第一章：概論
1、什么是養(yǎng)老保險(xiǎn)？**P2
養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)，是指勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力的情況下，能夠依法獲得經(jīng)濟(jì)收入、物質(zhì)幫助和生活服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。（基本內(nèi)容包括：制度覆蓋范圍、制度模式、享受條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)、基金籌集、管理體制等方面。）
養(yǎng)老保險(xiǎn)分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，分別稱為養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一支柱、第二支柱、第三支柱。
養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本要求是：保障水平與社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)，勞動(dòng)者的權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，公平與效率相結(jié)合，社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合。
2、養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要特征。**P2
養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)保險(xiǎn)的共同特征：一是強(qiáng)制性。二是互濟(jì)性。三是普遍性。
養(yǎng)老保險(xiǎn)有其自身的主要特征：一是保障水平的適度性。（養(yǎng)老保險(xiǎn)的整體水平要高平貧困救濟(jì)線和失業(yè)保險(xiǎn)金的水平，但低于社會(huì)平均工資和個(gè)人在職時(shí)的收入水平。）二是享受待遇的長(zhǎng)期性。（一旦達(dá)到享受待遇的條件或資格就可以長(zhǎng)期享受待遇直至死亡。）三是保障方式的多層次性。四是與家庭養(yǎng)老的關(guān)聯(lián)性。（養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展逐步取代了傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老的部分甚至大部分功能，但并不能完全替代家庭養(yǎng)老，前者是后者的有益補(bǔ)充。）
3、養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生的社會(huì)背景及其發(fā)展?fàn)顩r如何？
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了自發(fā)互助和有組織的互助階段，后進(jìn)入國(guó)家立法階段，已有一百多年的歷史。18世紀(jì)工業(yè)革命后人口相對(duì)向城市集聚，生產(chǎn)的社會(huì)化加劇社會(huì)分工，加深勞動(dòng)者之間的社會(huì)聯(lián)系，勞動(dòng)者對(duì)社會(huì)的信賴程度增強(qiáng)，是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的重要社會(huì)基礎(chǔ)。社會(huì)財(cái)富不斷增加是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生和發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。養(yǎng)老保險(xiǎn)最初建立是階級(jí)斗爭(zhēng)的產(chǎn)物。德國(guó)俾斯麥于19世紀(jì)80年代公布疾病、工傷、養(yǎng)老三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法，社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)入國(guó)家立法階段。1948年英國(guó)宣布建成第一個(gè)福利國(guó)家。
4、養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則有哪些？**P9如何正確認(rèn)識(shí)和把握？（**重點(diǎn)是第一點(diǎn)、第六點(diǎn)）
養(yǎng)老保險(xiǎn)的八大原則：1、基本保障原則（不同于救濟(jì)，要對(duì)勞動(dòng)者退休后的基本生活予以切實(shí)保障。基本要求是勞動(dòng)者退出勞動(dòng)崗位后生活水平不會(huì)下降或不會(huì)下降過(guò)多。）2、保障水平與社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的原則（只能保障退休人員的基本生活。過(guò)低無(wú)法發(fā)揮保障功能，過(guò)高造成養(yǎng)懶漢的社會(huì)效應(yīng)，誘發(fā)提前退休。）3、強(qiáng)調(diào)公平與兼顧效率的原則4、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的原則（先履行義務(wù)后享受權(quán)利。參加保險(xiǎn)，繳納費(fèi)稅，最低繳費(fèi)年限。）5、廣覆蓋原則（大數(shù)法則）6、管理服務(wù)社會(huì)化原則（要求：政府制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策并監(jiān)管，但不直接經(jīng)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)和基金；建立獨(dú)立于單位外的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放；依托社區(qū)開展退休人員的管理服務(wù)工作。）7、分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果原則（通過(guò)建立基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，使退休人員收入水平隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷提高，分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。）8、法制化原則（必須在法律法規(guī)的框架范圍內(nèi)進(jìn)行。）
5、世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有幾種類型？其主要發(fā)展特征和發(fā)展趨勢(shì)是什么？
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為四類：
一是以美國(guó)、德、法、日本為代表的傳統(tǒng)型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，“選擇性”原則，不覆蓋全體國(guó)民，選擇部分人實(shí)行，通過(guò)立法強(qiáng)制工資收入者參加。對(duì)象為工薪勞動(dòng)者，費(fèi)用由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)，待遇支付有利于低收入人群。
二是英國(guó)、瑞典為代表的全民福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，貫徹“普惠制”原則，覆蓋全體國(guó)民。水平很低，不足以維持退休者基本生活，南昌有其他方式的補(bǔ)充?；鹬饕蓢?guó)家稅收解決。
三是蘇聯(lián)為代表的國(guó)家保障型社會(huì)保險(xiǎn)?！皣?guó)家統(tǒng)包”原則，用人單位繳費(fèi)，國(guó)家統(tǒng)一組織實(shí)施，待遇標(biāo)準(zhǔn)劃一，保障水平較高。
四是新加坡為代表的公積金型社會(huì)保險(xiǎn)，完全積累的基金模式，保費(fèi)由雇主和雇員共同分擔(dān)。是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄。
養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問(wèn)題**P25：1、人口狀況的變化，人口老齡化問(wèn)題日益突出。2、退休人口不斷增長(zhǎng)，贍養(yǎng)比上升。
國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩種發(fā)展趨勢(shì)P25**：一是部分國(guó)家實(shí)行福利型保險(xiǎn)，保險(xiǎn)水平較高，高福利、高消費(fèi)，使國(guó)家福利費(fèi)開支過(guò)大，稅負(fù)過(guò)重，削弱了經(jīng)濟(jì)實(shí)力，不堪重負(fù)，難以為繼，正在改革和尋求出路。二是一些國(guó)家實(shí)行公積金型保險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)自我保險(xiǎn)突出效率原則，但如何解決互助調(diào)劑、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，還需研究。試圖將現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)橥耆e累制。
6、養(yǎng)老保險(xiǎn)的地位與作用。**P6
養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，對(duì)促進(jìn)生產(chǎn)、調(diào)節(jié)分配、引導(dǎo)消費(fèi)、促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步都發(fā)揮著積極的作用。
通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌的方式籌集資金，參與國(guó)民收入再分配，均衡地區(qū)間、企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)互助互濟(jì)，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)行為轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)行為，減輕企業(yè)的社會(huì)事務(wù)性負(fù)擔(dān)，支持企業(yè)改革發(fā)展。
7、養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)人壽保險(xiǎn)的區(qū)別。**P11（**重點(diǎn)是第三點(diǎn)、第六點(diǎn)）
1、保險(xiǎn)的性質(zhì)不同（養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于政府行為；商業(yè)險(xiǎn)是平等交換的商業(yè)行為）。2、保險(xiǎn)的對(duì)象不同（養(yǎng)老對(duì)象是法律法規(guī)規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者；商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)象是一切自愿投保的自然人）。3、實(shí)施的依據(jù)不同（養(yǎng)老險(xiǎn)依據(jù)國(guó)家法律強(qiáng)制實(shí)施；商業(yè)險(xiǎn)采用自愿原則）。4、保障的水平不同（養(yǎng)老險(xiǎn)保障水平相對(duì)穩(wěn)定，高于救濟(jì)水平和失業(yè)保險(xiǎn)水平，接近于中等生活水平；商業(yè)險(xiǎn)保險(xiǎn)水平不穩(wěn)定，取決于投保的投保金額多少）。5、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的程度不同（養(yǎng)老險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)之間不存在嚴(yán)格對(duì)等關(guān)系；商業(yè)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)權(quán)利義務(wù)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)）。6、經(jīng)營(yíng)主體和目的不同（養(yǎng)老險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是政府設(shè)置的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，是公益性的社會(huì)機(jī)構(gòu)，不以營(yíng)利為目的；商業(yè)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是商業(yè)性保險(xiǎn)公司，以盈利為目的）。
第二章：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)建和創(chuàng)新歷程
1951年2月26日頒布《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志我國(guó)初步建立企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)每月按職工工資總額3%繳納保險(xiǎn)費(fèi)。1951年3月24日公布試行《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則（草案）》。
1、為什么要進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌？
進(jìn)入20世紀(jì)80年代，退休費(fèi)用由各單位自己支付引發(fā)的矛盾越來(lái)越突出，影響離退休人員正常生活，經(jīng)經(jīng)濟(jì)改革帶來(lái)嚴(yán)重影響，不利于社會(huì)安定。國(guó)家提出全民所有制單位退休費(fèi)用要實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，即指由社會(huì)專門機(jī)構(gòu)在一定范圍內(nèi)統(tǒng)一征集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑退休費(fèi)用的制度。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按一定計(jì)算基數(shù)和撮比例向企業(yè)統(tǒng)一征收費(fèi)用，形成統(tǒng)一管理的退休基金，再按照退休費(fèi)用的實(shí)際需要返還給企業(yè)，使企業(yè)平均負(fù)擔(dān)退休費(fèi)用。
2、為什么要進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革？**P45
1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》的頒布，是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革歷的一個(gè)重要里程碑。20世紀(jì)90年代初，經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，企業(yè)用工和分配制度改革不斷推進(jìn)，原養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部分配權(quán)的落實(shí)打破原有等級(jí)工資制度。使以標(biāo)準(zhǔn)工資為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法失去賴以存在的基礎(chǔ)；原計(jì)發(fā)辦法是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代產(chǎn)物，執(zhí)行結(jié)果是退休后養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)和絕對(duì)數(shù)額大體平均，實(shí)行職工按實(shí)際工資收入繳費(fèi)后，待遇水平偏低，損害了職工利益；新的國(guó)有企業(yè)和大量非國(guó)有企業(yè)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)工資或檔案工資，無(wú)法按原有計(jì)發(fā)辦法進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌體系。因此養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革勢(shì)在必行。
3、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合的基本內(nèi)涵是什么？**P47**
養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合是指：國(guó)家按照養(yǎng)老保險(xiǎn)基金部分積累的模式，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一種制度，同時(shí)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為參保職工建立個(gè)人賬戶，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時(shí)計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。
養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有兩種模式：一是在多數(shù)成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家以現(xiàn)收現(xiàn)付、社會(huì)統(tǒng)籌為主要特征的傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式；另一咱是以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、個(gè)人積累和個(gè)人賬戶為主要特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。
我國(guó)選擇“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”模式，目的是將兩種模式的優(yōu)勢(shì)集中，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、優(yōu)化組合。既體現(xiàn)傳統(tǒng)意義上社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)互濟(jì)、分散風(fēng)險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)職工的自我保障意識(shí)和激勵(lì)機(jī)制，從而建立一種公平與效率相結(jié)合、社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制。
4、20世紀(jì)80年代初我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的形勢(shì)。**P40
傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在一定的局限性，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，暴露出一些弊端，主要有以下幾方面：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄，社會(huì)化程度低。2、養(yǎng)老保險(xiǎn)層次單一。3、養(yǎng)老保險(xiǎn)享受權(quán)利、待遇水平因職工身份不同存在差異。4、退休條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)不盡科學(xué)合理。5、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不適應(yīng)勞動(dòng)工資制度改革的要求。6、基本養(yǎng)老金沒(méi)有調(diào)整機(jī)制。
5、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合原則的貫徹實(shí)施。**P48
1995年3月1日。國(guó)務(wù)院下發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》明確提出了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)、原則和任務(wù)，要求擴(kuò)大覆蓋范圍，建立多層次體系，加強(qiáng)基金管理，強(qiáng)化強(qiáng)化社會(huì)服務(wù)等。主要內(nèi)容如下：（1）明確提出了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)：到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適應(yīng)城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，獎(jiǎng)金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。逐步做到對(duì)各類企業(yè)和勞動(dòng)者統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用基金。（2）規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的原則：保障水平與我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面承受能力相適應(yīng)；社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合；政策統(tǒng)一，管理法制化；行政管理與基金管理分開。（3）明確規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。逐步提高個(gè)人繳費(fèi)比例。嚴(yán)格控制企業(yè)繳費(fèi)比例和基本養(yǎng)老金的發(fā)放水平。（4）建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。（5）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理：規(guī)定基金結(jié)余除留足兩個(gè)月支付費(fèi)用外，將80%左右用于購(gòu)買國(guó)債，運(yùn)營(yíng)收益全部并入基金并免征稅費(fèi)。（6）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)的社會(huì)化程度，逐步將企業(yè)代發(fā)養(yǎng)老金改為社會(huì)化發(fā)放，逐步將主要由企業(yè)管理離退休人員轉(zhuǎn)為主要依托社區(qū)進(jìn)行管理。（7）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管 第三章：統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立
1、何為“中人”？“中人”的標(biāo)準(zhǔn)如何界定？
統(tǒng)一制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，稱為“中人”。按新老辦法平衡銜接，待遇水平基本平衡等原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中解決。
2、過(guò)渡性養(yǎng)老金和調(diào)節(jié)金設(shè)置的技術(shù)要點(diǎn)主要有哪些？
過(guò)渡性養(yǎng)老金（1）：對(duì)未建個(gè)人賬戶的年份設(shè)置系數(shù)1.0%--1.4%的過(guò)渡性養(yǎng)老金。
過(guò)渡性養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資*系數(shù)*未建立個(gè)人賬戶的年限
