（二）甲公司于2003年設(shè)立，適用33%的所得稅率，采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。2005年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額為200萬(wàn)元。2005年度按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，用銀行存款實(shí)際繳納所得稅240萬(wàn)元。經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)甲公司2005年度下列事項(xiàng)：
1、 投資收益中包括國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元，被投資單位分派的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元（被投資單位的所得稅率與本企業(yè)相同）；
2、 核定的全年計(jì)稅工資為700萬(wàn)元，全年實(shí)際工資支出800萬(wàn)元；
3、 核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元；
4、支付罰款10萬(wàn)元。
要求：1、計(jì)算甲公司2005年度應(yīng)納稅所得額；
2、計(jì)算甲公司2005年度應(yīng)交所得稅；
3、編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目）。
（三）企業(yè)有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的資料如下：
1、企業(yè)2004年1月1日購(gòu)入A公司股票200萬(wàn)股進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資。每股價(jià)格6.2元（其中含宣告尚未支付的現(xiàn)金股利0.2元，于2004年4月5日支付），另支付相關(guān)費(fèi)用10 000元。企業(yè)擁有A公司20%的股權(quán)，對(duì)A公司無(wú)重大影響。
2、2004年度A公司盈利400萬(wàn)元，并于2005年5月21宣告分派股利350萬(wàn)元，于2005年6月8日支付。
3、2005年度A公司虧損150萬(wàn)元。
4、2006年4月2日出售A公司股票100萬(wàn)股，每股價(jià)格5.8元，另支付相關(guān)費(fèi)用6 000元。
5、所有款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算。
6、無(wú)長(zhǎng)期股權(quán)投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
要求：1、計(jì)算企業(yè)2004年1月1日的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本；
2、分別計(jì)算2004年度、2005年度和2006年4月2日出售時(shí)的投資收益；
3、編制與長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的分錄。
（四）A公司從2003年12月31日起，于每年12月31日采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為1%。有關(guān)資料如下：
1、2003年12月31日應(yīng)收賬款余額為300萬(wàn)元；
2、2004年9月20日經(jīng)批準(zhǔn)，將應(yīng)收甲企業(yè)貨款12萬(wàn)元確認(rèn)為壞賬損失；
3、2004年12月31日應(yīng)收賬款余額為280萬(wàn)元；
4、2005年11月30日收回已被確認(rèn)為壞賬損失的A公司貨款10萬(wàn)元；
5、2005年12月31日應(yīng)收賬款余額為350萬(wàn)元。
要求：1、計(jì)算2003年12月31日應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備并編制相應(yīng)分錄；
2、編制2004年9月20日確認(rèn)壞賬損失的分錄；
3、計(jì)算2004年12月31日應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備并編制相應(yīng)分錄；
4、編制已確認(rèn)壞賬損失又于2005年11月30日收回的分錄；
5、計(jì)算2005年12月31日應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備并編制相應(yīng)分錄。
五、綜合題
（一）甲企業(yè)發(fā)出A材料委托乙企業(yè)加工成10件B商品直接用于銷(xiāo)售。有關(guān)資料如下：
1、A材料計(jì)劃成本3 000元，成本差異率為－2%。甲企業(yè)支付往返運(yùn)費(fèi)420元，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1 560元。
2、甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，B商品適用增值稅率和消費(fèi)稅率分別為17%和10%。乙企業(yè)向甲企業(yè)收取的消費(fèi)稅額和增值稅分別為500元和265.2元。
3、B商品全部驗(yàn)收入庫(kù)，單位計(jì)劃成本為600元。
4、當(dāng)月出售B商品8件，單位售價(jià)（不含稅）700元。
5、所有款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算。
要求：1、編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄；
2、乙企業(yè)根據(jù)代扣應(yīng)交消費(fèi)稅額和應(yīng)納增值稅額，并根據(jù)所收款項(xiàng)編制分錄；
