正確答案:
1、編制該企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄:
(1)
借:應(yīng)付票據(jù) 100000
貸:銀行存款 100000
(2)
借:原材料 150000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 22500
貸:銀行存款 172500
(3)
借:銀行存款 45000
貸:短期投資 40000
投資收益 5000
(4)
借:固定資產(chǎn) 235000
貸:銀行存款 235000
(5)
借:銀行存款 351000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51000
借:主營業(yè)務(wù)成本 180000
貸:庫存商品 180000
(6)
借:固定資產(chǎn)清理 20000
累計折舊 180000
貸:固定資產(chǎn) 200000
借:固定資產(chǎn)清理 500
貸:銀行存款 500
借:銀行存款 800
貸:固定資產(chǎn)清理 800
借:營業(yè)外支出 19700
貸:固定資產(chǎn)清理 19700
(7)
借:短期借款 250000
財務(wù)費用 2000
貸:銀行存款 252000
(8)
借:在建工程 32000
財務(wù)費用 48000
貸:長期借款 80000
(9)
借:銀行存款 150000
貸:應(yīng)收票據(jù) 150000
(10)
借:銀行存款 421200
應(yīng)收賬款 105300
貸:主營業(yè)務(wù)收入 450000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 76500
借:主營業(yè)務(wù)成本 270000
貸:庫存商品 270000
(11)
借:制造費用 64000
管理費用 16000
貸:累計折舊 80000
(12)
借:現(xiàn)金 250000
貸:銀行存款 250000
借:應(yīng)付工資 250000
貸:現(xiàn)金 250000
借:生產(chǎn)成本 180000
管理費用 40000
在建工程 30000
貸:應(yīng)付工資 250000
借:生產(chǎn)成本 25200
管理費用 5600
在建工程 4200
貸:應(yīng)付福利費 35000
(13)
借:生產(chǎn)成本 450000
貸:原材料 450000
借:生產(chǎn)成本 64000
貸:制造費用 64000
借:庫存商品 719200
貸:生產(chǎn)成本 719200
(14)
借:銀行存款 65300
貸:應(yīng)收賬款 65300
應(yīng)收賬款賬面余額=360000+105300-65300=400000元;
應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=400000×3‰-900=300元;
借:管理費用 300
貸:壞賬準(zhǔn)備 300
(15)
借:營業(yè)費用 2400
貸:銀行存款 2400
(16)
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000
貸:其他應(yīng)交款 1000
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 105000
其他應(yīng)交款 1000
貸:銀行存款 106000
(17)
借:長期借款 100000
貸:銀行存款 100000
(18)
借:主營業(yè)務(wù)成本 450000
貸:庫存商品 450000
(19)
借:主營業(yè)務(wù)收入 750000
投資收益 5000
貸:本年利潤 755000
借:本年利潤 585000
貸:主營業(yè)務(wù)成本 450000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000
營業(yè)費用 2400
管理費用 61900
財務(wù)費用 50000
營業(yè)外支出 19700
1、編制該企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄:
(1)
借:應(yīng)付票據(jù) 100000
貸:銀行存款 100000
(2)
借:原材料 150000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 22500
貸:銀行存款 172500
(3)
借:銀行存款 45000
貸:短期投資 40000
投資收益 5000
(4)
借:固定資產(chǎn) 235000
貸:銀行存款 235000
(5)
借:銀行存款 351000
貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51000
借:主營業(yè)務(wù)成本 180000
貸:庫存商品 180000
(6)
借:固定資產(chǎn)清理 20000
累計折舊 180000
貸:固定資產(chǎn) 200000
借:固定資產(chǎn)清理 500
貸:銀行存款 500
借:銀行存款 800
貸:固定資產(chǎn)清理 800
借:營業(yè)外支出 19700
貸:固定資產(chǎn)清理 19700
(7)
借:短期借款 250000
財務(wù)費用 2000
貸:銀行存款 252000
(8)
借:在建工程 32000
財務(wù)費用 48000
貸:長期借款 80000
(9)
借:銀行存款 150000
貸:應(yīng)收票據(jù) 150000
(10)
借:銀行存款 421200
應(yīng)收賬款 105300
貸:主營業(yè)務(wù)收入 450000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 76500
借:主營業(yè)務(wù)成本 270000
貸:庫存商品 270000
(11)
借:制造費用 64000
管理費用 16000
貸:累計折舊 80000
(12)
借:現(xiàn)金 250000
貸:銀行存款 250000
借:應(yīng)付工資 250000
貸:現(xiàn)金 250000
借:生產(chǎn)成本 180000
管理費用 40000
在建工程 30000
貸:應(yīng)付工資 250000
借:生產(chǎn)成本 25200
管理費用 5600
在建工程 4200
貸:應(yīng)付福利費 35000
(13)
借:生產(chǎn)成本 450000
貸:原材料 450000
借:生產(chǎn)成本 64000
貸:制造費用 64000
借:庫存商品 719200
貸:生產(chǎn)成本 719200
(14)
借:銀行存款 65300
貸:應(yīng)收賬款 65300
應(yīng)收賬款賬面余額=360000+105300-65300=400000元;
應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=400000×3‰-900=300元;
借:管理費用 300
貸:壞賬準(zhǔn)備 300
(15)
借:營業(yè)費用 2400
貸:銀行存款 2400
(16)
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000
貸:其他應(yīng)交款 1000
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 105000
其他應(yīng)交款 1000
貸:銀行存款 106000
(17)
借:長期借款 100000
貸:銀行存款 100000
(18)
借:主營業(yè)務(wù)成本 450000
貸:庫存商品 450000
(19)
借:主營業(yè)務(wù)收入 750000
投資收益 5000
貸:本年利潤 755000
借:本年利潤 585000
貸:主營業(yè)務(wù)成本 450000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000
營業(yè)費用 2400
管理費用 61900
財務(wù)費用 50000
營業(yè)外支出 19700