設(shè)置過(guò)渡性養(yǎng)老金后待遇仍偏低、無(wú)法實(shí)現(xiàn)平衡過(guò)渡的地區(qū)，可再增加一塊過(guò)渡性調(diào)節(jié)金，具體數(shù)額由各地實(shí)際測(cè)算后確定。
中人養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金
中人養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額*系數(shù)/120（個(gè)人賬戶放大方式）
3、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本統(tǒng)一的標(biāo)志性文件是哪一個(gè)？文件主要在哪三個(gè)方面統(tǒng)一了制度？**P59
《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》從三個(gè)方面統(tǒng)一了制度：1、統(tǒng)一和規(guī)范了企業(yè)和職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。2、統(tǒng)一了個(gè)人帳戶規(guī)模。3、統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。
4、建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？***P55
隨著改革深入暴露出一些問(wèn)題（1、多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，制約改革進(jìn)程。2、部分地區(qū)保險(xiǎn)水平高，企業(yè)和國(guó)家負(fù)擔(dān)沉重。3、基金統(tǒng)籌層次過(guò)低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)離退休人員生活難以保障。4、覆蓋面較窄。），集中矛盾是基本制度不統(tǒng)一，管理分散化，需要盡快統(tǒng)一全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。統(tǒng)一的必要性體現(xiàn)在四個(gè)方面：1、是深化社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。2、是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)踐的迫切需要。3、是加強(qiáng)宏觀調(diào)控的需要。4、是社會(huì)保險(xiǎn)制度走向法制化的需要。
5、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三個(gè)里程碑。**P57
一是：《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》發(fā)布于1991年，提出保費(fèi)由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，衽個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的原則；確定基金實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，兩金合并調(diào)劑使用的籌集模式；明確國(guó)家勞動(dòng)部和地方各級(jí)勞動(dòng)部門負(fù)責(zé)管理城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。
二是：《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》發(fā)布于1995年。將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則具體化。具體形成兩個(gè)實(shí)施辦法。
三是：《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。發(fā)布于1997年，統(tǒng)一了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，標(biāo)志著我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)入到一個(gè)新的階段。
6、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的目標(biāo)是什么？**P58
到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適應(yīng)城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，獎(jiǎng)金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)要貫徹社會(huì)互濟(jì)和自我保障相結(jié)合、公平和效率相結(jié)合、行政管理與基金管理分開、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障基本生活等原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平要與我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，要把改革基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與建立多層次的社會(huì)保障體系緊密結(jié)合起來(lái)。
7、現(xiàn)代企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的框架包括哪幾部分？**P69
（1）覆蓋范圍（2）退休年齡和享受條件[正常情況：男60，女50，女干部55。井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體工作，男55，女45。因病或非因工致殘鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，男50，女45。]享受條件[基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍并參保，達(dá)到法定退休年齡，個(gè)人繳費(fèi)滿15年。]（3）待遇項(xiàng)目和待遇水平（4）基金的籌集與管理[社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合：以收定支，略有結(jié)余，留有部分積累的部分積累模式。實(shí)行權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，保費(fèi)由國(guó)家、企業(yè)、職工三方負(fù)擔(dān)。企業(yè)繳納比例一般不超過(guò)20%，包括劃入個(gè)人帳戶部分。個(gè)人繳納比例1997年不低于本人繳費(fèi)工資4%，98年起每2年提高1%，最終達(dá)到8%。]征集方式：一是由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收；二是稅務(wù)部門代征。收支兩條線管理，專款專用，全部用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用和揮霍浪費(fèi)。（5）養(yǎng)老金的支付方式（6）基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制[基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的含義是：每年或定期根據(jù)職工平均工資增長(zhǎng)的一定比例對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以使退休人員的實(shí)際生活水平不降低，并適當(dāng)分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。]1995年開始調(diào)整機(jī)制，按當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整。
8、養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放的幾種主要形式。**P75**
（1）委托銀行發(fā)放；（2）通過(guò)郵局寄發(fā)；（3）社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接發(fā)放；（4）依托社區(qū)發(fā)放；（5）設(shè)立派出機(jī)構(gòu)發(fā)放。
9、統(tǒng)一養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法？
統(tǒng)一制度實(shí)施后參加工作的職工（新人），個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)以上年職工月平均工資的20%，個(gè)人賬戶為本人賬戶儲(chǔ)存額除以120。繳費(fèi)累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。
統(tǒng)一制度實(shí)施前已離退休的人員（老人），仍按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。
統(tǒng)一制度實(shí)施前參加工作，實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，按新老辦法平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡等原則發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金（從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中解決）。
10、如何加強(qiáng)基金管理？
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，要保證?？顚Ｓ?，全部用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用和揮霍浪費(fèi)?；鸾Y(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買國(guó)債和存入專戶，嚴(yán)禁投稿其他金融和經(jīng)營(yíng)事業(yè)。社保機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用由同級(jí)財(cái)政撥付，不再?gòu)酿B(yǎng)老保險(xiǎn)基金中提取。
11、養(yǎng)老金享受條件？
按月享受基本養(yǎng)老金需具備三個(gè)條件：（1）在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍并且參保；（2）達(dá)到了國(guó)家法定退休年齡；（3）個(gè)人繳費(fèi)滿15年。達(dá)到退休年齡，繳費(fèi)年限不滿15年的，將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，解除養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。
12、基本養(yǎng)老金調(diào)節(jié)機(jī)制？
基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，其基本含義是，每年（或定期）根據(jù)職工平均工資增長(zhǎng)的一定比例對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以使退休人員的實(shí)際生活水平不降低，并適當(dāng)分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
1995年開始我國(guó)建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整。
正常調(diào)整機(jī)制的原則：1，調(diào)整范圍：截止到上年度已經(jīng)離退休的人員，本年新退休人員執(zhí)行當(dāng)年調(diào)整機(jī)制。2，調(diào)整幅度：一般為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY增長(zhǎng)率的40%--60%，并堅(jiān)持向退休時(shí)間早、待遇水平低的群體傾斜的原則。
第四章：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革
1、按照現(xiàn)行政策，公務(wù)員和事業(yè)單位退休人員退休金如何計(jì)發(fā)？
目前我國(guó)公務(wù)員退休金發(fā)放原則是：工齡長(zhǎng)短同退休金額的多少成正比，對(duì)有特殊貢獻(xiàn)者待遇還可酌情提高。
實(shí)行職級(jí)工資制后退休的人員在新制度建立前，退休金計(jì)發(fā)辦法：退休人員退休金基礎(chǔ)工資和工齡工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)全額計(jì)發(fā)，職務(wù)工資和級(jí)別工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)的一定比例計(jì)發(fā)。滿35年兩項(xiàng)之各88%，30-35年82%，20-30年75%，10-20年60%，10年以下40%。
93年工資改革后退休的，事業(yè)單位新養(yǎng)老保險(xiǎn)建立前，計(jì)發(fā)辦法：退休金按本人職務(wù)工資與津貼之和的一定比例計(jì)發(fā)。滿35年90%，30-35年85%，20-30年80%，10-20年70%，10年以下50%。
退休金計(jì)發(fā)基數(shù)為本人離退休當(dāng)月職務(wù)工資和工資構(gòu)成比例所規(guī)定的津貼兩項(xiàng)之和（按規(guī)定相應(yīng)打折扣）。
2、轉(zhuǎn)制為企業(yè)的事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)如何繳納？
從99年7月1日起，單位和個(gè)人按當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定比例，分別以99年7月的工資總額和個(gè)人繳費(fèi)工資為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。99年7月1日前的連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限，不再補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
3、轉(zhuǎn)制為企業(yè)的事業(yè)單位離退體人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇如何支付？
（1）轉(zhuǎn)制前已經(jīng)離退休的人員，原離退休待遇標(biāo)準(zhǔn)不變。有事業(yè)費(fèi)的單位，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按97年7月企業(yè)人均養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)支付，與原待遇的差額由原單位用事業(yè)費(fèi)支付。無(wú)事業(yè)費(fèi)的，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按國(guó)家規(guī)定事業(yè)單位離退休標(biāo)準(zhǔn)支付。（2）轉(zhuǎn)制前參加工作，轉(zhuǎn)制后退休的人員，基本養(yǎng)老金主動(dòng)性辦法按企業(yè)辦法執(zhí)行。5年過(guò)渡期內(nèi)，如低于原事業(yè)單位退休金，差額采用加發(fā)補(bǔ)貼辦法解決，費(fèi)用由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付。過(guò)渡期內(nèi)退休人員事業(yè)單位以99年7月本人繳費(fèi)工資為基數(shù)計(jì)算，一次核定后不再變動(dòng)。（3）轉(zhuǎn)制后參加工作從中央到地方執(zhí)行當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
4、轉(zhuǎn)制前已經(jīng)離退休人員養(yǎng)老金如何調(diào)整？
有正常事業(yè)費(fèi)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只發(fā)放接收時(shí)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的養(yǎng)老金，以后不增加。2001年起離退休待遇調(diào)整納入國(guó)家統(tǒng)一的事業(yè)單位離退休金調(diào)整范圍，由原單位發(fā)放。無(wú)事業(yè)費(fèi)的由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放，調(diào)整按企業(yè)辦法執(zhí)行，從養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金中支付。
5、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革包括哪些主要內(nèi)容？**P94**
（1）建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌機(jī)制。[改變現(xiàn)行離退休金費(fèi)由國(guó)家和單位統(tǒng)包的做法，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，單位和個(gè)人繳費(fèi)比例等與企業(yè)銜接。]（2）建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。（3）實(shí)行與企業(yè)銜接的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。[實(shí)行與企業(yè)相同的以繳費(fèi)工作年限和繳費(fèi)工資額及個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額為依據(jù)的結(jié)構(gòu)性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。為體現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位特點(diǎn)，可考慮計(jì)發(fā)基數(shù)不取社會(huì)平均值，而取本人退休前職級(jí)工資；個(gè)人賬戶按儲(chǔ)存額一定比例計(jì)發(fā)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后核心問(wèn)題是解決新老人員待遇水平過(guò)渡問(wèn)題，可考慮采取在基本養(yǎng)老金外加發(fā)補(bǔ)貼或加大過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)。]（4）建立基本養(yǎng)老金高速機(jī)制。[改革后執(zhí)行與企業(yè)相同的基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制。]（5）建立公務(wù)員職業(yè)年金和事業(yè)年金。[建立兩個(gè)年金制度作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，職工退休時(shí)可按月或一次性領(lǐng)取。]（6）建立養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化管理體系。
6、進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的必要性？**P91
我國(guó)現(xiàn)行干部退休制度建立于20世紀(jì)50年代，是傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成發(fā)展起來(lái)的，隨著形勢(shì)發(fā)展和改革深化，問(wèn)題日益突出。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行和完善迫切需要建立與之相配套的社會(huì)保障體系；目前企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工實(shí)行不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，千萬(wàn)許多矛盾和問(wèn)題；國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)越來(lái)越重；職工個(gè)人自我保障意識(shí)淡薄；沒(méi)有形成科學(xué)的給付機(jī)制；離退休人員以單位為主管理，社會(huì)化程度低。因此需要建立和完善社會(huì)保障制度，統(tǒng)一城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保障制度，利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)一管理，既能與企業(yè)銜接又適當(dāng)體現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位特點(diǎn)。根據(jù)生產(chǎn)力發(fā)展水平和各方面承受能力，確定合理保障水平，保證新舊制度平衡過(guò)渡和新老人員待遇水平有機(jī)銜接，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，與機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)制度相配套的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
7、開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革應(yīng)處理好的幾個(gè)問(wèn)題。P93
（1）如何確定制度模式問(wèn)題（2）如何處理好制度銜接問(wèn)題[一方面處理好縱向機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部新老人員關(guān)系，處理好新舊制度過(guò)渡期間待遇水平銜接問(wèn)題；另一方面處理好橫向與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)系，利于人員正常合理流動(dòng)，在制度上有效銜接。]（3）研究總體方案和當(dāng)前有關(guān)政策的銜接問(wèn)題[從建立社會(huì)保障體系總體要求看研究制訂機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的總體方案；為解決部分事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和移交地方管理面臨的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，出臺(tái)配套政策。]（4）關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理問(wèn)題[機(jī)關(guān)事業(yè)單位保費(fèi)來(lái)源于國(guó)家財(cái)政，基金在統(tǒng)一管理基礎(chǔ)上，應(yīng)與企業(yè)分開記賬，積累基金不相互調(diào)劑使用。利于分清經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道，明確保障責(zé)任和強(qiáng)化基金管理 第五章：深化企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的新舉措
1、省級(jí)統(tǒng)籌的含義是什么？
省級(jí)統(tǒng)籌：**就是在一個(gè)省的范圍之內(nèi)，不以用人單位所有制、勞動(dòng)者用工形式、用人單位隸屬關(guān)系為政策分界，實(shí)行適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工及個(gè)體勞動(dòng)者的統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在管理工作中做到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一調(diào)劑使用基金。
