第三章 國有資產管理法律制度
本章提示：
1、本章難點少，容易懂，記憶性內容多；
2、考試中的分值大約2——3分；
3、08教材內容有調整：國有資產評估對象和國有股東轉讓所持上市公司股份。
4、重點：對企業(yè)負責人的管理；對企業(yè)重大事項的管理；應當進行資產評估的情形；國有資產評估項目的核準制和備案制；資產評估機構違反規(guī)定的法律責任。
一、國有資產管理概述
重點掌握國有資產管理的內容，主要要點：
1、對企業(yè)負責人的管理
（1）任免或者建議任免企業(yè)負責人：
——國有獨資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師。
——國有獨資公司：“任命”其董事長、副董事長、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師。
——國有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議。
——對國有參股的公司，提出向其派出的董事、監(jiān)事人選。
【例題】根據(jù)國有資產管理法律制度規(guī)定，國有資產監(jiān)督管理機構對國有獨資公司，有權直接任命其（?。?。
A.董事長 B.副董事長 C.董事 D.總經(jīng)理
【答案】ABC
（2）建立企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績考核制度
根據(jù)業(yè)績合同，實行年度考核與任期考核；對國有獨資企業(yè)和國有獨資公司負責人，實行考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。
2、對企業(yè)重大事項的管理
國有資產監(jiān)督管理機構出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的“重組、股份制改造方案和國有獨資公司章程”，必須由國有資產監(jiān)督管理機構審核批準。
國有獨資公司的合并、分立、破產、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項，由國有資產監(jiān)督管理機構依法定程序決定。其中重要的國有獨資公司、國有獨資企業(yè)合并、分立、破產、解散的，由國有資產監(jiān)督管理機構審核后，報本級人民政府批準。
國有資產監(jiān)督管理機構出資企業(yè)中的國有股權轉讓，由國有資產監(jiān)督管理機構決定，其中轉讓全部國有股權或者轉讓部分國有股權致使國家不再擁有控股地位的，必須報本級人民政府批準。
派出股東代表、董事參加國有控股公司的股東會、董事會，并由他們代表國有資產監(jiān)管機構在股東會、董事會上發(fā)表意見、表決。
【例題】根據(jù)國有資產管理制度的規(guī)定，國有獨資公司發(fā)生的下列事項中，須由國有資產監(jiān)督管理機構審核批準或決定的有（?。?。
A.股份制改造方案 B.修改章程 C.增減資本 D.發(fā)行公司債券
【答案】ABCD
3、對企業(yè)國有資產的管理和監(jiān)督
負責企業(yè)國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監(jiān)管、清產核資等基礎管理工作，協(xié)調所出資企業(yè)之間的國有資產產權糾紛；
對出資企業(yè)的國有資產收益、企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依法行使出資人職責；
代表本級人民政府向其所出資的國有獨資公司、國有獨資企業(yè)派出監(jiān)事會；
依法對所出資企業(yè)的財務進行監(jiān)督。
二、國有資產產權界定與糾紛處理
（一）國有資產所有權界定
國有資產產權界定的范圍：國有資產產權界定是指對國有資產的所有權以及（與財產所有權有關的）經(jīng)營權、使用權等產權的歸屬進行確認的一種法律行為，產權界定的范圍不包括債權。注意多選題。
1．事業(yè)單位
凡是國家機關及國有企業(yè)單位“創(chuàng)辦的或者所屬的”事業(yè)單位，其占有使用的資產全部屬于國有資產。
非國家機關及非國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國家投入的資產屬于國有資產。
2.全民所有制企業(yè)
關注如下命題：
以全民所有制企業(yè)擔保，完全用國內外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產，界定為國有資產。
全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產，界定為國有資產。
國有企業(yè)的黨、團、工會組織占用國有企業(yè)的資產屬于國有資產，但職工繳納的黨費、團費、工會會費不屬于國有資產。
3.集體所有制企業(yè)
關注如下命題：
（1）國家對集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有制權益，其產權歸國家所有。
（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地使用權、知識產權獨資創(chuàng)辦的"以集體企業(yè)名義"注冊登記的企業(yè)，界定為國有資產。
（4）集體企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)等有關政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權益的界定。
集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時，改組前稅前還貸形成的資產中：①國家稅收應收未收的稅款界定為國家股；②在各種減免稅形成的資產中列為“國家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國家股；其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。
（5）集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產，全民單位“只提供擔保的”，不界定為國有資產；但履行了連帶責任的，全民單位應予以追索清償或者協(xié)商轉為投資。
（7）集體企業(yè)無償占用國有土地的，改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份，界定為國有資產。
