考試大:最新注冊稅務(wù)師考試訓(xùn)練(稅法二)2

字號:

第1題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的比例;該項目的有關(guān)稅金為200萬元。計算確認(rèn)該商品房項目繳納土地增值稅時,應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的金額為( )。
    A 1500萬元
    B 2000萬元
    C 2500萬元
    D 3000萬元
    正確答案:D
    解析:10000×(10%+20%)=3000萬元。
    第2題 職工張某為國有企業(yè)職工,2004年該企業(yè)破產(chǎn),張某從企業(yè)取得一次性安置費用收入30000元。則張某的安置收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )(張某原在職工資每月1000元)。
    A 0
    B 2375元
    C 2975元
    D 2895元
    正確答案:A
    解析:企業(yè)按國家規(guī)定破產(chǎn),職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅。
    第3題 工資、薪金所得的應(yīng)納稅額,按月計征的,由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的( )內(nèi)繳入國庫。
    A 5日
    B 7日
    C 10日
    D 15日
    正確答案:B
    解析:考察教材關(guān)于納稅期限的規(guī)定。
    第4題 自2006年3月2日起,下列行為應(yīng)屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
    A 聯(lián)營一方以土地作價入股投資房地產(chǎn)企業(yè)
    B 合作建房出地的一方分房自用
    C 將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬
    D 銷售舊房
    正確答案:ABD
    解析:將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬或者承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為,免土地增值稅。AB屬于征稅范圍,只是“暫免”。
    第5題 計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅時,可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的有( )。
    A 營業(yè)稅
    B 城市維護(hù)建設(shè)稅
    C 印花稅
    D 教育費附加
    正確答案:ABD
    解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅已經(jīng)列入管理費用,不再單獨扣除,與其他納稅人有所不同。