具體含義是：（1）統(tǒng)一制度：全省范圍內(nèi)對(duì)城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者實(shí)行統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。（2）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：全省范圍內(nèi)統(tǒng)一繳費(fèi)比例；統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)；統(tǒng)一種類企業(yè)人員基本養(yǎng)老金的支付項(xiàng)目、計(jì)發(fā)辦法和調(diào)整制度。（3）統(tǒng)一管理：全省執(zhí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理程度規(guī)范和基金管理制度。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直管理或半垂直管理的組織管理方式。（4）統(tǒng)一調(diào)劑使用基金：全省內(nèi)“統(tǒng)一核算、統(tǒng)一繳撥、統(tǒng)一調(diào)劑”的基金管理方式。省內(nèi)收取的保費(fèi)在支付當(dāng)期養(yǎng)老金后結(jié)合部分上繳省級(jí)社保機(jī)構(gòu)，由省級(jí)統(tǒng)一高度使用。
2、為什么要實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌？
建立省級(jí)統(tǒng)籌是深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向，是我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。（1）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌是建立全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的需要。（2）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌是充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌不經(jīng)濟(jì)功能的需要。（3）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌能夠有效防止養(yǎng)老基金被違規(guī)挪用。（4）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌可以使基金得到合理積累。
3、一般企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)、資源枯竭礦山關(guān)閉破產(chǎn)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策方面主要有什么規(guī)定？
一般企業(yè)破產(chǎn)中有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定：（1）按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。[破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)儔撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，最先支付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用。優(yōu)先向社保管理機(jī)構(gòu)清償基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和一次性撥付該企業(yè)離退休人員的離退休費(fèi)用。無(wú)法清償?shù)牟糠纸?jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，勞動(dòng)保障部門審核，財(cái)政部門復(fù)核，報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣裾鷾?zhǔn)后可以核銷。]（2）不能對(duì)破產(chǎn)企業(yè)離退休人員一次性結(jié)算離退休金。[任何單位不得以“買斷工齡”等形式終止職工的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。]（3）破產(chǎn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)。[凡參加養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的破產(chǎn)企業(yè)職工，企業(yè)破產(chǎn)后，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系予以保留。]（4）關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金要實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。
資源枯竭礦山關(guān)閉破產(chǎn)中養(yǎng)老保險(xiǎn)政策：（1）實(shí)行特殊的提前退休政策。[關(guān)閉破產(chǎn)礦山的全民所有制職工執(zhí)行提前5年（男55，女45）退休政策。從事井下、有毒、有害特殊工種的職工符合條件的可以提前10年退休。年限要求：高空特別繁重體力勞動(dòng)累計(jì)10年；井下、高溫滿9年；其他有害健康工作累計(jì)滿8年。]（2）提前退休人員基本養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。[提前5年內(nèi)退休的，每提前一年減發(fā)2%。提前退休人員養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)核定后達(dá)到法寶退休年齡不再重新計(jì)算，退休時(shí)間以法院宣告礦山破產(chǎn)之日為準(zhǔn)。特殊工種提前10年退休的按提前退休年限不超過(guò)5年內(nèi)不扣減養(yǎng)老金。]（3）特殊工種職工內(nèi)部退養(yǎng)政策。[實(shí)行勞動(dòng)合同制前參加工作的特殊工種職工，距退休年齡5年實(shí)行一次性安置，與企業(yè)解除合同，安置費(fèi)不一次性支付本人，由社區(qū)管理機(jī)構(gòu)比照下崗職工基本生活保障標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本生活費(fèi)，代繳社保費(fèi)，達(dá)到提前退休年齡進(jìn)辦退休手續(xù)。]（4）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的銜接。[關(guān)閉破產(chǎn)礦山職工解除合同后，被其他單位招用的，用人單位和個(gè)人繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。未被其他單位招用的，個(gè)人自愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的，經(jīng)比照個(gè)體工商戶參加辦法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。]（5）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。[統(tǒng)籌項(xiàng)目?jī)?nèi)的基金按企業(yè)在職職工年工資總額的25%計(jì)算10年，再折半核定，由中央財(cái)政撥付給社保機(jī)構(gòu)，發(fā)放離退休人員養(yǎng)老金。5年后如有缺口由中央統(tǒng)籌研究解決。（6）關(guān)于統(tǒng)籌項(xiàng)目?jī)?nèi)養(yǎng)老金和項(xiàng)目外養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的確認(rèn)。[項(xiàng)目外費(fèi)用原則上不予解決。確需保留的由地方從中央財(cái)政繼續(xù)撥付的虧損補(bǔ)貼和留給地方的盈利企業(yè)所得稅中解決。]（7）關(guān)于離退休人員專門管理機(jī)構(gòu)。[交地方統(tǒng)一管理，實(shí)行省級(jí)管理，養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。]
4、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)的主要內(nèi)容是什么？
（1）建立養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金省級(jí)調(diào)劑制度。[企業(yè)繳費(fèi)部分全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，以省為單位進(jìn)行調(diào)劑。]（2）要求自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（3）完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)制。（4）完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度。[統(tǒng)籌基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用。]（5）個(gè)人賬戶基金統(tǒng)一集中到省級(jí)社保機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，按國(guó)家規(guī)定存入銀行，以實(shí)現(xiàn)保值增值，運(yùn)營(yíng)收益率要高于銀行同期存款利率。
5、職工在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動(dòng)時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系如何轉(zhuǎn)移？**
職工由機(jī)關(guān)事業(yè)單位進(jìn)入企業(yè)：（1）參加企業(yè)職工保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌。（2）原有工作年限視同繳費(fèi)年限。（3）養(yǎng)老金按企業(yè)辦法計(jì)發(fā)。（4）享受一次性補(bǔ)貼。[進(jìn)入企業(yè)按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后，根據(jù)本人在機(jī)關(guān)工作年限給予一次性補(bǔ)貼，由原單位通過(guò)當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入本人養(yǎng)老個(gè)人賬戶，資金由同級(jí)財(cái)政安排。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：本人離開機(jī)關(guān)上年度月均基本工資*在機(jī)關(guān)工作年限]0.3%*120]。
職工由企業(yè)進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位：（1）養(yǎng)老金按機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法計(jì)發(fā)。[原有連續(xù)工齡與進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位后工齡合并計(jì)算，退休時(shí)按機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。]。（2）已建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶暫時(shí)封存。[退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額每月按1/120計(jì)發(fā)，并相應(yīng)抵減機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金。]（3）一次性補(bǔ)貼要上繳。[公務(wù)員進(jìn)入企業(yè)工作后再次轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作的，原由各級(jí)財(cái)政給予的一次性補(bǔ)貼的本金和利息要上繳同級(jí)財(cái)政。]
6、養(yǎng)老保險(xiǎn)金省級(jí)統(tǒng)籌面臨的主要問(wèn)題。**P105
（1）統(tǒng)籌基金管理分散，調(diào)劑功能有待強(qiáng)化。[真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一費(fèi)率、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一高度使用基金的還是少數(shù)。大部分以地級(jí)統(tǒng)籌為主，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)和比例仍不很規(guī)范。省級(jí)調(diào)劑金不能及時(shí)足額到位，直接影響基金在全省范圍內(nèi)的調(diào)劑使用。]（2）省級(jí)統(tǒng)籌管理體制不順。[現(xiàn)行管理體制不利于省級(jí)統(tǒng)籌工作開展。已實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的存在著機(jī)構(gòu)名稱不統(tǒng)一、級(jí)別不統(tǒng)一的情況。存在本位主義社保機(jī)構(gòu)受制于當(dāng)?shù)卣榷ɡ娓窬蛛y以打破。]（3）省級(jí)統(tǒng)籌覆蓋范圍不夠大。[省級(jí)統(tǒng)籌對(duì)國(guó)有企業(yè)覆蓋率已近100%，但按城鎮(zhèn)種各類企業(yè)從業(yè)人員計(jì)算，覆蓋面仍然較小。]
7、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)金省級(jí)統(tǒng)籌工作的突破口。**P106
（1）加快地級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌的過(guò)渡。[縣級(jí)向市級(jí)、省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡盡快完成。]（2）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌覆蓋面。[實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的地方進(jìn)一步完善管理辦法，擴(kuò)大覆蓋面。擴(kuò)面的主要對(duì)象：集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)休勞動(dòng)者。]（3）理順省級(jí)統(tǒng)籌管理體制。[力爭(zhēng)在全省范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)社保機(jī)構(gòu)的垂直或半垂直管理。]（4）規(guī)范省級(jí)統(tǒng)籌項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。[逐步統(tǒng)一基本養(yǎng)老金支付項(xiàng)目。逐步確定省級(jí)的統(tǒng)籌項(xiàng)目。]
8、為何說(shuō)建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)是應(yīng)對(duì)我國(guó)人口老齡化問(wèn)題的需要？**P121
由于20世紀(jì)五六十年代出生高峰造就的龐大人群，以及長(zhǎng)期低生育政策促成的人口出生率的迅速下降，使我國(guó)迅速進(jìn)入老齡化社會(huì)。我國(guó)人口老齡化問(wèn)題很嚴(yán)重，一方面速度快。另一方面我國(guó)人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下到來(lái)的，“未富先老”底子薄，負(fù)擔(dān)重。建立完善的社會(huì)保障體系，多渠道籌集社會(huì)保障資金，才能解決人口老齡化的問(wèn)題。
9、省級(jí)統(tǒng)籌應(yīng)遵循的原則？
（1）根據(jù)省內(nèi)實(shí)際情況，分階段實(shí)施，逐步到位，重在基礎(chǔ)，不斷完善。（2）省級(jí)統(tǒng)籌要與擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍和控制費(fèi)率的工作相結(jié)合。（3）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌既要為省內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革創(chuàng)造條件，又要為實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌奠定基礎(chǔ)。
10、完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)的意義、目標(biāo)、原則和主要內(nèi)容？
意義：（1）是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。（2）是落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的重大舉措。（3）是國(guó)有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要。（4）有利于改善居民對(duì)改革的心理預(yù)期，增加即期消費(fèi)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康增長(zhǎng)。（5）是實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力合理流動(dòng)的要求。（6）是應(yīng)對(duì)我國(guó)人口教具化問(wèn)題的需要。
目標(biāo)：建立獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)單位之外，資金來(lái)源多元化、社會(huì)制度規(guī)范化、管理服務(wù)社會(huì)化的社會(huì)保障體系。
原則：由近及遠(yuǎn)，逐步完善；保持社會(huì)保障政策的連續(xù)性，改善居民對(duì)改革的心理預(yù)期；國(guó)家統(tǒng)一決策與分級(jí)管理相結(jié)合，地方利益服從全局利益；標(biāo)準(zhǔn)要同國(guó)情國(guó)力及各方面承受能力相適應(yīng)，公平與效率相結(jié)合，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)；明確劃分社會(huì)保障事務(wù)權(quán)，調(diào)動(dòng)各方面的積極性，推動(dòng)多層次社會(huì)保障體系建設(shè)。
主要內(nèi)容：（1）調(diào)整企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。[明確企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)比例，調(diào)整個(gè)人賬戶規(guī)模。調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。明確有條件才能參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。明確多層次的養(yǎng)老保障體系。]（2）完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。**[建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金省級(jí)調(diào)劑制度。要求自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)制。完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度。個(gè)人賬戶基金統(tǒng)一集中到省級(jí)社保機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，按國(guó)家規(guī)定存入銀行，實(shí)現(xiàn)保值增值，運(yùn)營(yíng)收益要高于銀行同期存款利率。]（3）改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。[明確公務(wù)員、全部由財(cái)政供款的事業(yè)單位工作人員，仍維持現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。明確事業(yè)單位已改制為企業(yè)的，執(zhí)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并保持已退休人員基本養(yǎng)老金水平不變。明確由財(cái)政部分供款事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，調(diào)查研究和試點(diǎn)的基礎(chǔ)上另行制定。明確已經(jīng)進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)的地區(qū)，要繼續(xù)完善和規(guī)范。]
第六章：完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本思路
1、結(jié)合當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險(xiǎn)工作實(shí)際，分析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的主要問(wèn)題。**P138
（1）人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成巨大壓力。[長(zhǎng)期獨(dú)生子女政策，人口老齡化增速很快，繳費(fèi)人員與退休人員之比從10：1上升至3：1。社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶結(jié)合后，為保“老人”待遇的發(fā)放運(yùn)用了“新人”的個(gè)人賬戶資金，空賬規(guī)模超過(guò)幾千億元，形成較大歷史債務(wù)。人口壽命延長(zhǎng)，提前退休政策，加大基金缺口，人口撫養(yǎng)比逐年上升，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行負(fù)擔(dān)不斷加重，直接影響?zhàn)B老保險(xiǎn)事業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。]（2）多數(shù)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員沒(méi)有參保，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍有待進(jìn)一步擴(kuò)大。[企業(yè)改制后下崗職工進(jìn)入非正規(guī)就業(yè)群體，也未繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有的地區(qū)出現(xiàn)參保和繳費(fèi)人數(shù)下降。一些地方低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)進(jìn)入，退休進(jìn)養(yǎng)老金與企業(yè)職工一樣，加劇基金不平衡，為將來(lái)支付埋下隱患?，F(xiàn)行制度繳費(fèi)基數(shù)和年限與養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇掛鉤不緊密，一些人員中斷繳費(fèi)，靈活就業(yè)人員缺乏早參保、多繳費(fèi)的積極性。]（3）企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間、城鄉(xiāng)之間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不夠，存在體制障礙，嚴(yán)重影響人員流動(dòng)和統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)建設(shè)。（4）立法滯后，責(zé)任不清，政策不完備，管理不規(guī)范，制度缺乏激勵(lì)約束機(jī)制。（5）統(tǒng)籌層次低，基金調(diào)劑能力弱，政策不統(tǒng)一，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。
