21、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時，其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（ ）。 [答案/提問]
a、轉(zhuǎn)讓人所在單位
b、專利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)
c、專利權(quán)受讓者
d、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人
× 正確答案:c
解析:個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款的“受讓者”為扣繳義務(wù)人。
22、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。 [答案/提問]
a、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
b、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
c、單位進(jìn)行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
d、運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
× 正確答案:b
解析:（1）金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進(jìn)行演出，以全部票價收入減去付給有關(guān)費(fèi)用后的余額為營業(yè)額；（4）運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實(shí)際取得的營業(yè)額。
23、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務(wù)營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應(yīng)（ ）。 [答案/提問]
a、一并征收營業(yè)稅
b、一并征收增值稅
c、一并征收消費(fèi)稅
d、從高稅率計算征收
× 正確答案:b
解析:本題考核點(diǎn)為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。
24、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)按照（ ）。 [答案/提問]
a、買價的6％計算
b、買價的10％計算
c、買價的13％計算
d、買價的17％計算
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項目。一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額，按買價13％的扣除率計算。
25、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票的，其申報抵扣進(jìn)項稅額的時間為（ ）。 [答案/提問]
a、已支付貨款后
b、售貨方已發(fā)出貨物后
c、貨物已驗(yàn)收入庫后
d、貨物已開始使用后
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅進(jìn)項稅額抵扣時限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），應(yīng)在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后才能申報抵扣進(jìn)項稅額，對尚未驗(yàn)收入庫的貨物，其進(jìn)項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額予以抵扣。
26、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，不屬于實(shí)行復(fù)合計稅辦法的消費(fèi)品是（ ）。 [答案/提問]
a、卷煙
b、煙絲
c、糧食白酒
d、薯類白酒
× 正確答案:b
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計算方法的規(guī)定。從2001年5月1日起，對卷煙、糧食白酒、薯類白酒，實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅方法，同時對稅率進(jìn)行了調(diào)整。
27、根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（ ）作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。 [答案/提問]
a、最低銷售價格
b、銷售價格的簡單算術(shù)平均數(shù)
c、銷售價格的加權(quán)算術(shù)平均數(shù)
d、銷售價格
× 正確答案:d
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計稅依據(jù)。根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。
a、轉(zhuǎn)讓人所在單位
b、專利權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)
c、專利權(quán)受讓者
d、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的保證人
× 正確答案:c
解析:個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款的“受讓者”為扣繳義務(wù)人。
22、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。 [答案/提問]
a、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額
b、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額
c、單位進(jìn)行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
d、運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
× 正確答案:b
解析:（1）金融機(jī)構(gòu)從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進(jìn)行演出，以全部票價收入減去付給有關(guān)費(fèi)用后的余額為營業(yè)額；（4）運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營業(yè)額為其實(shí)際取得的營業(yè)額。
23、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務(wù)營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應(yīng)（ ）。 [答案/提問]
a、一并征收營業(yè)稅
b、一并征收增值稅
c、一并征收消費(fèi)稅
d、從高稅率計算征收
× 正確答案:b
解析:本題考核點(diǎn)為兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。
24、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)當(dāng)按照（ ）。 [答案/提問]
a、買價的6％計算
b、買價的10％計算
c、買價的13％計算
d、買價的17％計算
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅抵扣項目。一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額，按買價13％的扣除率計算。
25、工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)貨物，取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票的，其申報抵扣進(jìn)項稅額的時間為（ ）。 [答案/提問]
a、已支付貨款后
b、售貨方已發(fā)出貨物后
c、貨物已驗(yàn)收入庫后
d、貨物已開始使用后
× 正確答案:c
解析:本題考核點(diǎn)為增值稅進(jìn)項稅額抵扣時限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的一般納稅人購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），應(yīng)在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后才能申報抵扣進(jìn)項稅額，對尚未驗(yàn)收入庫的貨物，其進(jìn)項稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額予以抵扣。
26、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，不屬于實(shí)行復(fù)合計稅辦法的消費(fèi)品是（ ）。 [答案/提問]
a、卷煙
b、煙絲
c、糧食白酒
d、薯類白酒
× 正確答案:b
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計算方法的規(guī)定。從2001年5月1日起，對卷煙、糧食白酒、薯類白酒，實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅方法，同時對稅率進(jìn)行了調(diào)整。
27、根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（ ）作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。 [答案/提問]
a、最低銷售價格
b、銷售價格的簡單算術(shù)平均數(shù)
c、銷售價格的加權(quán)算術(shù)平均數(shù)
d、銷售價格
× 正確答案:d
解析:本題考核點(diǎn)為消費(fèi)稅計稅依據(jù)。根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。