模擬試題（七）參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1．答案：A
【解析】本題考核仲裁裁決書的生效時(shí)間。仲裁裁決書的生效與法院判決書不同，仲裁裁決書自作出之日即發(fā)生法律效力。
2．答案：D
【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
3．答案：D
【解析】本題考核合伙企業(yè)一致同意的事項(xiàng)，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額需要通知其他合伙人，不需要經(jīng)過全體合伙人的同意。
4．答案：D
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不足清償所負(fù)債務(wù)的處理：（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償；因此選項(xiàng)A不符合法律規(guī)定；（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍然承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年”內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。因此選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定；（3）投資人以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”出資，則應(yīng)當(dāng)依法以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”（而不能用家庭共有財(cái)產(chǎn)）對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此選項(xiàng)B不符合法律規(guī)定；所以本題只有D選項(xiàng)符合法律規(guī)定。
5．答案：A
【解析】本題考核股份有限公司董事會(huì)的決議通過方式，根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議必須有1/2以上的董事出席方可舉行，董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。
6．答案：D
【解析】本題考核董事、監(jiān)事、經(jīng)理的根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
7．答案：B
【解析】本題考核有限責(zé)任公司注冊資本的規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，以商品批發(fā)主的公司法定資本最低限額為人民幣50萬元，因此股東至少還需籌措50-28=22萬元。
8．答案：D
【解析】本題考核違反經(jīng)濟(jì)合同后處罰的相關(guān)規(guī)定，違約金和定金可以同時(shí)約定，但若一方違約時(shí)，對方只能擇一適用，不能同時(shí)并用。
9．答案：A
【解析】本題考核可以用于抵押的財(cái)產(chǎn)范圍，根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)（但法律另有規(guī)定的除外）；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
10．答案：D
【解析】本題考核合同義務(wù)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。
11．答案：D
【解析】本題考核會(huì)計(jì)檔案的范圍，會(huì)計(jì)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
12. 答案：C
【解析】本題考核區(qū)分不同稅種的標(biāo)志，征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，即對什么征稅，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
14．答案：A
【解析】本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：6000×7％＝420元
15．答案：A
【解析】本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務(wù)人。
16．答案：C
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
17. 答案：B
【解析】本題考核職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
18．答案：A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19．答案：D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的扣除。
2004年：（210－2500×2％）＝160（萬元）
2005年：32（萬元）<1800×2％，32+4＝36（萬元）
廣告費(fèi)的扣除比例為銷售（營業(yè)）收入的2%，本年實(shí)際支出超過的部分可以無限期向以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，2004年的扣除限額為2500×2%=50萬元，實(shí)際支付了210萬元，還有160萬元，沒有扣除，可以向2005年結(jié)轉(zhuǎn)；2005年扣除限額為1800×2%=36萬元，實(shí)際支付廣告費(fèi)32萬元，在限額內(nèi)可以全額扣除，上期超額的160萬元可以在05年限額的余額36-32=4萬元補(bǔ)扣，所以05年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)總額為36萬元。
20. 答案：D
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的印制。根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。
21. 答案：D
【解析】本題考核稅款征收的方式。（1）查賬征收主要對已建立會(huì)計(jì)賬冊、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）查驗(yàn)征收主要對零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期定額征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
22．答案：D
【解析】本題考核銀行卡消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。
23．答案：D
【解析】本題考核可以辦理托收承付結(jié)算方式的企業(yè)范圍。根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
24.答案：A
【解析】本題考核委托收款結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。（1）在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時(shí)付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。
25.答案：B
【解析】本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，視為見票即付的匯票，目前主要是指銀行匯票。
二、多項(xiàng)選擇題
1．答案：AB
【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項(xiàng)C、D屬于涉及人身關(guān)系的糾紛，不受仲裁法調(diào)整。
2.答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)管理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以聘任他人管理企業(yè)的事務(wù)，投資人對受托人職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。
3.答案：ACD
【解析】本題考核合伙企業(yè)解散的情形。合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿，合伙人不愿意繼續(xù)經(jīng)營的，合伙企業(yè)才會(huì)解散。
4．答案：BD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，具有公司債券發(fā)行資格的有股份有限公司、國有獨(dú)資公司或兩個(gè)以上國有企業(yè)或者兩個(gè)國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司；外商投資企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都不具有公司債券發(fā)行資格。
5．答案：ABD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券資金的用途。發(fā)行債券募集到的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，發(fā)放福利費(fèi)屬于非生產(chǎn)性支出。
6．答案：BCD
【解析】本題考核締約過失責(zé)任的情形?！逗贤ā穼喖s過失規(guī)定了三種情形：（1）假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商；（2）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；（3）有其他違背誠實(shí)信用原則的行為。 未達(dá)成一致意見沒有簽訂合同的屬于正常的情況，沒有違背誠實(shí)信用原則。
7．答案：AB