2、我國(guó)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的指導(dǎo)思想和遵循的基本原則是什么？**P142**
指導(dǎo)思想：完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六大和十六屆三中全會(huì)精神，圍繞全國(guó)建設(shè)小康社會(huì)的總體目標(biāo)，解放思想，實(shí)事求是，與時(shí)俱進(jìn)，以建立養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善政策、理順體制、分清責(zé)任，搞好企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位制度銜接，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，促進(jìn)人員流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)基本制度法制化、保障體系科學(xué)化、籌資渠道多元化、管理服務(wù)社會(huì)化，建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
遵循的基本原則：（1）堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式，注重體制和機(jī)制創(chuàng)新，保持政策連續(xù)性，處理好過(guò)渡性問(wèn)題。（2）堅(jiān)持保障水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)，確保退休人員基本生活。（3）堅(jiān)持權(quán)利與義務(wù)對(duì)應(yīng)，兼顧公平和效率，發(fā)揮政府與市場(chǎng)的互動(dòng)作用，充分調(diào)動(dòng)各方面積極性。（4）堅(jiān)持正確處理改革發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整體利益與局部利益、當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，切實(shí)讓人民群眾得到實(shí)惠。
3、我國(guó)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要任務(wù)是什么？**P143**
（1）逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)基金模式轉(zhuǎn)換。（2）做大全國(guó)社會(huì)保障基金，解決歷史債務(wù)和個(gè)人賬戶“空賬”問(wèn)題。（3）穩(wěn)步拓寬投資渠道，促進(jìn)基金保值增值。（4）擴(kuò)大覆蓋面，將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員納入制度范圍。（5）完善計(jì)發(fā)辦法，形成激勵(lì)約束機(jī)制。（6）研究統(tǒng)一女職工退休年齡，規(guī)范領(lǐng)取養(yǎng)老金條件。（7）提高統(tǒng)籌層次，增強(qiáng)基金調(diào)劑能力。（8）建立企業(yè)年金，完善多層次保障體系。（9）探索機(jī)關(guān)事業(yè)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。（10）健全法律法規(guī)體系，強(qiáng)化保險(xiǎn)管理。
4、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要目標(biāo)和實(shí)施步驟。**P142
主要目標(biāo)：（1）逐步擴(kuò)大覆蓋范圍。[將個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員納入養(yǎng)老保險(xiǎn)；建立養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制；探索機(jī)關(guān)事業(yè)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，形成城鄉(xiāng)有別，相互銜接的制度體系。]（2）建立多層次的體系。[明確政府、企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任。適時(shí)建立地方養(yǎng)老金。推行企業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。]（3）加強(qiáng)基金籌集和管理。[強(qiáng)化基金征繳，建立基金平衡機(jī)制；調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)加大財(cái)政投入；做大全國(guó)社?；?，加快積累，增加儲(chǔ)備。拓寬投資渠道，建立監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)保值增值和財(cái)務(wù)平衡。]（4）制定法律法規(guī)。[擬訂《社會(huì)保險(xiǎn)法》《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，強(qiáng)化法律約束，完善法規(guī)體系。]（5）強(qiáng)化基礎(chǔ)管理和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)。[逐步提高統(tǒng)籌層次；提升信息化管理水平，全國(guó)聯(lián)網(wǎng)；]
實(shí)施步驟：（1）用5年左右時(shí)間，完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，做實(shí)個(gè)人賬戶，做大全國(guó)社?；?，調(diào)整完善計(jì)發(fā)辦法，研究統(tǒng)一女職工退休年齡，將城鎮(zhèn)從業(yè)人員納入覆蓋范圍；擬訂《社會(huì)保險(xiǎn)法》《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，探索機(jī)關(guān)事業(yè)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)；初步建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄相結(jié)合的多層次保障體系。（2）用10年左右時(shí)間，健全養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)，完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；實(shí)行基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)部分全國(guó)統(tǒng)籌，形成完善的法律制度體系。（3）用20年左右時(shí)間，完善城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、制度銜接、功能完備的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；逐步健全債務(wù)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控體制，建立長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)基金財(cái)務(wù)平衡和可持續(xù)發(fā)展。
第七章：企業(yè)年金
1、企業(yè)年金的概念和特征是什么？
企業(yè)年金：**即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高職工退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。
企業(yè)年金的有五大特征**：（1）由企業(yè)發(fā)起建立。（2）經(jīng)辦方式多種多樣：一大大企業(yè)自辦；二是由多家企業(yè)聯(lián)合或行業(yè)管理機(jī)構(gòu)建立的區(qū)域性或全國(guó)性協(xié)會(huì)、基金會(huì)經(jīng)辦；三是由有關(guān)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)辦；四是由有關(guān)金融機(jī)構(gòu)包括各類銀行、基金管理公司、證券公司、壽險(xiǎn)公司經(jīng)辦。（3）國(guó)家給予一定的稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)年金繳費(fèi)以及基金的投資可免稅。（4）企業(yè)年金基金實(shí)行市場(chǎng)公投資運(yùn)營(yíng)。（5）政府在年金的建立和管理中不承擔(dān)直接責(zé)任，政府的主要職能是對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。
2、企業(yè)年金的主要類型**及其含義是什么？
（1）根據(jù)法律規(guī)范的程度劃分，可分為自愿性和強(qiáng)制性兩種。自愿性企業(yè)年金。以美國(guó)日本為代表；國(guó)家通過(guò)立法，制定基本規(guī)則和基本政策，企業(yè)自愿參加；企業(yè)決定實(shí)行補(bǔ)充保險(xiǎn)，必須按既定規(guī)則運(yùn)作；具體方案、待遇水平、基金模式由企業(yè)制定或選擇；雇員可以繳費(fèi)也可不繳費(fèi)。強(qiáng)制性企業(yè)年金。以澳大利亞、法國(guó)為代表：國(guó)家立法、強(qiáng)制實(shí)施，所有雇主都必須為雇員投保；待遇水平、基金模式、籌資方法完全由國(guó)家規(guī)定。
（2）根據(jù)待遇計(jì)發(fā)辦法劃分，可分為繳費(fèi)確定型、待遇確定型和混合型三種。繳費(fèi)確定型：通過(guò)建立個(gè)人賬戶方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳費(fèi)，職工退休時(shí)企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。
3、企業(yè)年金的主要原則有哪些？**P154**
（1）自愿原則。[企業(yè)年金不具有強(qiáng)制性，由用人單位和個(gè)人自愿參加。]（2）自主原則。[企業(yè)年金是企業(yè)內(nèi)部的一種延期支付的分配形式，即一次分配的延續(xù)。實(shí)施主體為參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的企事業(yè)單位。在國(guó)家政策指導(dǎo)下，單位和個(gè)人在年金計(jì)劃的制訂、選擇管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和制定資金分配辦法方面享有充分自主權(quán)。（3）民主原則。[年金計(jì)劃的擬訂、運(yùn)作，應(yīng)體現(xiàn)民主原則，強(qiáng)調(diào)員工或員工代表的參與和監(jiān)督。]（4）市場(chǎng)化原則。（5）開放性原則。[對(duì)內(nèi)允許各類合格的市場(chǎng)主體平等參與競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)外不應(yīng)排隊(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的參與。]（5）基金完全積累原則。[我國(guó)確定企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累制，并采用個(gè)人賬戶方式管理，即國(guó)際上滸的繳費(fèi)確定型模式。]
4、建立企業(yè)年金的條件是什么？**P159**
必須同時(shí)具備三個(gè)條件才可建立企業(yè)年金：一是依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)。二是具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。三是已經(jīng)建立集體協(xié)商機(jī)制。
5、企業(yè)年金的費(fèi)用來(lái)源和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有哪些規(guī)定？
采用企業(yè)和職工共同繳費(fèi)方式。企業(yè)繳費(fèi)總量上限在本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12，企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)上年職工工資總額的1/6。稅收優(yōu)惠，企業(yè)繳費(fèi)的一定比例允許從成本中列支。
6、建立企業(yè)年金的程序是怎么規(guī)定的？**P159
第一步，形成建立企業(yè)年金的決定。[企業(yè)一方和職工一方進(jìn)行集體協(xié)商，達(dá)成一致后制訂企業(yè)年金方案，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行約定。]第二步，確定企業(yè)年金方案的具體內(nèi)容。[資金籌集方式；計(jì)發(fā)辦法和支付方式；支付企業(yè)年金待遇的條件；中止繳費(fèi)的條件。]第三步，報(bào)送企業(yè)年金方案。[報(bào)所在地區(qū)縣以上地方人民政府勞動(dòng)保障行政部門。中央所屬大型企業(yè)報(bào)勞動(dòng)和社會(huì)保障部。收到方案起15日內(nèi)未提出異議的，即行生效。]
7、受托人、賬戶管理人、基金投資管理人和基金托管人的主要職責(zé)有哪些？
企業(yè)年金管理運(yùn)營(yíng)主要由受托人、賬戶管理人、基金投資管理人、基金托管人四個(gè)責(zé)任主體承擔(dān)。
受托人：指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。
受托人職責(zé)：（1）接受企業(yè)和職工委托，負(fù)責(zé)選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。（2）制定企業(yè)年金投資策略。（3）根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，向受益人支付企業(yè)年金待遇。（4）接受受托人、受益人查詢，定其向委托人、受益人和有益監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報(bào)告；發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)報(bào)告；按國(guó)家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄至少15年。大型企業(yè)可自行成立企業(yè)年金理事會(huì)負(fù)責(zé)這些事務(wù)；行業(yè)可聯(lián)合成立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；可委托具有資格的專門機(jī)構(gòu)承辦。
賬戶管理人：指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。
賬戶管理人主要職責(zé)：（1）建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶；（2）記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)及企業(yè)年金基金投資收益；（3）計(jì)算企業(yè)年金待遇；（4）提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)；（5）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告；（6）按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年。
基金投資管理人：指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。
基金投資管理人職責(zé)：（1）對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；（2）及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；（3）建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；（4）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告；（5）保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)幾薄、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少15年。
基金托管人：指受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。
基金托管人職責(zé)：（1）安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；（2）以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；（3）對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；（4）根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；（5）根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；（6）負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核，審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值；（7）及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作；（8）定其向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（9）定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告。（10）保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料至少15年。
8、企業(yè)年金的主要作用。**P153
（1）實(shí)現(xiàn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式的迫切需要。（2）企業(yè)人才競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的需要。（3）促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)育的需要。
9、企業(yè)年金基金投資管理？
企業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，充分考慮財(cái)產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，實(shí)行專業(yè)化管理。投資范圍限于銀行存款、國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融產(chǎn)品，包括短期債券回購(gòu)、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債和企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票等。
投資組合規(guī)定：（1）活期存款、央行票據(jù)、短期債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不低于基金凈資產(chǎn)的20%。（2）定期存款、協(xié)議存款、國(guó)債、金融債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金比例不高于凈資產(chǎn)50%。（3）股票等權(quán)益產(chǎn)品及投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、股票基金比例不高于凈資產(chǎn)30%。股票比例不高于20%。（4）單個(gè)投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算，不得超過(guò)該企業(yè)發(fā)行份額的5%；不超過(guò)其管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)總值的10%。
10、世界各國(guó)政府對(duì)企業(yè)年金發(fā)展的作用？
世界各國(guó)政府對(duì)于企業(yè)年金發(fā)展一般都采取鼓勵(lì)和支持的政策，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）給予稅收優(yōu)惠：雇主和雇員繳費(fèi)的一部分免稅，基金投資運(yùn)營(yíng)收益免稅。（2）法律政策規(guī)范：制定企業(yè)年金方面專門法律規(guī)定，從資金來(lái)源、基金經(jīng)辦、投資運(yùn)營(yíng)等方面進(jìn)行比較明確的規(guī)范。（3）進(jìn)行必要的監(jiān)管：一是對(duì)責(zé)任各方執(zhí)行法律政策的情況進(jìn)行監(jiān)督；二是對(duì)基金投資運(yùn)營(yíng)行為實(shí)施全程監(jiān)督，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，保證基金安全，實(shí)現(xiàn)保值增值。
案例分析：**（是去年串講的內(nèi)容，看一下。）
1、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容。**P58
（1）目標(biāo)；（2）統(tǒng)一和規(guī)范費(fèi)率；（3）建立個(gè)人賬戶；（4）統(tǒng)一養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法；（5）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍；（6）加強(qiáng)基金管理；（7）提高統(tǒng)籌層次和行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌；（8）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)管理水平。
2、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的若干政策。**P62
（1）“中人”過(guò)渡問(wèn)題。（2）統(tǒng)一制度前個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的處理。（3）關(guān)于個(gè)人賬戶記賬利率及其計(jì)算方法。（4）個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移政策。（5）個(gè)人賬戶繼承辦法。（6）提高統(tǒng)籌層次。（7）統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)問(wèn)題。
3、一般企業(yè)破產(chǎn)中有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定**P113（前面有）
4、職工在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動(dòng)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定。**P127（前面有）
5、養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移與接續(xù)。**P128
6、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶等自謀職業(yè)者及靈活就業(yè)人員、農(nóng)民合同制職工的參保規(guī)定。**
1、什么是養(yǎng)老保險(xiǎn)？**P2