【例題】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時，經(jīng)依法評估確認，其全部資產額為人民幣5000萬元。在該企業(yè)的資產中，1992年前用稅前還貸形成的資產為人民幣1000萬元；由國有企業(yè)擔保，通過銀行貸款形成的資產為人民幣1000萬元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無償使用國有土地使用權折價人民幣3000萬元。根據(jù)《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產中，應界定為國有資產的數(shù)額為人民幣（?。┤f元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.5000
【答案】C
4.中外合資經(jīng)營企業(yè)
關注命題：
（1）中方以國有資產出資投入的資產，界定為國有資產；
（2）企業(yè)注冊資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤向企業(yè)再投資所形成的資產；
（3）可分配利潤以及從稅后利潤中提取的各項基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎勵的基金），界定為國有資產。
（4）企業(yè)清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續(xù)使用的各項資產，界定為國有資產。
【例題】某中外合資經(jīng)營企業(yè)，中方（國有企業(yè)）的出資比例為40%。1998年中方在企業(yè)設立時以廠房、場地使用權出資1000萬元，1999年合資企業(yè)增加注冊資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤200萬元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤1000萬元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價值200萬元的機器設備無償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應界定為國有資產（?。┤f元。
A.200 B.1400 C.1600 D.1800
【答案】D
【解析】1000+200+1000×40%+200=1800萬元
5.股份制企業(yè)
國家機關或其授權單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國有資產；全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構成國有法人股，界定為國有資產；股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國有資產；股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照出資比例占有的相應份額，界定為國有資產。
【例題】甲公司的注冊資本為200000萬元，其中：國家授權投資的乙機構出資100000萬元；國有企業(yè)丙出資 50000萬元；民營企業(yè)丁出資 50000萬元。甲公司的年度財務報告顯示，其有公積金 6000萬元，公益金 3000萬元，未分配利潤 9000萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國有資產的數(shù)額為（?。┤f元。
A.109000 B.150000 C.163500 D.107500
【答案】C
【解析】國有資產所占比例為 （100000+50000）/（100000+50000+50000）×100%=75%
甲公司國有資產的數(shù)額100000+50000+（6000+3000+9000）×75%=163500萬元
（二）產權界定的組織實施
應當進行產權界定的情形（多項選擇）：
占有、使用國有資產的單位，發(fā)生以下情形的，應當進行產權界定：（1）與外方合資、合作的；（2）實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產權變動的。
（三）產權糾紛的處理程序
產權糾紛的處理程序應嚴格區(qū)分內部矛盾和外部矛盾的處理原則：（1）全民所有制單位之間產生的糾紛，由當事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應向同級或者共同上一級國有資產管理部門申請調解和裁定，必要時報有權管轄的人民政府裁定，但最終裁定權由國務院行使；但不能引入司法程序。（2）全民所有制單位與其他經(jīng)濟成分之間的產權糾紛：首先由全民所有制單位提出處理意見，報同級國有資產管理部門同意后，與對方當事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。
【例題】泰市的榮昌公司為國有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個企業(yè)因資產歸屬問題發(fā)生產權糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國有資產管理部門同意，提出了一套處理產權糾紛的意見，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見。根據(jù)國有資產產權糾紛處理的有關規(guī)定，榮昌公司可以提請（?。?。
A.泰市的國有資產管理部門裁定解決 B.泰市上一級國有資產管理部門裁定解決
C.泰市的人民政府裁定解決 D.人民法院依司法程序處理
【答案】D
三、國有資產評估管理制度
（一）國有資產評估的對象與范圍
企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：
1）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
2）以非貨幣資產對外投資；
3）以非貨幣資產償還債務；
4）收購非國有單位的資產；
5）產權轉讓；接受非國有單位以非貨幣資產出資抵債；
6）合并、分立、破產、解散；
7）非上市公司國有股東股權比例變動；
8）以非貨幣資產償還債務；
9）資產轉讓、置換；
10）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；
11）資產涉訟；
12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。
【例題】根據(jù)國有資產評估管理的有關規(guī)定，國有資產占有單位發(fā)生的下列行為中，應當進行資產評估的有（?。?