3、編制甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)及稅金等款項(xiàng)的分錄；
4、計(jì)算甲企業(yè)B商品實(shí)際成本、成本差異并編制驗(yàn)收入庫(kù)的分錄。
5、編制與銷(xiāo)售有關(guān)的分錄。
1、 投資收益中包括國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元，被投資單位分派的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元（被投資單位的所得稅率與本企業(yè)相同）；
2、 核定的全年計(jì)稅工資為700萬(wàn)元，全年實(shí)際工資支出800萬(wàn)元；
3、 核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬(wàn)元；
4、支付罰款10萬(wàn)元。
要求：1、計(jì)算甲公司2005年度應(yīng)納稅所得額；
2、計(jì)算甲公司2005年度應(yīng)交所得稅；
3、編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實(shí)際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅金”科目要求寫(xiě)出二級(jí)明細(xì)科目）。
（三）企業(yè)有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的資料如下：
1、企業(yè)2004年1月1日購(gòu)入A公司股票200萬(wàn)股進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資。每股價(jià)格6.2元（其中含宣告尚未支付的現(xiàn)金股利0.2元，于2004年4月5日支付），另支付相關(guān)費(fèi)用10 000元。企業(yè)擁有A公司20%的股權(quán)，對(duì)A公司無(wú)重大影響。
2、2004年度A公司盈利400萬(wàn)元，并于2005年5月21宣告分派股利350萬(wàn)元，于2005年6月8日支付。
3、2005年度A公司虧損150萬(wàn)元。
4、2006年4月2日出售A公司股票100萬(wàn)股，每股價(jià)格5.8元，另支付相關(guān)費(fèi)用6 000元。
5、所有款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算。
6、無(wú)長(zhǎng)期股權(quán)投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
要求：1、計(jì)算企業(yè)2004年1月1日的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本；
2、分別計(jì)算2004年度、2005年度和2006年4月2日出售時(shí)的投資收益；
3、編制與長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的分錄。
（四）A公司從2003年12月31日起，于每年12月31日采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為1%。有關(guān)資料如下：
1、2003年12月31日應(yīng)收賬款余額為300萬(wàn)元；
2、2004年9月20日經(jīng)批準(zhǔn)，將應(yīng)收甲企業(yè)貨款12萬(wàn)元確認(rèn)為壞賬損失；
3、2004年12月31日應(yīng)收賬款余額為280萬(wàn)元；
4、2005年11月30日收回已被確認(rèn)為壞賬損失的A公司貨款10萬(wàn)元；
5、2005年12月31日應(yīng)收賬款余額為350萬(wàn)元。
要求：1、計(jì)算2003年12月31日應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備并編制相應(yīng)分錄；
2、編制2004年9月20日確認(rèn)壞賬損失的分錄；
3、計(jì)算2004年12月31日應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備并編制相應(yīng)分錄；
4、編制已確認(rèn)壞賬損失又于2005年11月30日收回的分錄；
5、計(jì)算2005年12月31日應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備并編制相應(yīng)分錄。
五、綜合題
（一）甲企業(yè)發(fā)出A材料委托乙企業(yè)加工成10件B商品直接用于銷(xiāo)售。有關(guān)資料如下：
1、A材料計(jì)劃成本3 000元，成本差異率為－2%。甲企業(yè)支付往返運(yùn)費(fèi)420元，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1 560元。
2、甲企業(yè)和乙企業(yè)均為一般納稅企業(yè)，B商品適用增值稅率和消費(fèi)稅率分別為17%和10%。乙企業(yè)向甲企業(yè)收取的消費(fèi)稅額和增值稅分別為500元和265.2元。
3、B商品全部驗(yàn)收入庫(kù)，單位計(jì)劃成本為600元。
4、當(dāng)月出售B商品8件，單位售價(jià)（不含稅）700元。
5、所有款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算。
要求：1、編制甲企業(yè)發(fā)出A材料的分錄；
2、乙企業(yè)根據(jù)代扣應(yīng)交消費(fèi)稅額和應(yīng)納增值稅額，并根據(jù)所收款項(xiàng)編制分錄；
3、編制甲企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)、加工費(fèi)及稅金等款項(xiàng)的分錄；
4、計(jì)算甲企業(yè)B商品實(shí)際成本、成本差異并編制驗(yàn)收入庫(kù)的分錄。
5、編制與銷(xiāo)售有關(guān)的分錄。