養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)，是指勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力的情況下，能夠依法獲得經(jīng)濟(jì)收入、物質(zhì)幫助和生活服務(wù)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。（基本內(nèi)容包括：制度覆蓋范圍、制度模式、享受條件、待遇標(biāo)準(zhǔn)、基金籌集、管理體制等方面。）
養(yǎng)老保險(xiǎn)分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，分別稱為養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一支柱、第二支柱、第三支柱。
養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本要求是：保障水平與社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)，勞動(dòng)者的權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，公平與效率相結(jié)合，社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合。
2、養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要特征。**P2
養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)保險(xiǎn)的共同特征：一是強(qiáng)制性。二是互濟(jì)性。三是普遍性。
養(yǎng)老保險(xiǎn)有其自身的主要特征：一是保障水平的適度性。（養(yǎng)老保險(xiǎn)的整體水平要高平貧困救濟(jì)線和失業(yè)保險(xiǎn)金的水平，但低于社會(huì)平均工資和個(gè)人在職時(shí)的收入水平。）二是享受待遇的長(zhǎng)期性。（一旦達(dá)到享受待遇的條件或資格就可以長(zhǎng)期享受待遇直至死亡。）三是保障方式的多層次性。四是與家庭養(yǎng)老的關(guān)聯(lián)性。（養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展逐步取代了傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老的部分甚至大部分功能，但并不能完全替代家庭養(yǎng)老，前者是后者的有益補(bǔ)充。）
3、養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)生的社會(huì)背景及其發(fā)展?fàn)顩r如何？
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)歷了自發(fā)互助和有組織的互助階段，后進(jìn)入國(guó)家立法階段，已有一百多年的歷史。18世紀(jì)工業(yè)革命后人口相對(duì)向城市集聚，生產(chǎn)的社會(huì)化加劇社會(huì)分工，加深勞動(dòng)者之間的社會(huì)聯(lián)系，勞動(dòng)者對(duì)社會(huì)的信賴程度增強(qiáng)，是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的重要社會(huì)基礎(chǔ)。社會(huì)財(cái)富不斷增加是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度產(chǎn)生和發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。養(yǎng)老保險(xiǎn)最初建立是階級(jí)斗爭(zhēng)的產(chǎn)物。德國(guó)俾斯麥于19世紀(jì)80年代公布疾病、工傷、養(yǎng)老三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法，社會(huì)保險(xiǎn)進(jìn)入國(guó)家立法階段。1948年英國(guó)宣布建成第一個(gè)福利國(guó)家。
4、養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則有哪些？**P9如何正確認(rèn)識(shí)和把握？（**重點(diǎn)是第一點(diǎn)、第六點(diǎn)）
養(yǎng)老保險(xiǎn)的八大原則：1、基本保障原則（不同于救濟(jì)，要對(duì)勞動(dòng)者退休后的基本生活予以切實(shí)保障。基本要求是勞動(dòng)者退出勞動(dòng)崗位后生活水平不會(huì)下降或不會(huì)下降過(guò)多。）2、保障水平與社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的原則（只能保障退休人員的基本生活。過(guò)低無(wú)法發(fā)揮保障功能，過(guò)高造成養(yǎng)懶漢的社會(huì)效應(yīng)，誘發(fā)提前退休。）3、強(qiáng)調(diào)公平與兼顧效率的原則4、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的原則（先履行義務(wù)后享受權(quán)利。參加保險(xiǎn)，繳納費(fèi)稅，最低繳費(fèi)年限。）5、廣覆蓋原則（大數(shù)法則）6、管理服務(wù)社會(huì)化原則（要求：政府制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策并監(jiān)管，但不直接經(jīng)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)和基金；建立獨(dú)立于單位外的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放；依托社區(qū)開展退休人員的管理服務(wù)工作。）7、分享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果原則（通過(guò)建立基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制，使退休人員收入水平隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷提高，分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。）8、法制化原則（必須在法律法規(guī)的框架范圍內(nèi)進(jìn)行。）
5、世界各國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有幾種類型？其主要發(fā)展特征和發(fā)展趨勢(shì)是什么？
養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為四類：
一是以美國(guó)、德、法、日本為代表的傳統(tǒng)型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，“選擇性”原則，不覆蓋全體國(guó)民，選擇部分人實(shí)行，通過(guò)立法強(qiáng)制工資收入者參加。對(duì)象為工薪勞動(dòng)者，費(fèi)用由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)，待遇支付有利于低收入人群。
二是英國(guó)、瑞典為代表的全民福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，貫徹“普惠制”原則，覆蓋全體國(guó)民。水平很低，不足以維持退休者基本生活，南昌有其他方式的補(bǔ)充?；鹬饕蓢?guó)家稅收解決。
三是蘇聯(lián)為代表的國(guó)家保障型社會(huì)保險(xiǎn)?！皣?guó)家統(tǒng)包”原則，用人單位繳費(fèi)，國(guó)家統(tǒng)一組織實(shí)施，待遇標(biāo)準(zhǔn)劃一，保障水平較高。
四是新加坡為代表的公積金型社會(huì)保險(xiǎn)，完全積累的基金模式，保費(fèi)由雇主和雇員共同分擔(dān)。是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄。
養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問(wèn)題**P25：1、人口狀況的變化，人口老齡化問(wèn)題日益突出。2、退休人口不斷增長(zhǎng)，贍養(yǎng)比上升。
國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)的兩種發(fā)展趨勢(shì)P25**：一是部分國(guó)家實(shí)行福利型保險(xiǎn)，保險(xiǎn)水平較高，高福利、高消費(fèi)，使國(guó)家福利費(fèi)開支過(guò)大，稅負(fù)過(guò)重，削弱了經(jīng)濟(jì)實(shí)力，不堪重負(fù)，難以為繼，正在改革和尋求出路。二是一些國(guó)家實(shí)行公積金型保險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)自我保險(xiǎn)突出效率原則，但如何解決互助調(diào)劑、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，還需研究。試圖將現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)橥耆e累制。
6、養(yǎng)老保險(xiǎn)的地位與作用。**P6
養(yǎng)老保險(xiǎn)在社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，對(duì)促進(jìn)生產(chǎn)、調(diào)節(jié)分配、引導(dǎo)消費(fèi)、促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步都發(fā)揮著積極的作用。
通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌的方式籌集資金，參與國(guó)民收入再分配，均衡地區(qū)間、企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)互助互濟(jì)，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)行為轉(zhuǎn)變?yōu)樯鐣?huì)行為，減輕企業(yè)的社會(huì)事務(wù)性負(fù)擔(dān)，支持企業(yè)改革發(fā)展。
7、養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)人壽保險(xiǎn)的區(qū)別。**P11（**重點(diǎn)是第三點(diǎn)、第六點(diǎn)）
1、保險(xiǎn)的性質(zhì)不同（養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于政府行為；商業(yè)險(xiǎn)是平等交換的商業(yè)行為）。2、保險(xiǎn)的對(duì)象不同（養(yǎng)老對(duì)象是法律法規(guī)規(guī)定的社會(huì)勞動(dòng)者；商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)象是一切自愿投保的自然人）。3、實(shí)施的依據(jù)不同（養(yǎng)老險(xiǎn)依據(jù)國(guó)家法律強(qiáng)制實(shí)施；商業(yè)險(xiǎn)采用自愿原則）。4、保障的水平不同（養(yǎng)老險(xiǎn)保障水平相對(duì)穩(wěn)定，高于救濟(jì)水平和失業(yè)保險(xiǎn)水平，接近于中等生活水平；商業(yè)險(xiǎn)保險(xiǎn)水平不穩(wěn)定，取決于投保的投保金額多少）。5、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)的程度不同（養(yǎng)老險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)之間不存在嚴(yán)格對(duì)等關(guān)系；商業(yè)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)權(quán)利義務(wù)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)）。6、經(jīng)營(yíng)主體和目的不同（養(yǎng)老險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是政府設(shè)置的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，是公益性的社會(huì)機(jī)構(gòu)，不以營(yíng)利為目的；商業(yè)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體是商業(yè)性保險(xiǎn)公司，以盈利為目的）。
第二章：中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)建和創(chuàng)新歷程
1951年2月26日頒布《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，標(biāo)志我國(guó)初步建立企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)每月按職工工資總額3%繳納保險(xiǎn)費(fèi)。1951年3月24日公布試行《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)則（草案）》。
1、為什么要進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌？
進(jìn)入20世紀(jì)80年代，退休費(fèi)用由各單位自己支付引發(fā)的矛盾越來(lái)越突出，影響離退休人員正常生活，經(jīng)經(jīng)濟(jì)改革帶來(lái)嚴(yán)重影響，不利于社會(huì)安定。國(guó)家提出全民所有制單位退休費(fèi)用要實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，即指由社會(huì)專門機(jī)構(gòu)在一定范圍內(nèi)統(tǒng)一征集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑退休費(fèi)用的制度。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按一定計(jì)算基數(shù)和撮比例向企業(yè)統(tǒng)一征收費(fèi)用，形成統(tǒng)一管理的退休基金，再按照退休費(fèi)用的實(shí)際需要返還給企業(yè)，使企業(yè)平均負(fù)擔(dān)退休費(fèi)用。
2、為什么要進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革？**P45
1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》的頒布，是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革歷的一個(gè)重要里程碑。20世紀(jì)90年代初，經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化，企業(yè)用工和分配制度改革不斷推進(jìn)，原養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部分配權(quán)的落實(shí)打破原有等級(jí)工資制度。使以標(biāo)準(zhǔn)工資為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法失去賴以存在的基礎(chǔ)；原計(jì)發(fā)辦法是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代產(chǎn)物，執(zhí)行結(jié)果是退休后養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)和絕對(duì)數(shù)額大體平均，實(shí)行職工按實(shí)際工資收入繳費(fèi)后，待遇水平偏低，損害了職工利益；新的國(guó)有企業(yè)和大量非國(guó)有企業(yè)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)工資或檔案工資，無(wú)法按原有計(jì)發(fā)辦法進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌體系。因此養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革勢(shì)在必行。
3、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合的基本內(nèi)涵是什么？**P47**
養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合是指：國(guó)家按照養(yǎng)老保險(xiǎn)基金部分積累的模式，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的一種制度，同時(shí)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為參保職工建立個(gè)人賬戶，記錄相關(guān)信息，作為職工退休時(shí)計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。
養(yǎng)老保險(xiǎn)主要有兩種模式：一是在多數(shù)成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家以現(xiàn)收現(xiàn)付、社會(huì)統(tǒng)籌為主要特征的傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式；另一咱是以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、個(gè)人積累和個(gè)人賬戶為主要特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。
我國(guó)選擇“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”模式，目的是將兩種模式的優(yōu)勢(shì)集中，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、優(yōu)化組合。既體現(xiàn)傳統(tǒng)意義上社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)互濟(jì)、分散風(fēng)險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)職工的自我保障意識(shí)和激勵(lì)機(jī)制，從而建立一種公平與效率相結(jié)合、社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制。
4、20世紀(jì)80年代初我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的形勢(shì)。**P40
傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在一定的局限性，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，暴露出一些弊端，主要有以下幾方面：1、養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄，社會(huì)化程度低。2、養(yǎng)老保險(xiǎn)層次單一。3、養(yǎng)老保險(xiǎn)享受權(quán)利、待遇水平因職工身份不同存在差異。4、退休條件和待遇標(biāo)準(zhǔn)不盡科學(xué)合理。5、基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不適應(yīng)勞動(dòng)工資制度改革的要求。6、基本養(yǎng)老金沒(méi)有調(diào)整機(jī)制。
5、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合原則的貫徹實(shí)施。**P48
1995年3月1日。國(guó)務(wù)院下發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》明確提出了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)、原則和任務(wù)，要求擴(kuò)大覆蓋范圍，建立多層次體系，加強(qiáng)基金管理，強(qiáng)化強(qiáng)化社會(huì)服務(wù)等。主要內(nèi)容如下：（1）明確提出了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)：到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適應(yīng)城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，獎(jiǎng)金來(lái)源多渠道，保障方式多層次，社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。逐步做到對(duì)各類企業(yè)和勞動(dòng)者統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用基金。（2）規(guī)定了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的原則：保障水平與我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面承受能力相適應(yīng)；社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合；政策統(tǒng)一，管理法制化；行政管理與基金管理分開。（3）明確規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)、個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。逐步提高個(gè)人繳費(fèi)比例。嚴(yán)格控制企業(yè)繳費(fèi)比例和基本養(yǎng)老金的發(fā)放水平。（4）建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。（5）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理：規(guī)定基金結(jié)余除留足兩個(gè)月支付費(fèi)用外，將80%左右用于購(gòu)買國(guó)債，運(yùn)營(yíng)收益全部并入基金并免征稅費(fèi)。（6）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)管理服務(wù)的社會(huì)化程度，逐步將企業(yè)代發(fā)養(yǎng)老金改為社會(huì)化發(fā)放，逐步將主要由企業(yè)管理離退休人員轉(zhuǎn)為主要依托社區(qū)進(jìn)行管理。（7）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管 第三章：統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立
1、何為“中人”？“中人”的標(biāo)準(zhǔn)如何界定？
統(tǒng)一制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，稱為“中人”。按新老辦法平衡銜接，待遇水平基本平衡等原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金，過(guò)渡性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中解決。
2、過(guò)渡性養(yǎng)老金和調(diào)節(jié)金設(shè)置的技術(shù)要點(diǎn)主要有哪些？
過(guò)渡性養(yǎng)老金（1）：對(duì)未建個(gè)人賬戶的年份設(shè)置系數(shù)1.0%--1.4%的過(guò)渡性養(yǎng)老金。
過(guò)渡性養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資*系數(shù)*未建立個(gè)人賬戶的年限
設(shè)置過(guò)渡性養(yǎng)老金后待遇仍偏低、無(wú)法實(shí)現(xiàn)平衡過(guò)渡的地區(qū)，可再增加一塊過(guò)渡性調(diào)節(jié)金，具體數(shù)額由各地實(shí)際測(cè)算后確定。
中人養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過(guò)渡性養(yǎng)老金