A.以無形資產對外投資 B.以部分資產改建為有限責任公司
C.將部分資產租賃給非國有單位使用 D.接受非國有單位以實物資產償還債務
【答案】ABCD
（二）國有資產評估項目核準制和備案制
1．核準制
（1）經(jīng)各級人民政府批準的涉及國有資產“產權變動”、“對外投資”等經(jīng)濟行為的“重大經(jīng)濟項目”，其國有資產評估實行核準制。
（2）國有資產占有單位應當在評估報告有效期屆滿前2個月向財政部門提出核準申請。
【例題】自2002年起，國有資產評估項目實行核準制和備案制。凡由國務院批準的涉及國有資產產權變動的重大經(jīng)濟項目，其國有資產評估實行核準制；凡由省級人民政府批準的涉及國有資產產權變動的重大經(jīng)濟項目，其國有資產評估實行備案制。（ ）
【答案】×
2.備案制
（1）除抱經(jīng)核準的資產評估項目外的國有資產評估項目實行備案制。
（2）涉及多個產權主體的評估項目，按國有股權股東的資產財務隸屬關系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。
（3）如果實際交易價格與評估結果相差10%以上的，占有單位應當向同級財政部門作出書面說明。
（三）法律責任
根據(jù)國有資產管理法律制度規(guī)定，資產評估報告的法律責任由簽字的注冊評估師及所在評估機構共同承擔。
資產評估機構與委托人或者被評估單位串通作弊，故意出具虛假的資產評估報告的，沒收違法所得，處以違法所得1-5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關系人造成重大經(jīng)濟損失或者產生惡劣社會影響的，吊銷資產評估資格證書
四、國有資產產權登記
（一）概述
只要是占有“國有資產”的企業(yè)，不論是集體企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司，還是中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)，都應當進行“國有資產”的產權登記。
由兩個及兩個以上主管部門、地區(qū)或者國有企業(yè)、國有獨資公司共同投資設立的企業(yè)，按“國有資本額”的出資者的產權歸屬關系確定企業(yè)產權登記的管轄機關；如果國有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產權歸屬關系確定企業(yè)產權登記的管轄機關，并由該出資者申請辦理產權登記。
【例題】A省管轄的甲國有企業(yè)與B省管轄的乙國有獨資公司共同投資在C省設立丙有限責任公司。其中，甲企業(yè)投資占 65%，乙公司投資占35%。根據(jù)企業(yè)國有資產產權登記管理的有關規(guī)定，丙公司的產權登記管轄機關是（?。?BR> A.A省的國有資產管理部門
B.B省的國有資產管理部門
C.C省的國有資產管理部門
D.甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國有資產管理部門
【答案】A
（二）國有資產產權登記的內容
1.占有產權登記
①已取得法人資格的企業(yè)未辦理產權登記的，應當通過所出資企業(yè)向產權登記機關申辦占有產權登記。
②申請取得法人資格的企業(yè)，應當于辦理工商注冊登記前30日內通過所出資企業(yè)申辦占有產權登記?！ ?BR> ③未辦理占有產權登記的企業(yè)發(fā)生國有資產變動時，應當補辦占有產權登記后再申辦變動或者注銷登記。
2.變動產權登記
（1）企業(yè)名稱改變的
（2）企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動的
（3）企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的
（4）企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的
（5）企業(yè)國有資產產權發(fā)生變動的其他情形
3.注銷產權登記
（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產的
（2）企業(yè)轉讓全部國有資產產權或改制后不再設置國有股權的
（3）其他需要注銷國有資產產權的情形
4．年檢制度
企業(yè)應當于每年2月1日至4月30日完成企業(yè)產權登記的年度檢查，并向產權登記機關報送企業(yè)產權登記年度匯總表和年度匯總分析報告。各級產權登記機關應當于每年5月31日前對企業(yè)產權登記的情況進行抽查，并將本級政府所出資企業(yè)產權登記年度匯總表和年度匯總分析報告逐級上報。國務院國有資產監(jiān)管機構應當于每年6月30日前完成全國非金融類企業(yè)國有資產產權登記年度匯總檢查工作。
年度匯總分析報告的內容
（1）出資人的資本金實際到位和增減變動情況；
（2）企業(yè)國有資產的分布及結構變化，包括企業(yè)對外投資情況；
（3）本企業(yè)及其各級子企業(yè)發(fā)生國有資產變動情況及辦理相應產權登記手續(xù)情況 ；
（4）其他。
五、企業(yè)國有產權轉讓制度
（一）企業(yè)國有產權轉讓的程序
1．企業(yè)決議
國有獨資企業(yè)：應當由總經(jīng)理辦公會議審議；國有獨資公司：應當由董事會審議，沒有設立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議；職工安置事項，應當經(jīng)職工代表大會討論通過。
2．清產核資
（1）轉讓所出資企業(yè)的國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產監(jiān)督管理機構組織清產核資。
（2）在產權交易過程中，當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批準機構同意后方可繼續(xù)進行。
3．確定受讓方
產權轉讓公告期為20個工作日，自報刊發(fā)布信息之日起計算。在對意向受讓方的登記過程中，產權交易機構不得預設受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進行登記
4．企業(yè)國有產權轉讓價格（07年新增）
（1）轉讓企業(yè)國有產權的首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準或備案的資產的評估結果。如擬定新的掛牌價格低于資產評估結果90%的，應當獲得相關產權轉讓批準機構書面同意。
（2）企業(yè)國有產權轉讓中涉及的職工安置、社會保險等有關費用，不得在評估作價之前從擬轉讓的國有凈資產中先行扣除，也不得從轉讓價款中進行扣除。
5．轉讓成交
兩個以上受讓方：拍賣或者招標方式
一個受讓方：協(xié)議轉讓
6．轉讓收入的處理
（1）采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日支付。
