議付單據(jù)、文件的制作過程等，有些還要求辦案單位必須親自錄取境外證人的證詞，對境外執(zhí)法部門以書面轉(zhuǎn)述形式提供的詢問情況不予認(rèn)可。這種意見上的沖突影響了對案件的查處，甚至使犯罪分子逍遙法外。
對此，筆者認(rèn)為，認(rèn)定信用證詐騙犯罪，只要有關(guān)證據(jù)能夠相互印證犯罪事實存在且系行為人實施，符合刑法規(guī)定的犯罪構(gòu)成要件即可，而無需窮盡證據(jù)的所有細(xì)節(jié)。因此，建議從以下幾方面考慮此類案件境外取證證據(jù)要求：
一、關(guān)于非法占有事實的查證
認(rèn)定涉嫌犯罪的單位或個人對資金的非法占有，以查證落實資金被涉嫌犯罪的單位或個人單獨或伙同他人共同實際控制為充分條件。
1、經(jīng)調(diào)查證實，信用證議付資金直接進(jìn)入涉嫌犯罪的境內(nèi)單位或個人在境外開設(shè)的賬戶或境外關(guān)聯(lián)公司、個人賬戶，涉嫌犯罪的境內(nèi)單位或個人供述議付資金被自己控制的，可以認(rèn)定資金被占有，無需繼續(xù)進(jìn)行查明境外資金的流向。
2、經(jīng)調(diào)查證實，資金進(jìn)入境內(nèi)單位或個人的交易對方賬戶或其他境外單位或個人賬戶，被賬戶所有人單獨或伙同他人共同控制，且有相關(guān)證據(jù)證明境內(nèi)外單位或個人與之相勾結(jié)故意實施詐騙行為，目的在于共同或協(xié)助占有資金或從中牟利的，可以認(rèn)定資金被非法占有，無需繼續(xù)查明境外資金流向。
3、對于非法占有的認(rèn)定，應(yīng)結(jié)合對實際占有情況的確認(rèn)，參照人民法院下發(fā)的《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》的有關(guān)內(nèi)容予以認(rèn)定。
4、涉嫌犯罪的單位或個人有無罪申辯理由的，應(yīng)予查證落實。對無法查證或經(jīng)查證無法落實的，不作為否定犯罪嫌疑的依據(jù)。
二、關(guān)于信用證詐騙犯罪手段的查證
1、應(yīng)當(dāng)調(diào)取證明涉嫌犯罪的單位或個人對實施有關(guān)犯罪行為尤其是虛構(gòu)貿(mào)易背景、使用偽造、變造的附隨單據(jù)知道或理應(yīng)知道的證據(jù)，包括涉嫌犯罪的單位或個人的供述、證人證言及其他相關(guān)證據(jù)材料。
2、對行為人所使用的偽造、變造的信用證附隨單據(jù)的調(diào)查，以查證落實貿(mào)易背景及單據(jù)內(nèi)容的虛假性為充分條件，一般無需查明偽造、變造的具體細(xì)節(jié)和過程，但單一證據(jù)不能作為認(rèn)定依據(jù)。
3、對于合同載明裝載船只在境內(nèi)口岸靠港的信用證轉(zhuǎn)口貿(mào)易，境內(nèi)港監(jiān)、船務(wù)、衛(wèi)檢等主管部門的記錄、資料處于有效保存期內(nèi)，且反映無相應(yīng)船只靠港，涉嫌犯罪的單位或個人承認(rèn)無實際轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生的，可以認(rèn)定貿(mào)易背景及單據(jù)內(nèi)容虛假。否則，涉及境外的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)均需查證。
4、對行為人使用涉嫌系偽造、變造或作廢的境外銀行開立的信用證的調(diào)查，如已通過境內(nèi)外銀行間的正常查詢或境外司法部門依法協(xié)助，調(diào)取了境外銀行關(guān)于信用證真實性的證明，且涉嫌犯罪的單位或個人供述明知信用證系偽造、變造或作廢的，可以認(rèn)定行為人犯罪行為存在，無需再調(diào)取其他境外證據(jù)材料。涉嫌犯罪的單位或個人不承認(rèn)明知的，不影響對信用證本身虛假性的認(rèn)定。
三、關(guān)于境外調(diào)取的證據(jù)的效力
依照我國刑事訴訟法第17條的規(guī)定，我國司法機(jī)關(guān)和外國司法機(jī)關(guān)可以相互請求刑事司法協(xié)助，據(jù)此，對于：1)境外執(zhí)法部門以轉(zhuǎn)述或其他非證人筆錄形式提供的對證人的詢問情況；2)依照國際條約、國家或地區(qū)間司法協(xié)助協(xié)定，通過正常途徑或基于請求方和被請求方的官方良好關(guān)系，由境外司法、執(zhí)法或行政部門按合法程序協(xié)助調(diào)取并提供的證據(jù)材料；3)境內(nèi)辦案人員依法定程序親自出境提取的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)直接或經(jīng)轉(zhuǎn)換后作為證據(jù)使用，不應(yīng)因上述證據(jù)與境內(nèi)證據(jù)表現(xiàn)形式不同而肯定其效力。境外證據(jù)的使用和轉(zhuǎn)換可按照人民法院、人民檢察院、公安部、海關(guān)部署等有關(guān)部門的規(guī)定辦理。