中人養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額*系數(shù)/120（個(gè)人賬戶放大方式）
3、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本統(tǒng)一的標(biāo)志性文件是哪一個(gè)？文件主要在哪三個(gè)方面統(tǒng)一了制度？**P59
《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》從三個(gè)方面統(tǒng)一了制度：1、統(tǒng)一和規(guī)范了企業(yè)和職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。2、統(tǒng)一了個(gè)人帳戶規(guī)模。3、統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。
4、建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性體現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？***P55
隨著改革深入暴露出一些問(wèn)題（1、多種養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法并行，制約改革進(jìn)程。2、部分地區(qū)保險(xiǎn)水平高，企業(yè)和國(guó)家負(fù)擔(dān)沉重。3、基金統(tǒng)籌層次過(guò)低，調(diào)劑能力弱，少數(shù)離退休人員生活難以保障。4、覆蓋面較窄。），集中矛盾是基本制度不統(tǒng)一，管理分散化，需要盡快統(tǒng)一全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。統(tǒng)一的必要性體現(xiàn)在四個(gè)方面：1、是深化社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。2、是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)踐的迫切需要。3、是加強(qiáng)宏觀調(diào)控的需要。4、是社會(huì)保險(xiǎn)制度走向法制化的需要。
5、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三個(gè)里程碑。**P57
一是：《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》發(fā)布于1991年，提出保費(fèi)由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，衽個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的原則；確定基金實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，兩金合并調(diào)劑使用的籌集模式；明確國(guó)家勞動(dòng)部和地方各級(jí)勞動(dòng)部門負(fù)責(zé)管理城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。
二是：《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》發(fā)布于1995年。將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則具體化。具體形成兩個(gè)實(shí)施辦法。
三是：《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。發(fā)布于1997年，統(tǒng)一了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，標(biāo)志著我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)入到一個(gè)新的階段。
6、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的目標(biāo)是什么？**P58
到20世紀(jì)末，基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適應(yīng)城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，獎(jiǎng)金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)要貫徹社會(huì)互濟(jì)和自我保障相結(jié)合、公平和效率相結(jié)合、行政管理與基金管理分開、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障基本生活等原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平要與我國(guó)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)，要把改革基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與建立多層次的社會(huì)保障體系緊密結(jié)合起來(lái)。
7、現(xiàn)代企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的框架包括哪幾部分？**P69
（1）覆蓋范圍（2）退休年齡和享受條件[正常情況：男60，女50，女干部55。井下、高空、高溫、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體工作，男55，女45。因病或非因工致殘鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，男50，女45。]享受條件[基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍并參保，達(dá)到法定退休年齡，個(gè)人繳費(fèi)滿15年。]（3）待遇項(xiàng)目和待遇水平（4）基金的籌集與管理[社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合：以收定支，略有結(jié)余，留有部分積累的部分積累模式。實(shí)行權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，保費(fèi)由國(guó)家、企業(yè)、職工三方負(fù)擔(dān)。企業(yè)繳納比例一般不超過(guò)20%，包括劃入個(gè)人帳戶部分。個(gè)人繳納比例1997年不低于本人繳費(fèi)工資4%，98年起每2年提高1%，最終達(dá)到8%。]征集方式：一是由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收；二是稅務(wù)部門代征。收支兩條線管理，專款專用，全部用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用和揮霍浪費(fèi)。（5）養(yǎng)老金的支付方式（6）基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制[基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的含義是：每年或定期根據(jù)職工平均工資增長(zhǎng)的一定比例對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以使退休人員的實(shí)際生活水平不降低，并適當(dāng)分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。]1995年開始調(diào)整機(jī)制，按當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整。
8、養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放的幾種主要形式。**P75**
（1）委托銀行發(fā)放；（2）通過(guò)郵局寄發(fā)；（3）社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接發(fā)放；（4）依托社區(qū)發(fā)放；（5）設(shè)立派出機(jī)構(gòu)發(fā)放。
9、統(tǒng)一養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法？
統(tǒng)一制度實(shí)施后參加工作的職工（新人），個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)以上年職工月平均工資的20%，個(gè)人賬戶為本人賬戶儲(chǔ)存額除以120。繳費(fèi)累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。
統(tǒng)一制度實(shí)施前已離退休的人員（老人），仍按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。
統(tǒng)一制度實(shí)施前參加工作，實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，按新老辦法平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡等原則發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金（從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中解決）。
10、如何加強(qiáng)基金管理？
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，要保證?？顚Ｓ?，全部用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用和揮霍浪費(fèi)?；鸾Y(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買國(guó)債和存入專戶，嚴(yán)禁投稿其他金融和經(jīng)營(yíng)事業(yè)。社保機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用由同級(jí)財(cái)政撥付，不再?gòu)酿B(yǎng)老保險(xiǎn)基金中提取。
11、養(yǎng)老金享受條件？
按月享受基本養(yǎng)老金需具備三個(gè)條件：（1）在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍并且參保；（2）達(dá)到了國(guó)家法定退休年齡；（3）個(gè)人繳費(fèi)滿15年。達(dá)到退休年齡，繳費(fèi)年限不滿15年的，將個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，解除養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。
12、基本養(yǎng)老金調(diào)節(jié)機(jī)制？
基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，其基本含義是，每年（或定期）根據(jù)職工平均工資增長(zhǎng)的一定比例對(duì)基本養(yǎng)老金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以使退休人員的實(shí)際生活水平不降低，并適當(dāng)分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
1995年開始我國(guó)建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY增長(zhǎng)率的一定比例進(jìn)行調(diào)整。
正常調(diào)整機(jī)制的原則：1，調(diào)整范圍：截止到上年度已經(jīng)離退休的人員，本年新退休人員執(zhí)行當(dāng)年調(diào)整機(jī)制。2，調(diào)整幅度：一般為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY增長(zhǎng)率的40%--60%，并堅(jiān)持向退休時(shí)間早、待遇水平低的群體傾斜的原則。
第四章：機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革
1、按照現(xiàn)行政策，公務(wù)員和事業(yè)單位退休人員退休金如何計(jì)發(fā)？
目前我國(guó)公務(wù)員退休金發(fā)放原則是：工齡長(zhǎng)短同退休金額的多少成正比，對(duì)有特殊貢獻(xiàn)者待遇還可酌情提高。
實(shí)行職級(jí)工資制后退休的人員在新制度建立前，退休金計(jì)發(fā)辦法：退休人員退休金基礎(chǔ)工資和工齡工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)全額計(jì)發(fā)，職務(wù)工資和級(jí)別工資按本人原標(biāo)準(zhǔn)的一定比例計(jì)發(fā)。滿35年兩項(xiàng)之各88%，30-35年82%，20-30年75%，10-20年60%，10年以下40%。
93年工資改革后退休的，事業(yè)單位新養(yǎng)老保險(xiǎn)建立前，計(jì)發(fā)辦法：退休金按本人職務(wù)工資與津貼之和的一定比例計(jì)發(fā)。滿35年90%，30-35年85%，20-30年80%，10-20年70%，10年以下50%。
退休金計(jì)發(fā)基數(shù)為本人離退休當(dāng)月職務(wù)工資和工資構(gòu)成比例所規(guī)定的津貼兩項(xiàng)之和（按規(guī)定相應(yīng)打折扣）。
2、轉(zhuǎn)制為企業(yè)的事業(yè)單位職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)如何繳納？
從99年7月1日起，單位和個(gè)人按當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定比例，分別以99年7月的工資總額和個(gè)人繳費(fèi)工資為基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。99年7月1日前的連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限，不再補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
3、轉(zhuǎn)制為企業(yè)的事業(yè)單位離退體人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇如何支付？
（1）轉(zhuǎn)制前已經(jīng)離退休的人員，原離退休待遇標(biāo)準(zhǔn)不變。有事業(yè)費(fèi)的單位，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按97年7月企業(yè)人均養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)支付，與原待遇的差額由原單位用事業(yè)費(fèi)支付。無(wú)事業(yè)費(fèi)的，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按國(guó)家規(guī)定事業(yè)單位離退休標(biāo)準(zhǔn)支付。（2）轉(zhuǎn)制前參加工作，轉(zhuǎn)制后退休的人員，基本養(yǎng)老金主動(dòng)性辦法按企業(yè)辦法執(zhí)行。5年過(guò)渡期內(nèi)，如低于原事業(yè)單位退休金，差額采用加發(fā)補(bǔ)貼辦法解決，費(fèi)用由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付。過(guò)渡期內(nèi)退休人員事業(yè)單位以99年7月本人繳費(fèi)工資為基數(shù)計(jì)算，一次核定后不再變動(dòng)。（3）轉(zhuǎn)制后參加工作從中央到地方執(zhí)行當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
4、轉(zhuǎn)制前已經(jīng)離退休人員養(yǎng)老金如何調(diào)整？
有正常事業(yè)費(fèi)的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只發(fā)放接收時(shí)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的養(yǎng)老金，以后不增加。2001年起離退休待遇調(diào)整納入國(guó)家統(tǒng)一的事業(yè)單位離退休金調(diào)整范圍，由原單位發(fā)放。無(wú)事業(yè)費(fèi)的由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)放，調(diào)整按企業(yè)辦法執(zhí)行，從養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金中支付。
5、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革包括哪些主要內(nèi)容？**P94**
（1）建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌機(jī)制。[改變現(xiàn)行離退休金費(fèi)由國(guó)家和單位統(tǒng)包的做法，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，單位和個(gè)人繳費(fèi)比例等與企業(yè)銜接。]（2）建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。（3）實(shí)行與企業(yè)銜接的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。[實(shí)行與企業(yè)相同的以繳費(fèi)工作年限和繳費(fèi)工資額及個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額為依據(jù)的結(jié)構(gòu)性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。為體現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位特點(diǎn)，可考慮計(jì)發(fā)基數(shù)不取社會(huì)平均值，而取本人退休前職級(jí)工資；個(gè)人賬戶按儲(chǔ)存額一定比例計(jì)發(fā)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后核心問(wèn)題是解決新老人員待遇水平過(guò)渡問(wèn)題，可考慮采取在基本養(yǎng)老金外加發(fā)補(bǔ)貼或加大過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)。]（4）建立基本養(yǎng)老金高速機(jī)制。[改革后執(zhí)行與企業(yè)相同的基本養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制。]（5）建立公務(wù)員職業(yè)年金和事業(yè)年金。[建立兩個(gè)年金制度作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，職工退休時(shí)可按月或一次性領(lǐng)取。]（6）建立養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化管理體系。
6、進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的必要性？**P91
我國(guó)現(xiàn)行干部退休制度建立于20世紀(jì)50年代，是傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成發(fā)展起來(lái)的，隨著形勢(shì)發(fā)展和改革深化，問(wèn)題日益突出。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行和完善迫切需要建立與之相配套的社會(huì)保障體系；目前企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工實(shí)行不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，千萬(wàn)許多矛盾和問(wèn)題；國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)越來(lái)越重；職工個(gè)人自我保障意識(shí)淡薄；沒(méi)有形成科學(xué)的給付機(jī)制；離退休人員以單位為主管理，社會(huì)化程度低。因此需要建立和完善社會(huì)保障制度，統(tǒng)一城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保障制度，利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)一管理，既能與企業(yè)銜接又適當(dāng)體現(xiàn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位特點(diǎn)。根據(jù)生產(chǎn)力發(fā)展水平和各方面承受能力，確定合理保障水平，保證新舊制度平衡過(guò)渡和新老人員待遇水平有機(jī)銜接，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，與機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)制度相配套的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
7、開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革應(yīng)處理好的幾個(gè)問(wèn)題。P93
（1）如何確定制度模式問(wèn)題（2）如何處理好制度銜接問(wèn)題[一方面處理好縱向機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部新老人員關(guān)系，處理好新舊制度過(guò)渡期間待遇水平銜接問(wèn)題；另一方面處理好橫向與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)系，利于人員正常合理流動(dòng)，在制度上有效銜接。]（3）研究總體方案和當(dāng)前有關(guān)政策的銜接問(wèn)題[從建立社會(huì)保障體系總體要求看研究制訂機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的總體方案；為解決部分事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和移交地方管理面臨的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，出臺(tái)配套政策。]（4）關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理問(wèn)題[機(jī)關(guān)事業(yè)單位保費(fèi)來(lái)源于國(guó)家財(cái)政，基金在統(tǒng)一管理基礎(chǔ)上，應(yīng)與企業(yè)分開記賬，積累基金不相互調(diào)劑使用。利于分清經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道，明確保障責(zé)任和強(qiáng)化基金管理 第五章：深化企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的新舉措
1、省級(jí)統(tǒng)籌的含義是什么？
省級(jí)統(tǒng)籌：**就是在一個(gè)省的范圍之內(nèi)，不以用人單位所有制、勞動(dòng)者用工形式、用人單位隸屬關(guān)系為政策分界，實(shí)行適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工及個(gè)體勞動(dòng)者的統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在管理工作中做到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一調(diào)劑使用基金。
