11、根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內發(fā)生的下列支出在計算企業(yè)所得稅時不得扣除（ ）。 [答案/提問]
a、建造固定資產的支出
b、支付的違約金
c、因意外事故造成的損失
d、廣告性贊助支出
× 正確答案:a
解析:違約金支出不屬于違法經營的罰款、被沒收財物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償的部分不得扣除；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據規(guī)定，該企業(yè)在計算2003年的企業(yè)所得稅時可以彌補的虧損數額為（ ）。 [答案/提問]
a、180萬元
b、130萬元
c、100萬元
d、50萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計算企業(yè)所得稅時在稅前彌補，但彌補期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經過1998年和2000年彌補后尚有30萬元未得到彌補，到2003年時該項虧損已經超過5年，不得稅前彌補；其他幾年的虧損因未得到彌補，到2003年時均未超過5年，故可以全部在計稅時扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內的應納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當年實際應繳納企業(yè)所得稅的數額為（ ）。 [答案/提問]
a、16.5萬元
b、26.4萬元
c、13.4萬元
d、15萬元
× 正確答案:a
解析:該企業(yè)總的應納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應當繳納的稅款數額（即9.9萬元），因此，應納稅額＝80×33％－9.9。
14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預繳，其在上年度的應納稅所得額為40萬元，在本年度最終計算的應納稅稅所得額為60萬元。該企業(yè)應補繳的本年度企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問]
a、13.2萬元
b、19.8萬元
c、6.6萬元
d、33萬元
× 正確答案:c
解析:每季預繳稅款為40×1/4×33％，共預繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33％，即19.8萬元，應補繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時允許扣除的捐贈支出的數額為（ ）。 [答案/提問]
a、3萬元
b、5萬元
c、8萬元
d、9萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人用于公益、救濟性捐贈的支出，在年應納稅所得額的3％以內的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關組織進行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟性捐贈不能扣除，另兩項捐贈之和未超過應納稅所得額的3％（即9萬元），可以全部扣除。
16、某內資企業(yè)1998年度直接向水災地區(qū)捐款10萬元，在計算企業(yè)本年度應納稅所得額時，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是（ ）。 [答案/提問]
a、按應納稅所得額3％以內的數額扣除捐款額
b、不得扣除任何數額的捐款額
c、按實際捐款額全額扣除
d、按收入總額的3％以內的數額扣除捐款額
× 正確答案:b
解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。
17、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費50萬元。根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、40
b、60
c、18
d、50
× 正確答案:c
解析:業(yè)務招待費的扣除標準＝1500×5‰＋3500×3‰＝18（萬元）
18、根據我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個人的傭金，不得超過服務金額的（ ）。 [答案/提問]
a、2％
b、3％
c、5%
d、10％
× 正確答案:c
解析:納稅人支付給個人的傭金不得超過服務金額的5％。
19、根據規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是（ ）。 [答案/提問]
a、在銀行開設結算賬戶
b、獨立建賬、編制財務會計報表
c、有專職會計人員
d、獨立計算盈虧
× 正確答案:c
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設結算賬戶；獨立建賬、編制財務會計報表；獨立計算盈虧，是實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件，缺一不可。c選項有專職會計人員不是必須具備的條件。
20、根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準予扣除的比例分別是（ ）。 [答案/提問]
a、2％、1.5％、14％
b、2％、14％、1.5％
c、1.5％、14％、2％
d、1.5％、2％、14％
× 正確答案:b
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2％、14％、1.5％計算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準確核算成本費用支出，不能準確核算其收入總額，被當地稅務機關核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費用支出額為210萬元，經稅務核定的應稅所得率為30％，則該公司2001年度的應納稅所得額為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、63
b、70
c、90
d、105
× 正確答案:c
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的計算。應納稅所得額＝成本費用支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率＝210÷（1－30％）×30％＝90（萬元）
22、企業(yè)所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后（ ）。 [答案/提問]
a、15日
b、1個月
c、3個月
d、4個月