對此，筆者認(rèn)為，認(rèn)定信用證詐騙犯罪，只要有關(guān)證據(jù)能夠相互印證犯罪事實存在且系行為人實施，符合刑法規(guī)定的犯罪構(gòu)成要件即可，而無需窮盡證據(jù)的所有細(xì)節(jié)。因此，建議從以下幾方面考慮此類案件境外取證證據(jù)要求：
一、關(guān)于非法占有事實的查證
認(rèn)定涉嫌犯罪的單位或個人對資金的非法占有，以查證落實資金被涉嫌犯罪的單位或個人單獨或伙同他人共同實際控制為充分條件。
1、經(jīng)調(diào)查證實，信用證議付資金直接進(jìn)入涉嫌犯罪的境內(nèi)單位或個人在境外開設(shè)的賬戶或境外關(guān)聯(lián)公司、個人賬戶，涉嫌犯罪的境內(nèi)單位或個人供述議付資金被自己控制的，可以認(rèn)定資金被占有，無需繼續(xù)進(jìn)行查明境外資金的流向。
2、經(jīng)調(diào)查證實，資金進(jìn)入境內(nèi)單位或個人的交易對方賬戶或其他境外單位或個人賬戶，被賬戶所有人單獨或伙同他人共同控制，且有相關(guān)證據(jù)證明境內(nèi)外單位或個人與之相勾結(jié)故意實施詐騙行為，目的在于共同或協(xié)助占有資金或從中牟利的，可以認(rèn)定資金被非法占有，無需繼續(xù)查明境外資金流向。
3、對于非法占有的認(rèn)定，應(yīng)結(jié)合對實際占有情況的確認(rèn)，參照人民法院下發(fā)的《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》的有關(guān)內(nèi)容予以認(rèn)定。
4、涉嫌犯罪的單位或個人有無罪申辯理由的，應(yīng)予查證落實。對無法查證或經(jīng)查證無法落實的，不作為否定犯罪嫌疑的依據(jù)。
二、關(guān)于信用證詐騙犯罪手段的查證
1、應(yīng)當(dāng)調(diào)取證明涉嫌犯罪的單位或個人對實施有關(guān)犯罪行為尤其是虛構(gòu)貿(mào)易背景、使用偽造、變造的附隨單據(jù)知道或理應(yīng)知道的證據(jù)，包括涉嫌犯罪的單位或個人的供述、證人證言及其他相關(guān)證據(jù)材料。
2、對行為人所使用的偽造、變造的信用證附隨單據(jù)的調(diào)查，以查證落實貿(mào)易背景及單據(jù)內(nèi)容的虛假性為充分條件，一般無需查明偽造、變造的具體細(xì)節(jié)和過程，但單一證據(jù)不能作為認(rèn)定依據(jù)。
3、對于合同載明裝載船只在境內(nèi)口岸靠港的信用證轉(zhuǎn)口貿(mào)易，境內(nèi)港監(jiān)、船務(wù)、衛(wèi)檢等主管部門的記錄、資料處于有效保存期內(nèi)，且反映無相應(yīng)船只靠港，涉嫌犯罪的單位或個人承認(rèn)無實際轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)生的，可以認(rèn)定貿(mào)易背景及單據(jù)內(nèi)容虛假。否則，涉及境外的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)均需查證。
4、對行為人使用涉嫌系偽造、變造或作廢的境外銀行開立的信用證的調(diào)查，如已通過境內(nèi)外銀行間的正常查詢或境外司法部門依法協(xié)助，調(diào)取了境外銀行關(guān)于信用證真實性的證明，且涉嫌犯罪的單位或個人供述明知信用證系偽造、變造或作廢的，可以認(rèn)定行為人犯罪行為存在，無需再調(diào)取其他境外證據(jù)材料。涉嫌犯罪的單位或個人不承認(rèn)明知的，不影響對信用證本身虛假性的認(rèn)定。
三、關(guān)于境外調(diào)取的證據(jù)的效力
依照我國刑事訴訟法第17條的規(guī)定，我國司法機(jī)關(guān)和外國司法機(jī)關(guān)可以相互請求刑事司法協(xié)助，據(jù)此，對于：1)境外執(zhí)法部門以轉(zhuǎn)述或其他非證人筆錄形式提供的對證人的詢問情況；2)依照國際條約、國家或地區(qū)間司法協(xié)助協(xié)定，通過正常途徑或基于請求方和被請求方的官方良好關(guān)系，由境外司法、執(zhí)法或行政部門按合法程序協(xié)助調(diào)取并提供的證據(jù)材料；3)境內(nèi)辦案人員依法定程序親自出境提取的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)直接或經(jīng)轉(zhuǎn)換后作為證據(jù)使用，不應(yīng)因上述證據(jù)與境內(nèi)證據(jù)表現(xiàn)形式不同而肯定其效力。境外證據(jù)的使用和轉(zhuǎn)換可按照人民法院、人民檢察院、公安部、海關(guān)部署等有關(guān)部門的規(guī)定辦理。