（2）其余款項應當提供合法的擔保，并應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。
六、國有股東轉讓所持上市公司股份
國有股東將其持有的上市公司股份可以通過證券交易系統(tǒng)轉讓、以協(xié)議方式轉讓、無償劃轉或間接轉讓。
（一）證券交易系統(tǒng)轉讓
1．事后報備
國有控股股東通過證券交易系統(tǒng)轉讓上市公司股份，同時符合以下兩個條件的，由國有控股股東按照內部決策程序決定，并在股份轉讓完成后7個工作日內報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構備案：
（一）總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內累計凈轉讓股份（累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額，下同）的比例未達到上市公司總股本的5%；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內累計凈轉讓股份的數(shù)量未達到5000萬股或累計凈轉讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%。
（二）國有控股股東轉讓股份不涉及上市公司控制權的轉移。多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉讓股份的數(shù)量或比例應合并計算。
2．事先報批
國有控股股東轉讓股份不符合前條規(guī)定的兩個條件之一的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監(jiān)督管理機構審核批準后實施。國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內累計凈轉讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構備案；達到或超過上市公司總股本5%的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監(jiān)督管理機構審核批準后實施。
（二）協(xié)議轉讓
國有股東擬協(xié)議轉讓上市公司股份的，在內部決策后，應當及時按照規(guī)定程序逐級書面報告省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構，并應當同時將擬協(xié)議轉讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會公眾進行提示性公告。公開披露文件中應當注明，本次股份擬協(xié)議轉讓事項須經(jīng)相關國有資產監(jiān)督管理機構同意后才能組織實施。
國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉讓信息包括但不限于以下內容：
（1）擬轉讓股份數(shù)量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；
（2）擬受讓方應當具備的資格條件；
（3）擬受讓方遞交受讓申請的截止日期。
存在下列特殊情形的，經(jīng)省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構批準后，國有股東可不披露擬協(xié)議轉讓股份的信息直接簽訂轉讓協(xié)議：
（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風險或嚴重財務危機，受讓方提出重大資產重組計劃及具體時間表的；
（2）國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)、領域中對受讓方有特殊要求的；
（3）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協(xié)議轉讓的；
（4）上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的；
（5）國有股東因接受要約收購方式轉讓其所持上市公司股份的；
（6）國有股東因解散、破產、被依法責令關閉等原因轉讓其所持上市公司股份的。
國有股東協(xié)議轉讓上市公司股份的價格應當以上市公司股份轉讓信息公告日（經(jīng)批準不須公開股份轉讓信息的，以股份轉讓協(xié)議簽署日為準，下同）前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定；確需折價的，其不得低于該算術平均值的90%。
存在下列特殊情形的，國有股東協(xié)議轉讓上市公司股份的價格按以下原則分別確定：
（1）國有股東為實施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉讓完成后全部回購上市公司主業(yè)資產的，股份轉讓價格由國有股東根據(jù)中介機構出具的該上市公司股票價格的合理估值結果確定。
（2）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協(xié)議轉讓且其擁有的上市公司權益和上市公司中的國有權益并不因此減少的，股份轉讓價格應當根據(jù)上市公司股票的每股凈資產值、凈資產收益率、合理的市盈率等因素合理確定。
（三）無償劃轉
國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉給政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)以及國有獨資公司持有。
（四）間接轉讓
國有股東所持上市公司股份的間接轉讓是指國有股東因產權轉讓或增資擴股等原因導致其經(jīng)濟性質或實際控制人發(fā)生變化的行為。
國有股東所持上市公司股份間接轉讓應當充分考慮對上市公司的影響，并按照本辦法有關國有股東協(xié)議轉讓上市公司股份價格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價格，上市公司股份價格確定的基準日應與國有股東資產評估的基準日一致。國有股東資產評估的基準日與國有股東產權持有單位對該國有股東產權變動決議的日期相差不得超過一個月。
七、法律責任
1. 評估機構違反規(guī)定的法律責任
(1) 資產評估報告的法律責任“由簽字的注冊評估師及所在評估機構共同承擔”。
(2)資產評估機構與委托人或者被評估單位串通作弊，故意出具虛假的資產評估報告的，沒收違法所得，處以違法所得1—5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關系人造成重大經(jīng)濟損失或者產生惡劣社會影響的，吊銷資產評估資格證書。
(3)因過失出具有重大遺漏的資產評估報告的，責令改正，情節(jié)嚴重的，處以所得收入1—3倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。