具體含義是：（1）統(tǒng)一制度：全省范圍內(nèi)對(duì)城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者實(shí)行統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。（2）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)：全省范圍內(nèi)統(tǒng)一繳費(fèi)比例；統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)；統(tǒng)一種類企業(yè)人員基本養(yǎng)老金的支付項(xiàng)目、計(jì)發(fā)辦法和調(diào)整制度。（3）統(tǒng)一管理：全省執(zhí)行統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理程度規(guī)范和基金管理制度。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直管理或半垂直管理的組織管理方式。（4）統(tǒng)一調(diào)劑使用基金：全省內(nèi)“統(tǒng)一核算、統(tǒng)一繳撥、統(tǒng)一調(diào)劑”的基金管理方式。省內(nèi)收取的保費(fèi)在支付當(dāng)期養(yǎng)老金后結(jié)合部分上繳省級(jí)社保機(jī)構(gòu)，由省級(jí)統(tǒng)一高度使用。
2、為什么要實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌？
建立省級(jí)統(tǒng)籌是深化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向，是我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的必然要求。（1）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌是建立全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的需要。（2）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌是充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌不經(jīng)濟(jì)功能的需要。（3）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌能夠有效防止養(yǎng)老基金被違規(guī)挪用。（4）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌可以使基金得到合理積累。
3、一般企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)、資源枯竭礦山關(guān)閉破產(chǎn)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策方面主要有什么規(guī)定？
一般企業(yè)破產(chǎn)中有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定：（1）按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。[破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)儔撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，最先支付職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用。優(yōu)先向社保管理機(jī)構(gòu)清償基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和一次性撥付該企業(yè)離退休人員的離退休費(fèi)用。無(wú)法清償?shù)牟糠纸?jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，勞動(dòng)保障部門審核，財(cái)政部門復(fù)核，報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣裾鷾?zhǔn)后可以核銷。]（2）不能對(duì)破產(chǎn)企業(yè)離退休人員一次性結(jié)算離退休金。[任何單位不得以“買斷工齡”等形式終止職工的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。]（3）破產(chǎn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)。[凡參加養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的破產(chǎn)企業(yè)職工，企業(yè)破產(chǎn)后，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系予以保留。]（4）關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金要實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。
資源枯竭礦山關(guān)閉破產(chǎn)中養(yǎng)老保險(xiǎn)政策：（1）實(shí)行特殊的提前退休政策。[關(guān)閉破產(chǎn)礦山的全民所有制職工執(zhí)行提前5年（男55，女45）退休政策。從事井下、有毒、有害特殊工種的職工符合條件的可以提前10年退休。年限要求：高空特別繁重體力勞動(dòng)累計(jì)10年；井下、高溫滿9年；其他有害健康工作累計(jì)滿8年。]（2）提前退休人員基本養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。[提前5年內(nèi)退休的，每提前一年減發(fā)2%。提前退休人員養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)核定后達(dá)到法寶退休年齡不再重新計(jì)算，退休時(shí)間以法院宣告礦山破產(chǎn)之日為準(zhǔn)。特殊工種提前10年退休的按提前退休年限不超過(guò)5年內(nèi)不扣減養(yǎng)老金。]（3）特殊工種職工內(nèi)部退養(yǎng)政策。[實(shí)行勞動(dòng)合同制前參加工作的特殊工種職工，距退休年齡5年實(shí)行一次性安置，與企業(yè)解除合同，安置費(fèi)不一次性支付本人，由社區(qū)管理機(jī)構(gòu)比照下崗職工基本生活保障標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本生活費(fèi)，代繳社保費(fèi)，達(dá)到提前退休年齡進(jìn)辦退休手續(xù)。]（4）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的銜接。[關(guān)閉破產(chǎn)礦山職工解除合同后，被其他單位招用的，用人單位和個(gè)人繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。未被其他單位招用的，個(gè)人自愿參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的，經(jīng)比照個(gè)體工商戶參加辦法參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。]（5）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。[統(tǒng)籌項(xiàng)目?jī)?nèi)的基金按企業(yè)在職職工年工資總額的25%計(jì)算10年，再折半核定，由中央財(cái)政撥付給社保機(jī)構(gòu)，發(fā)放離退休人員養(yǎng)老金。5年后如有缺口由中央統(tǒng)籌研究解決。（6）關(guān)于統(tǒng)籌項(xiàng)目?jī)?nèi)養(yǎng)老金和項(xiàng)目外養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的確認(rèn)。[項(xiàng)目外費(fèi)用原則上不予解決。確需保留的由地方從中央財(cái)政繼續(xù)撥付的虧損補(bǔ)貼和留給地方的盈利企業(yè)所得稅中解決。]（7）關(guān)于離退休人員專門管理機(jī)構(gòu)。[交地方統(tǒng)一管理，實(shí)行省級(jí)管理，養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。]
4、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)的主要內(nèi)容是什么？
（1）建立養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金省級(jí)調(diào)劑制度。[企業(yè)繳費(fèi)部分全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，以省為單位進(jìn)行調(diào)劑。]（2）要求自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（3）完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)制。（4）完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度。[統(tǒng)籌基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁截留、擠占、挪用。]（5）個(gè)人賬戶基金統(tǒng)一集中到省級(jí)社保機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，按國(guó)家規(guī)定存入銀行，以實(shí)現(xiàn)保值增值，運(yùn)營(yíng)收益率要高于銀行同期存款利率。
5、職工在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動(dòng)時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系如何轉(zhuǎn)移？**
職工由機(jī)關(guān)事業(yè)單位進(jìn)入企業(yè)：（1）參加企業(yè)職工保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌。（2）原有工作年限視同繳費(fèi)年限。（3）養(yǎng)老金按企業(yè)辦法計(jì)發(fā)。（4）享受一次性補(bǔ)貼。[進(jìn)入企業(yè)按規(guī)定參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后，根據(jù)本人在機(jī)關(guān)工作年限給予一次性補(bǔ)貼，由原單位通過(guò)當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入本人養(yǎng)老個(gè)人賬戶，資金由同級(jí)財(cái)政安排。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：本人離開機(jī)關(guān)上年度月均基本工資*在機(jī)關(guān)工作年限]0.3%*120]。
職工由企業(yè)進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位：（1）養(yǎng)老金按機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法計(jì)發(fā)。[原有連續(xù)工齡與進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位后工齡合并計(jì)算，退休時(shí)按機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。]。（2）已建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶暫時(shí)封存。[退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額每月按1/120計(jì)發(fā)，并相應(yīng)抵減機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦法計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金。]（3）一次性補(bǔ)貼要上繳。[公務(wù)員進(jìn)入企業(yè)工作后再次轉(zhuǎn)入機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作的，原由各級(jí)財(cái)政給予的一次性補(bǔ)貼的本金和利息要上繳同級(jí)財(cái)政。]
6、養(yǎng)老保險(xiǎn)金省級(jí)統(tǒng)籌面臨的主要問(wèn)題。**P105
（1）統(tǒng)籌基金管理分散，調(diào)劑功能有待強(qiáng)化。[真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一費(fèi)率、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一高度使用基金的還是少數(shù)。大部分以地級(jí)統(tǒng)籌為主，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)和比例仍不很規(guī)范。省級(jí)調(diào)劑金不能及時(shí)足額到位，直接影響基金在全省范圍內(nèi)的調(diào)劑使用。]（2）省級(jí)統(tǒng)籌管理體制不順。[現(xiàn)行管理體制不利于省級(jí)統(tǒng)籌工作開展。已實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌的存在著機(jī)構(gòu)名稱不統(tǒng)一、級(jí)別不統(tǒng)一的情況。存在本位主義社保機(jī)構(gòu)受制于當(dāng)?shù)卣榷ɡ娓窬蛛y以打破。]（3）省級(jí)統(tǒng)籌覆蓋范圍不夠大。[省級(jí)統(tǒng)籌對(duì)國(guó)有企業(yè)覆蓋率已近100%，但按城鎮(zhèn)種各類企業(yè)從業(yè)人員計(jì)算，覆蓋面仍然較小。]
7、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)金省級(jí)統(tǒng)籌工作的突破口。**P106
（1）加快地級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌的過(guò)渡。[縣級(jí)向市級(jí)、省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡盡快完成。]（2）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌覆蓋面。[實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的地方進(jìn)一步完善管理辦法，擴(kuò)大覆蓋面。擴(kuò)面的主要對(duì)象：集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、個(gè)休勞動(dòng)者。]（3）理順省級(jí)統(tǒng)籌管理體制。[力爭(zhēng)在全省范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)社保機(jī)構(gòu)的垂直或半垂直管理。]（4）規(guī)范省級(jí)統(tǒng)籌項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。[逐步統(tǒng)一基本養(yǎng)老金支付項(xiàng)目。逐步確定省級(jí)的統(tǒng)籌項(xiàng)目。]
8、為何說(shuō)建立完善的社會(huì)保險(xiǎn)是應(yīng)對(duì)我國(guó)人口老齡化問(wèn)題的需要？**P121
由于20世紀(jì)五六十年代出生高峰造就的龐大人群，以及長(zhǎng)期低生育政策促成的人口出生率的迅速下降，使我國(guó)迅速進(jìn)入老齡化社會(huì)。我國(guó)人口老齡化問(wèn)題很嚴(yán)重，一方面速度快。另一方面我國(guó)人口老齡化是在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下到來(lái)的，“未富先老”底子薄，負(fù)擔(dān)重。建立完善的社會(huì)保障體系，多渠道籌集社會(huì)保障資金，才能解決人口老齡化的問(wèn)題。
9、省級(jí)統(tǒng)籌應(yīng)遵循的原則？
（1）根據(jù)省內(nèi)實(shí)際情況，分階段實(shí)施，逐步到位，重在基礎(chǔ)，不斷完善。（2）省級(jí)統(tǒng)籌要與擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍和控制費(fèi)率的工作相結(jié)合。（3）實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌既要為省內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革創(chuàng)造條件，又要為實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌奠定基礎(chǔ)。
10、完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)的意義、目標(biāo)、原則和主要內(nèi)容？
意義：（1）是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。（2）是落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的重大舉措。（3）是國(guó)有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要。（4）有利于改善居民對(duì)改革的心理預(yù)期，增加即期消費(fèi)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康增長(zhǎng)。（5）是實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力合理流動(dòng)的要求。（6）是應(yīng)對(duì)我國(guó)人口教具化問(wèn)題的需要。
目標(biāo)：建立獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)單位之外，資金來(lái)源多元化、社會(huì)制度規(guī)范化、管理服務(wù)社會(huì)化的社會(huì)保障體系。
原則：由近及遠(yuǎn)，逐步完善；保持社會(huì)保障政策的連續(xù)性，改善居民對(duì)改革的心理預(yù)期；國(guó)家統(tǒng)一決策與分級(jí)管理相結(jié)合，地方利益服從全局利益；標(biāo)準(zhǔn)要同國(guó)情國(guó)力及各方面承受能力相適應(yīng)，公平與效率相結(jié)合，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)；明確劃分社會(huì)保障事務(wù)權(quán)，調(diào)動(dòng)各方面的積極性，推動(dòng)多層次社會(huì)保障體系建設(shè)。
主要內(nèi)容：（1）調(diào)整企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。[明確企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)比例，調(diào)整個(gè)人賬戶規(guī)模。調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。明確有條件才能參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。明確多層次的養(yǎng)老保障體系。]（2）完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。**[建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金省級(jí)調(diào)劑制度。要求自由職業(yè)者、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征繳機(jī)制。完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度。個(gè)人賬戶基金統(tǒng)一集中到省級(jí)社保機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，按國(guó)家規(guī)定存入銀行，實(shí)現(xiàn)保值增值，運(yùn)營(yíng)收益要高于銀行同期存款利率。]（3）改革機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。[明確公務(wù)員、全部由財(cái)政供款的事業(yè)單位工作人員，仍維持現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。明確事業(yè)單位已改制為企業(yè)的，執(zhí)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并保持已退休人員基本養(yǎng)老金水平不變。明確由財(cái)政部分供款事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，調(diào)查研究和試點(diǎn)的基礎(chǔ)上另行制定。明確已經(jīng)進(jìn)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)的地區(qū)，要繼續(xù)完善和規(guī)范。]
第六章：完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本思路
1、結(jié)合當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險(xiǎn)工作實(shí)際，分析我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的主要問(wèn)題。**P138
（1）人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成巨大壓力。[長(zhǎng)期獨(dú)生子女政策，人口老齡化增速很快，繳費(fèi)人員與退休人員之比從10：1上升至3：1。社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶結(jié)合后，為保“老人”待遇的發(fā)放運(yùn)用了“新人”的個(gè)人賬戶資金，空賬規(guī)模超過(guò)幾千億元，形成較大歷史債務(wù)。人口壽命延長(zhǎng)，提前退休政策，加大基金缺口，人口撫養(yǎng)比逐年上升，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行負(fù)擔(dān)不斷加重，直接影響?zhàn)B老保險(xiǎn)事業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。]（2）多數(shù)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員沒(méi)有參保，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍有待進(jìn)一步擴(kuò)大。[企業(yè)改制后下崗職工進(jìn)入非正規(guī)就業(yè)群體，也未繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有的地區(qū)出現(xiàn)參保和繳費(fèi)人數(shù)下降。一些地方低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)進(jìn)入，退休進(jìn)養(yǎng)老金與企業(yè)職工一樣，加劇基金不平衡，為將來(lái)支付埋下隱患?，F(xiàn)行制度繳費(fèi)基數(shù)和年限與養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇掛鉤不緊密，一些人員中斷繳費(fèi)，靈活就業(yè)人員缺乏早參保、多繳費(fèi)的積極性。]（3）企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位之間、城鄉(xiāng)之間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不夠，存在體制障礙，嚴(yán)重影響人員流動(dòng)和統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)建設(shè)。（4）立法滯后，責(zé)任不清，政策不完備，管理不規(guī)范，制度缺乏激勵(lì)約束機(jī)制。（5）統(tǒng)籌層次低，基金調(diào)劑能力弱，政策不統(tǒng)一，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理。
