2006年初級會計實務(wù)模擬試卷四及參考答案7

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正確答案:
     1、編制該企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄:
     (1)
     借:應(yīng)付票據(jù) 100000
     貸:銀行存款 100000
     (2)
     借:原材料 150000
     應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 22500
     貸:銀行存款 172500
     (3)
     借:銀行存款 45000
     貸:短期投資 40000
     投資收益 5000
     (4)
     借:固定資產(chǎn) 235000
     貸:銀行存款 235000
     (5)
     借:銀行存款 351000
     貸:主營業(yè)務(wù)收入 300000
     應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 51000
     借:主營業(yè)務(wù)成本 180000
     貸:庫存商品 180000
     (6)
     借:固定資產(chǎn)清理 20000
     累計折舊 180000
     貸:固定資產(chǎn) 200000
     借:固定資產(chǎn)清理 500
     貸:銀行存款 500
     借:銀行存款 800
     貸:固定資產(chǎn)清理 800
     借:營業(yè)外支出 19700
     貸:固定資產(chǎn)清理 19700
     (7)
     借:短期借款 250000
     財務(wù)費用 2000
     貸:銀行存款 252000
     (8)
     借:在建工程 32000
     財務(wù)費用 48000
     貸:長期借款 80000
     (9)
     借:銀行存款 150000
     貸:應(yīng)收票據(jù) 150000
     (10)
     借:銀行存款 421200
     應(yīng)收賬款 105300
     貸:主營業(yè)務(wù)收入 450000
     應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 76500
     借:主營業(yè)務(wù)成本 270000
     貸:庫存商品 270000
     (11)
     借:制造費用 64000
     管理費用 16000
     貸:累計折舊 80000
     (12)
     借:現(xiàn)金 250000
     貸:銀行存款 250000
     借:應(yīng)付工資 250000
     貸:現(xiàn)金 250000
     借:生產(chǎn)成本 180000
     管理費用 40000
     在建工程 30000
     貸:應(yīng)付工資 250000
     借:生產(chǎn)成本 25200
     管理費用 5600
     在建工程 4200
     貸:應(yīng)付福利費 35000
     (13)
     借:生產(chǎn)成本 450000
     貸:原材料 450000
     借:生產(chǎn)成本 64000
     貸:制造費用 64000
     借:庫存商品 719200
     貸:生產(chǎn)成本 719200
     (14)
     借:銀行存款 65300
     貸:應(yīng)收賬款 65300
     應(yīng)收賬款賬面余額=360000+105300-65300=400000元;
     應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備=400000×3‰-900=300元;
     借:管理費用 300
     貸:壞賬準(zhǔn)備 300
     (15)
     借:營業(yè)費用 2400
     貸:銀行存款 2400
     (16)
     借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000
     貸:其他應(yīng)交款 1000
     借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 105000
     其他應(yīng)交款 1000
     貸:銀行存款 106000
     (17)
     借:長期借款 100000
     貸:銀行存款 100000
     (18)
     借:主營業(yè)務(wù)成本 450000
     貸:庫存商品 450000
     (19)
     借:主營業(yè)務(wù)收入 750000
     投資收益 5000
     貸:本年利潤 755000
     借:本年利潤 585000
     貸:主營業(yè)務(wù)成本 450000
     主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000
     營業(yè)費用 2400
     管理費用 61900
     財務(wù)費用 50000
     營業(yè)外支出 19700