2. 違反國有資產產權登記管理規(guī)定的法律責任
(1)有下列行為之一的，由國有資產管理部門責令改正、通報批評，可以處以10萬元以下的罰款，并提請政府有關部門對企業(yè)領導人員和直接責任人員按照規(guī)定給予紀律處分：
①在規(guī)定期限內不辦理產權登記的；
②隱瞞真實情況，未如實辦理產權登記的；
③不按照規(guī)定辦理產權年度檢查登記的；
④偽造、涂改、出賣或者出借國有資產產權登記表的。
(2)國有資產管理部門工作人員在辦理中有玩忽職守、循私舞弊、濫用職權、謀取私利，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
本章提示：
1、本章難點少，容易懂，記憶性內容多；
2、考試中的分值大約2——3分；
3、08教材內容有調整：國有資產評估對象和國有股東轉讓所持上市公司股份。
4、重點：對企業(yè)負責人的管理；對企業(yè)重大事項的管理；應當進行資產評估的情形；國有資產評估項目的核準制和備案制；資產評估機構違反規(guī)定的法律責任。
一、國有資產管理概述
重點掌握國有資產管理的內容，主要要點：
1、對企業(yè)負責人的管理
（1）任免或者建議任免企業(yè)負責人：
——國有獨資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師。
——國有獨資公司：“任命”其董事長、副董事長、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師。
——國有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師人選的建議。
——對國有參股的公司，提出向其派出的董事、監(jiān)事人選。
【例題】根據(jù)國有資產管理法律制度規(guī)定，國有資產監(jiān)督管理機構對國有獨資公司，有權直接任命其（?。?。
A.董事長 B.副董事長 C.董事 D.總經(jīng)理
【答案】ABC
（2）建立企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績考核制度
根據(jù)業(yè)績合同，實行年度考核與任期考核；對國有獨資企業(yè)和國有獨資公司負責人，實行考核結果與獎懲相掛鉤的考核制度。
2、對企業(yè)重大事項的管理
國有資產監(jiān)督管理機構出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的“重組、股份制改造方案和國有獨資公司章程”，必須由國有資產監(jiān)督管理機構審核批準。
國有獨資公司的合并、分立、破產、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項，由國有資產監(jiān)督管理機構依法定程序決定。其中重要的國有獨資公司、國有獨資企業(yè)合并、分立、破產、解散的，由國有資產監(jiān)督管理機構審核后，報本級人民政府批準。
國有資產監(jiān)督管理機構出資企業(yè)中的國有股權轉讓，由國有資產監(jiān)督管理機構決定，其中轉讓全部國有股權或者轉讓部分國有股權致使國家不再擁有控股地位的，必須報本級人民政府批準。
派出股東代表、董事參加國有控股公司的股東會、董事會，并由他們代表國有資產監(jiān)管機構在股東會、董事會上發(fā)表意見、表決。
【例題】根據(jù)國有資產管理制度的規(guī)定，國有獨資公司發(fā)生的下列事項中，須由國有資產監(jiān)督管理機構審核批準或決定的有（?。?。
A.股份制改造方案 B.修改章程 C.增減資本 D.發(fā)行公司債券
【答案】ABCD
3、對企業(yè)國有資產的管理和監(jiān)督
負責企業(yè)國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監(jiān)管、清產核資等基礎管理工作，協(xié)調所出資企業(yè)之間的國有資產產權糾紛；
對出資企業(yè)的國有資產收益、企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依法行使出資人職責；
代表本級人民政府向其所出資的國有獨資公司、國有獨資企業(yè)派出監(jiān)事會；
依法對所出資企業(yè)的財務進行監(jiān)督。
二、國有資產產權界定與糾紛處理
（一）國有資產所有權界定
國有資產產權界定的范圍：國有資產產權界定是指對國有資產的所有權以及（與財產所有權有關的）經(jīng)營權、使用權等產權的歸屬進行確認的一種法律行為，產權界定的范圍不包括債權。注意多選題。
1．事業(yè)單位
凡是國家機關及國有企業(yè)單位“創(chuàng)辦的或者所屬的”事業(yè)單位，其占有使用的資產全部屬于國有資產。
非國家機關及非國有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國家投入的資產屬于國有資產。
2.全民所有制企業(yè)
關注如下命題：
以全民所有制企業(yè)擔保，完全用國內外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產，界定為國有資產。
全民所有制企業(yè)接受饋贈形成的資產，界定為國有資產。
國有企業(yè)的黨、團、工會組織占用國有企業(yè)的資產屬于國有資產，但職工繳納的黨費、團費、工會會費不屬于國有資產。
3.集體所有制企業(yè)
關注如下命題：
（1）國家對集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有制權益，其產權歸國家所有。
（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地使用權、知識產權獨資創(chuàng)辦的"以集體企業(yè)名義"注冊登記的企業(yè)，界定為國有資產。
（4）集體企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)等有關政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權益的界定。
集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時，改組前稅前還貸形成的資產中：①國家稅收應收未收的稅款界定為國家股；②在各種減免稅形成的資產中列為“國家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國家股；其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。
（5）集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產，全民單位“只提供擔保的”，不界定為國有資產；但履行了連帶責任的，全民單位應予以追索清償或者協(xié)商轉為投資。