× 正確答案:d
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補的辦法。
a、建造固定資產的支出
b、支付的違約金
c、因意外事故造成的損失
d、廣告性贊助支出
× 正確答案:a
解析:違約金支出不屬于違法經營的罰款、被沒收財物的損失，可以扣除；因意外事故造成的損失屬于損失的范圍，可以扣除，但意外損失有賠償的部分不得扣除；一般的贊助支出不得扣除，但廣告性贊助支出是可以扣除。
12、某企業(yè)從1997年至2003年的盈虧分別如下：虧損80萬元、盈利10萬元、虧損30萬元、盈利40萬元、虧損20萬元、虧損50萬元。根據規(guī)定，該企業(yè)在計算2003年的企業(yè)所得稅時可以彌補的虧損數額為（ ）。 [答案/提問]
a、180萬元
b、130萬元
c、100萬元
d、50萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人以前年度的虧損可以在計算企業(yè)所得稅時在稅前彌補，但彌補期限不得超過5年，不論該5年是否盈利。該納稅人在1997年的虧損經過1998年和2000年彌補后尚有30萬元未得到彌補，到2003年時該項虧損已經超過5年，不得稅前彌補；其他幾年的虧損因未得到彌補，到2003年時均未超過5年，故可以全部在計稅時扣除。
13、某企業(yè)在2003年在國內的應納稅所得額是50萬元，從某外國取得收入30萬元，并在該國繳企業(yè)所得稅13萬元。按照規(guī)定，該企業(yè)當年實際應繳納企業(yè)所得稅的數額為（ ）。 [答案/提問]
a、16.5萬元
b、26.4萬元
c、13.4萬元
d、15萬元
× 正確答案:a
解析:該企業(yè)總的應納稅所得額為80萬元，其境外所得在境外已經繳納的稅款可以扣除，但扣除額不得超過國外所得按我國稅法規(guī)定應當繳納的稅款數額（即9.9萬元），因此，應納稅額＝80×33％－9.9。
14、某企業(yè)的企業(yè)所得稅按季預繳，其在上年度的應納稅所得額為40萬元，在本年度最終計算的應納稅稅所得額為60萬元。該企業(yè)應補繳的本年度企業(yè)所得稅為（ ）。 [答案/提問]
a、13.2萬元
b、19.8萬元
c、6.6萬元
d、33萬元
× 正確答案:c
解析:每季預繳稅款為40×1/4×33％，共預繳13.2萬元，年終匯算稅款為60×33％，即19.8萬元，應補繳兩者之間的差額。
15、某企業(yè)在2003年的應納稅所得額為300萬元。該企業(yè)當年通過民政組織向紅十字會捐贈3萬元，向中國青少年發(fā)展基金會捐贈5萬元，向另一企業(yè)贈送5萬元以解決其資金短缺問題。按規(guī)定，該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時允許扣除的捐贈支出的數額為（ ）。 [答案/提問]
a、3萬元
b、5萬元
c、8萬元
d、9萬元
× 正確答案:c
解析:納稅人用于公益、救濟性捐贈的支出，在年應納稅所得額的3％以內的部分可以扣除，但該捐贈支出必須通過有關組織進行。對另一企業(yè)的捐贈因不屬于公益、救濟性捐贈不能扣除，另兩項捐贈之和未超過應納稅所得額的3％（即9萬元），可以全部扣除。
16、某內資企業(yè)1998年度直接向水災地區(qū)捐款10萬元，在計算企業(yè)本年度應納稅所得額時，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對上述捐款的正確處理方法是（ ）。 [答案/提問]
a、按應納稅所得額3％以內的數額扣除捐款額
b、不得扣除任何數額的捐款額
c、按實際捐款額全額扣除
d、按收入總額的3％以內的數額扣除捐款額
× 正確答案:b
解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除。
17、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務招待費50萬元。根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準予在稅前扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、40
b、60
c、18
d、50
× 正確答案:c
解析:業(yè)務招待費的扣除標準＝1500×5‰＋3500×3‰＝18（萬元）
18、根據我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人在稅前扣除的支付給個人的傭金，不得超過服務金額的（ ）。 [答案/提問]
a、2％
b、3％
c、5%
d、10％
× 正確答案:c
解析:納稅人支付給個人的傭金不得超過服務金額的5％。
19、根據規(guī)定，實行獨立核算的企業(yè)和組織必須具備法定的條件，下列不屬于該法定條件的是（ ）。 [答案/提問]
a、在銀行開設結算賬戶
b、獨立建賬、編制財務會計報表
c、有專職會計人員
d、獨立計算盈虧
× 正確答案:c
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅納稅人。在銀行開設結算賬戶；獨立建賬、編制財務會計報表；獨立計算盈虧，是實行獨立核算的企業(yè)和組織必須同時具備的條件，缺一不可。c選項有專職會計人員不是必須具備的條件。
20、根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準予扣除的比例分別是（ ）。 [答案/提問]
a、2％、1.5％、14％
b、2％、14％、1.5％
c、1.5％、14％、2％
d、1.5％、2％、14％
× 正確答案:b
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的扣除項目。納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別按照計稅工資總額的2％、14％、1.5％計算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準確核算成本費用支出，不能準確核算其收入總額，被當地稅務機關核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費用支出額為210萬元，經稅務核定的應稅所得率為30％，則該公司2001年度的應納稅所得額為（ ）萬元。 [答案/提問]
a、63
b、70
c、90
d、105
× 正確答案:c
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅的計算。應納稅所得額＝成本費用支出額÷（1－應稅所得率）×應稅所得率＝210÷（1－30％）×30％＝90（萬元）
22、企業(yè)所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后（ ）。 [答案/提問]
a、15日
b、1個月
c、3個月
d、4個月
× 正確答案:d
解析:本題考核點為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補的辦法。