【解析】本題考核可以享有留置權(quán)的合同。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，因保管合同、運(yùn)輸合同、承攬合同以及法律規(guī)定可以留置的其他合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。
8．答案：ACD
【解析】本題考核必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
9．答案：BC
【解析】本題考核應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名或者蓋章的人員。會(huì)計(jì)報(bào)表由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者簽章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位并由總會(huì)計(jì)師簽名或者簽章。
10. 答案：BCD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。
11.答案：BD
【解析】本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程）購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）用于免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
對于正常報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的原材料，不屬于非正常損失，因此其進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
12.答案：ABC
【解析】本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收規(guī)定。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
13．答案：BCD
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。
14．答案：ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中應(yīng)該計(jì)入應(yīng)稅收入的項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入不繳納所得稅。
15．答案：ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的條件。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)必須同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立核算盈虧等條件。
16．答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用減除問題，直接計(jì)算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息股息紅利所得、偶然所得、其他所得。
17. 答案：ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。選項(xiàng)A、B、C屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)；選項(xiàng)D屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。
18.答案：AD
【解析】本題考核信用卡的范圍。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡兩類。
19.答案：ABCD
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式下，付款人提出的拒絕付款理由范圍。付款人在承付期內(nèi)，對以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯(cuò)誤的款項(xiàng)。
20.答案：BC
【解析】本題考核匯票和支票的區(qū)別。三類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以A選項(xiàng)不正確。只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是三類票據(jù)的絕對記載事項(xiàng)之一
一、單項(xiàng)選擇題
1．答案：A
【解析】本題考核仲裁裁決書的生效時(shí)間。仲裁裁決書的生效與法院判決書不同，仲裁裁決書自作出之日即發(fā)生法律效力。
2．答案：D
【解析】本題考核訴訟的特殊地域管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。
3．答案：D
【解析】本題考核合伙企業(yè)一致同意的事項(xiàng)，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額需要通知其他合伙人，不需要經(jīng)過全體合伙人的同意。
4．答案：D
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不足清償所負(fù)債務(wù)的處理：（1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)予以清償；因此選項(xiàng)A不符合法律規(guī)定；（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍然承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年”內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。因此選項(xiàng)C不符合法律規(guī)定；（3）投資人以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”出資，則應(yīng)當(dāng)依法以其“個(gè)人財(cái)產(chǎn)”（而不能用家庭共有財(cái)產(chǎn)）對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，因此選項(xiàng)B不符合法律規(guī)定；所以本題只有D選項(xiàng)符合法律規(guī)定。
5．答案：A
【解析】本題考核股份有限公司董事會(huì)的決議通過方式，根據(jù)《公司法》規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議必須有1/2以上的董事出席方可舉行，董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。
6．答案：D
【解析】本題考核董事、監(jiān)事、經(jīng)理的根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓
7．答案：B
【解析】本題考核有限責(zé)任公司注冊資本的規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，以商品批發(fā)主的公司法定資本最低限額為人民幣50萬元，因此股東至少還需籌措50-28=22萬元。
8．答案：D
【解析】本題考核違反經(jīng)濟(jì)合同后處罰的相關(guān)規(guī)定，違約金和定金可以同時(shí)約定，但若一方違約時(shí)，對方只能擇一適用，不能同時(shí)并用。
9．答案：A
【解析】本題考核可以用于抵押的財(cái)產(chǎn)范圍，根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)（但法律另有規(guī)定的除外）；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
10．答案：D
【解析】本題考核合同義務(wù)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。
11．答案：D
【解析】本題考核會(huì)計(jì)檔案的范圍，會(huì)計(jì)檔案分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
12. 答案：C
【解析】本題考核區(qū)分不同稅種的標(biāo)志，征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象，即對什么征稅，不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
14．答案：A
【解析】本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：6000×7％＝420元
15．答案：A
【解析】本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人，委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務(wù)人。
16．答案：C
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。
17. 答案：B
【解析】本題考核職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除比例。納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資的2％、14％、1.5％計(jì)算扣除。
18．答案：A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19．答案：D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的扣除。
2004年：（210－2500×2％）＝160（萬元）
2005年：32（萬元）<1800×2％，32+4＝36（萬元）