（7）集體企業(yè)無償占用國有土地的，改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份，界定為國有資產。
【例題】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時，經(jīng)依法評估確認，其全部資產額為人民幣5000萬元。在該企業(yè)的資產中，1992年前用稅前還貸形成的資產為人民幣1000萬元；由國有企業(yè)擔保，通過銀行貸款形成的資產為人民幣1000萬元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無償使用國有土地使用權折價人民幣3000萬元。根據(jù)《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產中，應界定為國有資產的數(shù)額為人民幣（?。┤f元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.5000
【答案】C
4.中外合資經(jīng)營企業(yè)
關注命題：
（1）中方以國有資產出資投入的資產，界定為國有資產；
（2）企業(yè)注冊資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤向企業(yè)再投資所形成的資產；
（3）可分配利潤以及從稅后利潤中提取的各項基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎勵的基金），界定為國有資產。
（4）企業(yè)清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續(xù)使用的各項資產，界定為國有資產。
【例題】某中外合資經(jīng)營企業(yè)，中方（國有企業(yè)）的出資比例為40%。1998年中方在企業(yè)設立時以廠房、場地使用權出資1000萬元，1999年合資企業(yè)增加注冊資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤200萬元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤1000萬元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價值200萬元的機器設備無償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應界定為國有資產（?。┤f元。
A.200 B.1400 C.1600 D.1800
【答案】D
【解析】1000+200+1000×40%+200=1800萬元
5.股份制企業(yè)
國家機關或其授權單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國有資產；全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構成國有法人股，界定為國有資產；股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國有資產；股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照出資比例占有的相應份額，界定為國有資產。
【例題】甲公司的注冊資本為200000萬元，其中：國家授權投資的乙機構出資100000萬元；國有企業(yè)丙出資 50000萬元；民營企業(yè)丁出資 50000萬元。甲公司的年度財務報告顯示，其有公積金 6000萬元，公益金 3000萬元，未分配利潤 9000萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國有資產的數(shù)額為（?。┤f元。
A.109000 B.150000 C.163500 D.107500
【答案】C
【解析】國有資產所占比例為 （100000+50000）/（100000+50000+50000）×100%=75%
甲公司國有資產的數(shù)額100000+50000+（6000+3000+9000）×75%=163500萬元
（二）產權界定的組織實施
應當進行產權界定的情形（多項選擇）：
占有、使用國有資產的單位，發(fā)生以下情形的，應當進行產權界定：（1）與外方合資、合作的；（2）實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；（3）發(fā)生兼并、拍賣等產權變動的。
（三）產權糾紛的處理程序
產權糾紛的處理程序應嚴格區(qū)分內部矛盾和外部矛盾的處理原則：（1）全民所有制單位之間產生的糾紛，由當事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應向同級或者共同上一級國有資產管理部門申請調解和裁定，必要時報有權管轄的人民政府裁定，但最終裁定權由國務院行使；但不能引入司法程序。（2）全民所有制單位與其他經(jīng)濟成分之間的產權糾紛：首先由全民所有制單位提出處理意見，報同級國有資產管理部門同意后，與對方當事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理。
【例題】泰市的榮昌公司為國有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個企業(yè)因資產歸屬問題發(fā)生產權糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國有資產管理部門同意，提出了一套處理產權糾紛的意見，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見。根據(jù)國有資產產權糾紛處理的有關規(guī)定，榮昌公司可以提請（?。?。
A.泰市的國有資產管理部門裁定解決 B.泰市上一級國有資產管理部門裁定解決
C.泰市的人民政府裁定解決 D.人民法院依司法程序處理
【答案】D
三、國有資產評估管理制度
（一）國有資產評估的對象與范圍
企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產進行評估：
1）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
2）以非貨幣資產對外投資；
3）以非貨幣資產償還債務；
4）收購非國有單位的資產；
5）產權轉讓；接受非國有單位以非貨幣資產出資抵債；
6）合并、分立、破產、解散；
7）非上市公司國有股東股權比例變動；
8）以非貨幣資產償還債務；
9）資產轉讓、置換；
10）整體資產或者部分資產租賃給非國有單位；
11）資產涉訟；
12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產評估的事項。
【例題】根據(jù)國有資產評估管理的有關規(guī)定，國有資產占有單位發(fā)生的下列行為中，應當進行資產評估的有（?。?