2、我國(guó)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的指導(dǎo)思想和遵循的基本原則是什么？**P142**
指導(dǎo)思想：完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六大和十六屆三中全會(huì)精神，圍繞全國(guó)建設(shè)小康社會(huì)的總體目標(biāo)，解放思想，實(shí)事求是，與時(shí)俱進(jìn)，以建立養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制為重點(diǎn)，進(jìn)一步完善政策、理順體制、分清責(zé)任，搞好企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位制度銜接，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，促進(jìn)人員流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)基本制度法制化、保障體系科學(xué)化、籌資渠道多元化、管理服務(wù)社會(huì)化，建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
遵循的基本原則：（1）堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式，注重體制和機(jī)制創(chuàng)新，保持政策連續(xù)性，處理好過(guò)渡性問(wèn)題。（2）堅(jiān)持保障水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)，確保退休人員基本生活。（3）堅(jiān)持權(quán)利與義務(wù)對(duì)應(yīng)，兼顧公平和效率，發(fā)揮政府與市場(chǎng)的互動(dòng)作用，充分調(diào)動(dòng)各方面積極性。（4）堅(jiān)持正確處理改革發(fā)展穩(wěn)定的關(guān)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)整體利益與局部利益、當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，切實(shí)讓人民群眾得到實(shí)惠。
3、我國(guó)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要任務(wù)是什么？**P143**
（1）逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)基金模式轉(zhuǎn)換。（2）做大全國(guó)社會(huì)保障基金，解決歷史債務(wù)和個(gè)人賬戶“空賬”問(wèn)題。（3）穩(wěn)步拓寬投資渠道，促進(jìn)基金保值增值。（4）擴(kuò)大覆蓋面，將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員納入制度范圍。（5）完善計(jì)發(fā)辦法，形成激勵(lì)約束機(jī)制。（6）研究統(tǒng)一女職工退休年齡，規(guī)范領(lǐng)取養(yǎng)老金條件。（7）提高統(tǒng)籌層次，增強(qiáng)基金調(diào)劑能力。（8）建立企業(yè)年金，完善多層次保障體系。（9）探索機(jī)關(guān)事業(yè)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。（10）健全法律法規(guī)體系，強(qiáng)化保險(xiǎn)管理。
4、完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要目標(biāo)和實(shí)施步驟。**P142
主要目標(biāo)：（1）逐步擴(kuò)大覆蓋范圍。[將個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員納入養(yǎng)老保險(xiǎn)；建立養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制；探索機(jī)關(guān)事業(yè)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，形成城鄉(xiāng)有別，相互銜接的制度體系。]（2）建立多層次的體系。[明確政府、企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任。適時(shí)建立地方養(yǎng)老金。推行企業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。]（3）加強(qiáng)基金籌集和管理。[強(qiáng)化基金征繳，建立基金平衡機(jī)制；調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)加大財(cái)政投入；做大全國(guó)社?；?，加快積累，增加儲(chǔ)備。拓寬投資渠道，建立監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)保值增值和財(cái)務(wù)平衡。]（4）制定法律法規(guī)。[擬訂《社會(huì)保險(xiǎn)法》《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，強(qiáng)化法律約束，完善法規(guī)體系。]（5）強(qiáng)化基礎(chǔ)管理和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)能力建設(shè)。[逐步提高統(tǒng)籌層次；提升信息化管理水平，全國(guó)聯(lián)網(wǎng)；]
實(shí)施步驟：（1）用5年左右時(shí)間，完善企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，做實(shí)個(gè)人賬戶，做大全國(guó)社?；?，調(diào)整完善計(jì)發(fā)辦法，研究統(tǒng)一女職工退休年齡，將城鎮(zhèn)從業(yè)人員納入覆蓋范圍；擬訂《社會(huì)保險(xiǎn)法》《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》，探索機(jī)關(guān)事業(yè)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)；初步建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄相結(jié)合的多層次保障體系。（2）用10年左右時(shí)間，健全養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)，完善機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；實(shí)行基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)部分全國(guó)統(tǒng)籌，形成完善的法律制度體系。（3）用20年左右時(shí)間，完善城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、制度銜接、功能完備的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；逐步健全債務(wù)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控體制，建立長(zhǎng)效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)基金財(cái)務(wù)平衡和可持續(xù)發(fā)展。
第七章：企業(yè)年金
1、企業(yè)年金的概念和特征是什么？
企業(yè)年金：**即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高職工退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。
企業(yè)年金的有五大特征**：（1）由企業(yè)發(fā)起建立。（2）經(jīng)辦方式多種多樣：一大大企業(yè)自辦；二是由多家企業(yè)聯(lián)合或行業(yè)管理機(jī)構(gòu)建立的區(qū)域性或全國(guó)性協(xié)會(huì)、基金會(huì)經(jīng)辦；三是由有關(guān)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)辦；四是由有關(guān)金融機(jī)構(gòu)包括各類銀行、基金管理公司、證券公司、壽險(xiǎn)公司經(jīng)辦。（3）國(guó)家給予一定的稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)年金繳費(fèi)以及基金的投資可免稅。（4）企業(yè)年金基金實(shí)行市場(chǎng)公投資運(yùn)營(yíng)。（5）政府在年金的建立和管理中不承擔(dān)直接責(zé)任，政府的主要職能是對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。
2、企業(yè)年金的主要類型**及其含義是什么？
（1）根據(jù)法律規(guī)范的程度劃分，可分為自愿性和強(qiáng)制性兩種。自愿性企業(yè)年金。以美國(guó)日本為代表；國(guó)家通過(guò)立法，制定基本規(guī)則和基本政策，企業(yè)自愿參加；企業(yè)決定實(shí)行補(bǔ)充保險(xiǎn)，必須按既定規(guī)則運(yùn)作；具體方案、待遇水平、基金模式由企業(yè)制定或選擇；雇員可以繳費(fèi)也可不繳費(fèi)。強(qiáng)制性企業(yè)年金。以澳大利亞、法國(guó)為代表：國(guó)家立法、強(qiáng)制實(shí)施，所有雇主都必須為雇員投保；待遇水平、基金模式、籌資方法完全由國(guó)家規(guī)定。
（2）根據(jù)待遇計(jì)發(fā)辦法劃分，可分為繳費(fèi)確定型、待遇確定型和混合型三種。繳費(fèi)確定型：通過(guò)建立個(gè)人賬戶方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳費(fèi)，職工退休時(shí)企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。
3、企業(yè)年金的主要原則有哪些？**P154**
（1）自愿原則。[企業(yè)年金不具有強(qiáng)制性，由用人單位和個(gè)人自愿參加。]（2）自主原則。[企業(yè)年金是企業(yè)內(nèi)部的一種延期支付的分配形式，即一次分配的延續(xù)。實(shí)施主體為參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的企事業(yè)單位。在國(guó)家政策指導(dǎo)下，單位和個(gè)人在年金計(jì)劃的制訂、選擇管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和制定資金分配辦法方面享有充分自主權(quán)。（3）民主原則。[年金計(jì)劃的擬訂、運(yùn)作，應(yīng)體現(xiàn)民主原則，強(qiáng)調(diào)員工或員工代表的參與和監(jiān)督。]（4）市場(chǎng)化原則。（5）開放性原則。[對(duì)內(nèi)允許各類合格的市場(chǎng)主體平等參與競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)外不應(yīng)排隊(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的參與。]（5）基金完全積累原則。[我國(guó)確定企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累制，并采用個(gè)人賬戶方式管理，即國(guó)際上滸的繳費(fèi)確定型模式。]
4、建立企業(yè)年金的條件是什么？**P159**
必須同時(shí)具備三個(gè)條件才可建立企業(yè)年金：一是依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)。二是具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。三是已經(jīng)建立集體協(xié)商機(jī)制。
5、企業(yè)年金的費(fèi)用來(lái)源和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有哪些規(guī)定？
采用企業(yè)和職工共同繳費(fèi)方式。企業(yè)繳費(fèi)總量上限在本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12，企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)上年職工工資總額的1/6。稅收優(yōu)惠，企業(yè)繳費(fèi)的一定比例允許從成本中列支。
6、建立企業(yè)年金的程序是怎么規(guī)定的？**P159
第一步，形成建立企業(yè)年金的決定。[企業(yè)一方和職工一方進(jìn)行集體協(xié)商，達(dá)成一致后制訂企業(yè)年金方案，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行約定。]第二步，確定企業(yè)年金方案的具體內(nèi)容。[資金籌集方式；計(jì)發(fā)辦法和支付方式；支付企業(yè)年金待遇的條件；中止繳費(fèi)的條件。]第三步，報(bào)送企業(yè)年金方案。[報(bào)所在地區(qū)縣以上地方人民政府勞動(dòng)保障行政部門。中央所屬大型企業(yè)報(bào)勞動(dòng)和社會(huì)保障部。收到方案起15日內(nèi)未提出異議的，即行生效。]
7、受托人、賬戶管理人、基金投資管理人和基金托管人的主要職責(zé)有哪些？
企業(yè)年金管理運(yùn)營(yíng)主要由受托人、賬戶管理人、基金投資管理人、基金托管人四個(gè)責(zé)任主體承擔(dān)。
受托人：指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。
受托人職責(zé)：（1）接受企業(yè)和職工委托，負(fù)責(zé)選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。（2）制定企業(yè)年金投資策略。（3）根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，向受益人支付企業(yè)年金待遇。（4）接受受托人、受益人查詢，定其向委托人、受益人和有益監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報(bào)告；發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)報(bào)告；按國(guó)家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄至少15年。大型企業(yè)可自行成立企業(yè)年金理事會(huì)負(fù)責(zé)這些事務(wù)；行業(yè)可聯(lián)合成立經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；可委托具有資格的專門機(jī)構(gòu)承辦。
賬戶管理人：指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。
賬戶管理人主要職責(zé)：（1）建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶；（2）記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)及企業(yè)年金基金投資收益；（3）計(jì)算企業(yè)年金待遇；（4）提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)；（5）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告；（6）按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少15年。
基金投資管理人：指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。
基金投資管理人職責(zé)：（1）對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；（2）及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；（3）建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；（4）定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告；（5）保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)幾薄、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少15年。
基金托管人：指受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。
基金托管人職責(zé)：（1）安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；（2）以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；（3）對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；（4）根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；（5）根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；（6）負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核，審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值；（7）及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作；（8）定其向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（9）定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告。（10）保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料至少15年。
8、企業(yè)年金的主要作用。**P153
（1）實(shí)現(xiàn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式的迫切需要。（2）企業(yè)人才競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的需要。（3）促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)育的需要。
9、企業(yè)年金基金投資管理？
企業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，充分考慮財(cái)產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，實(shí)行專業(yè)化管理。投資范圍限于銀行存款、國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融產(chǎn)品，包括短期債券回購(gòu)、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債和企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票等。
投資組合規(guī)定：（1）活期存款、央行票據(jù)、短期債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不低于基金凈資產(chǎn)的20%。（2）定期存款、協(xié)議存款、國(guó)債、金融債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金比例不高于凈資產(chǎn)50%。（3）股票等權(quán)益產(chǎn)品及投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、股票基金比例不高于凈資產(chǎn)30%。股票比例不高于20%。（4）單個(gè)投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金，按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算，不得超過(guò)該企業(yè)發(fā)行份額的5%；不超過(guò)其管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)總值的10%。
10、世界各國(guó)政府對(duì)企業(yè)年金發(fā)展的作用？
世界各國(guó)政府對(duì)于企業(yè)年金發(fā)展一般都采取鼓勵(lì)和支持的政策，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）給予稅收優(yōu)惠：雇主和雇員繳費(fèi)的一部分免稅，基金投資運(yùn)營(yíng)收益免稅。（2）法律政策規(guī)范：制定企業(yè)年金方面專門法律規(guī)定，從資金來(lái)源、基金經(jīng)辦、投資運(yùn)營(yíng)等方面進(jìn)行比較明確的規(guī)范。（3）進(jìn)行必要的監(jiān)管：一是對(duì)責(zé)任各方執(zhí)行法律政策的情況進(jìn)行監(jiān)督；二是對(duì)基金投資運(yùn)營(yíng)行為實(shí)施全程監(jiān)督，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，保證基金安全，實(shí)現(xiàn)保值增值。
案例分析：**（是去年串講的內(nèi)容，看一下。）
1、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容。**P58
（1）目標(biāo)；（2）統(tǒng)一和規(guī)范費(fèi)率；（3）建立個(gè)人賬戶；（4）統(tǒng)一養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法；（5）擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍；（6）加強(qiáng)基金管理；（7）提高統(tǒng)籌層次和行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌；（8）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)管理水平。
2、統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的若干政策。**P62
（1）“中人”過(guò)渡問(wèn)題。（2）統(tǒng)一制度前個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的處理。（3）關(guān)于個(gè)人賬戶記賬利率及其計(jì)算方法。（4）個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)移政策。（5）個(gè)人賬戶繼承辦法。（6）提高統(tǒng)籌層次。（7）統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)問(wèn)題。
3、一般企業(yè)破產(chǎn)中有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定**P113（前面有）
4、職工在機(jī)關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)之間流動(dòng)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定。**P127（前面有）
5、養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移與接續(xù)。**P128
6、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶等自謀職業(yè)者及靈活就業(yè)人員、農(nóng)民合同制職工的參保規(guī)定。**