廣告費(fèi)的扣除比例為銷售（營業(yè)）收入的2%，本年實(shí)際支出超過的部分可以無限期向以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除，2004年的扣除限額為2500×2%=50萬元，實(shí)際支付了210萬元，還有160萬元，沒有扣除，可以向2005年結(jié)轉(zhuǎn)；2005年扣除限額為1800×2%=36萬元，實(shí)際支付廣告費(fèi)32萬元，在限額內(nèi)可以全額扣除，上期超額的160萬元可以在05年限額的余額36-32=4萬元補(bǔ)扣，所以05年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)總額為36萬元。
20. 答案：D
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的印制。根據(jù)規(guī)定，增值稅發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。
21. 答案：D
【解析】本題考核稅款征收的方式。（1）查賬征收主要對已建立會(huì)計(jì)賬冊、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；（3）查驗(yàn)征收主要對零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；（4）定期定額征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
22．答案：D
【解析】本題考核銀行卡消費(fèi)的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)的商戶結(jié)算手續(xù)費(fèi)不得低于交易金額的2%。
23．答案：D
【解析】本題考核可以辦理托收承付結(jié)算方式的企業(yè)范圍。根據(jù)規(guī)定，使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
24.答案：A
【解析】本題考核委托收款結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。（1）在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；如果付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，即視為承付；（2）在委托收款中，付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時(shí)付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。
25.答案：B
【解析】本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，視為見票即付的匯票，目前主要是指銀行匯票。
二、多項(xiàng)選擇題
1．答案：AB
【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。選項(xiàng)C、D屬于涉及人身關(guān)系的糾紛，不受仲裁法調(diào)整。
2.答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)管理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以聘任他人管理企業(yè)的事務(wù)，投資人對受托人職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。
3.答案：ACD
【解析】本題考核合伙企業(yè)解散的情形。合伙協(xié)議約定的經(jīng)營期限屆滿，合伙人不愿意繼續(xù)經(jīng)營的，合伙企業(yè)才會(huì)解散。
4．答案：BD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，具有公司債券發(fā)行資格的有股份有限公司、國有獨(dú)資公司或兩個(gè)以上國有企業(yè)或者兩個(gè)國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司；外商投資企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都不具有公司債券發(fā)行資格。
5．答案：ABD
【解析】本題考核發(fā)行公司債券資金的用途。發(fā)行債券募集到的資金不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，發(fā)放福利費(fèi)屬于非生產(chǎn)性支出。
6．答案：BCD
【解析】本題考核締約過失責(zé)任的情形?！逗贤ā穼喖s過失規(guī)定了三種情形：（1）假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商；（2）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；（3）有其他違背誠實(shí)信用原則的行為。 未達(dá)成一致意見沒有簽訂合同的屬于正常的情況，沒有違背誠實(shí)信用原則。
7．答案：AB
【解析】本題考核可以享有留置權(quán)的合同。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，因保管合同、運(yùn)輸合同、承攬合同以及法律規(guī)定可以留置的其他合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。
8．答案：ACD
【解析】本題考核必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)。根據(jù)規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
9．答案：BC
【解析】本題考核應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名或者蓋章的人員。會(huì)計(jì)報(bào)表由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者簽章，設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位并由總會(huì)計(jì)師簽名或者簽章。
10. 答案：BCD
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。
11.答案：BD
【解析】本題考核增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（1）購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程）購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）用于免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）非正常損失購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
對于正常報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的原材料，不屬于非正常損失，因此其進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
12.答案：ABC
【解析】本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅征收規(guī)定。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的（如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
13．答案：BCD
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增值稅的征稅范圍。
14．答案：ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中應(yīng)該計(jì)入應(yīng)稅收入的項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入不繳納所得稅。
15．答案：ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的條件。獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)必須同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立核算盈虧等條件。
16．答案：BC
【解析】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目。個(gè)人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用減除問題，直接計(jì)算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息股息紅利所得、偶然所得、其他所得。
17. 答案：ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。選項(xiàng)A、B、C屬于《發(fā)票管理辦法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)；選項(xiàng)D屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施。
18.答案：AD
【解析】本題考核信用卡的范圍。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡兩類。
19.答案：ABCD
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式下，付款人提出的拒絕付款理由范圍。付款人在承付期內(nèi)，對以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯(cuò)誤的款項(xiàng)。
20.答案：BC
【解析】本題考核匯票和支票的區(qū)別。三類票據(jù)都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以A選項(xiàng)不正確。只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是三類票據(jù)的絕對記載事項(xiàng)之一