A.以無形資產對外投資 B.以部分資產改建為有限責任公司
C.將部分資產租賃給非國有單位使用 D.接受非國有單位以實物資產償還債務
【答案】ABCD
（二）國有資產評估項目核準制和備案制
1．核準制
（1）經(jīng)各級人民政府批準的涉及國有資產“產權變動”、“對外投資”等經(jīng)濟行為的“重大經(jīng)濟項目”，其國有資產評估實行核準制。
（2）國有資產占有單位應當在評估報告有效期屆滿前2個月向財政部門提出核準申請。
【例題】自2002年起，國有資產評估項目實行核準制和備案制。凡由國務院批準的涉及國有資產產權變動的重大經(jīng)濟項目，其國有資產評估實行核準制；凡由省級人民政府批準的涉及國有資產產權變動的重大經(jīng)濟項目，其國有資產評估實行備案制。（ ）
【答案】×
2.備案制
（1）除抱經(jīng)核準的資產評估項目外的國有資產評估項目實行備案制。
（2）涉及多個產權主體的評估項目，按國有股權股東的資產財務隸屬關系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。
（3）如果實際交易價格與評估結果相差10%以上的，占有單位應當向同級財政部門作出書面說明。
（三）法律責任
根據(jù)國有資產管理法律制度規(guī)定，資產評估報告的法律責任由簽字的注冊評估師及所在評估機構共同承擔。
資產評估機構與委托人或者被評估單位串通作弊，故意出具虛假的資產評估報告的，沒收違法所得，處以違法所得1-5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關系人造成重大經(jīng)濟損失或者產生惡劣社會影響的，吊銷資產評估資格證書
四、國有資產產權登記
（一）概述
只要是占有“國有資產”的企業(yè)，不論是集體企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司，還是中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)，都應當進行“國有資產”的產權登記。
由兩個及兩個以上主管部門、地區(qū)或者國有企業(yè)、國有獨資公司共同投資設立的企業(yè)，按“國有資本額”的出資者的產權歸屬關系確定企業(yè)產權登記的管轄機關；如果國有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產權歸屬關系確定企業(yè)產權登記的管轄機關，并由該出資者申請辦理產權登記。
【例題】A省管轄的甲國有企業(yè)與B省管轄的乙國有獨資公司共同投資在C省設立丙有限責任公司。其中，甲企業(yè)投資占 65%，乙公司投資占35%。根據(jù)企業(yè)國有資產產權登記管理的有關規(guī)定，丙公司的產權登記管轄機關是（?。?BR> A.A省的國有資產管理部門
B.B省的國有資產管理部門
C.C省的國有資產管理部門
D.甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國有資產管理部門
【答案】A
（二）國有資產產權登記的內容
1.占有產權登記
①已取得法人資格的企業(yè)未辦理產權登記的，應當通過所出資企業(yè)向產權登記機關申辦占有產權登記。
②申請取得法人資格的企業(yè)，應當于辦理工商注冊登記前30日內通過所出資企業(yè)申辦占有產權登記?！ ?BR> ③未辦理占有產權登記的企業(yè)發(fā)生國有資產變動時，應當補辦占有產權登記后再申辦變動或者注銷登記。
2.變動產權登記
（1）企業(yè)名稱改變的
（2）企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動的
（3）企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動的
（4）企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的
（5）企業(yè)國有資產產權發(fā)生變動的其他情形
3.注銷產權登記
（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產的
（2）企業(yè)轉讓全部國有資產產權或改制后不再設置國有股權的
（3）其他需要注銷國有資產產權的情形
4．年檢制度
企業(yè)應當于每年2月1日至4月30日完成企業(yè)產權登記的年度檢查，并向產權登記機關報送企業(yè)產權登記年度匯總表和年度匯總分析報告。各級產權登記機關應當于每年5月31日前對企業(yè)產權登記的情況進行抽查，并將本級政府所出資企業(yè)產權登記年度匯總表和年度匯總分析報告逐級上報。國務院國有資產監(jiān)管機構應當于每年6月30日前完成全國非金融類企業(yè)國有資產產權登記年度匯總檢查工作。
年度匯總分析報告的內容
（1）出資人的資本金實際到位和增減變動情況；
（2）企業(yè)國有資產的分布及結構變化，包括企業(yè)對外投資情況；
（3）本企業(yè)及其各級子企業(yè)發(fā)生國有資產變動情況及辦理相應產權登記手續(xù)情況 ；
（4）其他。
五、企業(yè)國有產權轉讓制度
（一）企業(yè)國有產權轉讓的程序
1．企業(yè)決議
國有獨資企業(yè)：應當由總經(jīng)理辦公會議審議；國有獨資公司：應當由董事會審議，沒有設立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議；職工安置事項，應當經(jīng)職工代表大會討論通過。
2．清產核資
（1）轉讓所出資企業(yè)的國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產監(jiān)督管理機構組織清產核資。
（2）在產權交易過程中，當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得相關產權轉讓批準機構同意后方可繼續(xù)進行。
3．確定受讓方
產權轉讓公告期為20個工作日，自報刊發(fā)布信息之日起計算。在對意向受讓方的登記過程中，產權交易機構不得預設受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進行登記
4．企業(yè)國有產權轉讓價格（07年新增）
（1）轉讓企業(yè)國有產權的首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準或備案的資產的評估結果。如擬定新的掛牌價格低于資產評估結果90%的，應當獲得相關產權轉讓批準機構書面同意。
（2）企業(yè)國有產權轉讓中涉及的職工安置、社會保險等有關費用，不得在評估作價之前從擬轉讓的國有凈資產中先行扣除，也不得從轉讓價款中進行扣除。
5．轉讓成交
兩個以上受讓方：拍賣或者招標方式
一個受讓方：協(xié)議轉讓
6．轉讓收入的處理
（1）采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在合同生效之日起5個工作日支付。
（2）其余款項應當提供合法的擔保，并應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。
六、國有股東轉讓所持上市公司股份
國有股東將其持有的上市公司股份可以通過證券交易系統(tǒng)轉讓、以協(xié)議方式轉讓、無償劃轉或間接轉讓。
（一）證券交易系統(tǒng)轉讓
1．事后報備
國有控股股東通過證券交易系統(tǒng)轉讓上市公司股份，同時符合以下兩個條件的，由國有控股股東按照內部決策程序決定，并在股份轉讓完成后7個工作日內報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構備案：
（一）總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內累計凈轉讓股份（累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額，下同）的比例未達到上市公司總股本的5%；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內累計凈轉讓股份的數(shù)量未達到5000萬股或累計凈轉讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%。
（二）國有控股股東轉讓股份不涉及上市公司控制權的轉移。多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉讓股份的數(shù)量或比例應合并計算。
2．事先報批
國有控股股東轉讓股份不符合前條規(guī)定的兩個條件之一的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監(jiān)督管理機構審核批準后實施。國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內累計凈轉讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構備案；達到或超過上市公司總股本5%的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監(jiān)督管理機構審核批準后實施。
（二）協(xié)議轉讓
國有股東擬協(xié)議轉讓上市公司股份的，在內部決策后，應當及時按照規(guī)定程序逐級書面報告省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構，并應當同時將擬協(xié)議轉讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會公眾進行提示性公告。公開披露文件中應當注明，本次股份擬協(xié)議轉讓事項須經(jīng)相關國有資產監(jiān)督管理機構同意后才能組織實施。
國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉讓信息包括但不限于以下內容：
（1）擬轉讓股份數(shù)量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；
（2）擬受讓方應當具備的資格條件；
（3）擬受讓方遞交受讓申請的截止日期。
存在下列特殊情形的，經(jīng)省級或省級以上國有資產監(jiān)督管理機構批準后，國有股東可不披露擬協(xié)議轉讓股份的信息直接簽訂轉讓協(xié)議：
（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風險或嚴重財務危機，受讓方提出重大資產重組計劃及具體時間表的；
（2）國民經(jīng)濟關鍵行業(yè)、領域中對受讓方有特殊要求的；
（3）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協(xié)議轉讓的；
（4）上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的；
（5）國有股東因接受要約收購方式轉讓其所持上市公司股份的；
（6）國有股東因解散、破產、被依法責令關閉等原因轉讓其所持上市公司股份的。
國有股東協(xié)議轉讓上市公司股份的價格應當以上市公司股份轉讓信息公告日（經(jīng)批準不須公開股份轉讓信息的，以股份轉讓協(xié)議簽署日為準，下同）前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定；確需折價的，其不得低于該算術平均值的90%。
存在下列特殊情形的，國有股東協(xié)議轉讓上市公司股份的價格按以下原則分別確定：
（1）國有股東為實施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉讓完成后全部回購上市公司主業(yè)資產的，股份轉讓價格由國有股東根據(jù)中介機構出具的該上市公司股票價格的合理估值結果確定。
（2）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協(xié)議轉讓且其擁有的上市公司權益和上市公司中的國有權益并不因此減少的，股份轉讓價格應當根據(jù)上市公司股票的每股凈資產值、凈資產收益率、合理的市盈率等因素合理確定。
（三）無償劃轉
國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉給政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)以及國有獨資公司持有。
（四）間接轉讓
國有股東所持上市公司股份的間接轉讓是指國有股東因產權轉讓或增資擴股等原因導致其經(jīng)濟性質或實際控制人發(fā)生變化的行為。
國有股東所持上市公司股份間接轉讓應當充分考慮對上市公司的影響，并按照本辦法有關國有股東協(xié)議轉讓上市公司股份價格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價格，上市公司股份價格確定的基準日應與國有股東資產評估的基準日一致。國有股東資產評估的基準日與國有股東產權持有單位對該國有股東產權變動決議的日期相差不得超過一個月。
七、法律責任
1. 評估機構違反規(guī)定的法律責任
(1) 資產評估報告的法律責任“由簽字的注冊評估師及所在評估機構共同承擔”。
(2)資產評估機構與委托人或者被評估單位串通作弊，故意出具虛假的資產評估報告的，沒收違法所得，處以違法所得1—5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關系人造成重大經(jīng)濟損失或者產生惡劣社會影響的，吊銷資產評估資格證書。
(3)因過失出具有重大遺漏的資產評估報告的，責令改正，情節(jié)嚴重的，處以所得收入1—3倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)。
2. 違反國有資產產權登記管理規(guī)定的法律責任
(1)有下列行為之一的，由國有資產管理部門責令改正、通報批評，可以處以10萬元以下的罰款，并提請政府有關部門對企業(yè)領導人員和直接責任人員按照規(guī)定給予紀律處分：
①在規(guī)定期限內不辦理產權登記的；
②隱瞞真實情況，未如實辦理產權登記的；
③不按照規(guī)定辦理產權年度檢查登記的；
④偽造、涂改、出賣或者出借國有資產產權登記表的。
(2)國有資產管理部門工作人員在辦理中有玩忽職守、循私舞弊、濫用職權、謀取私利，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。