2.[答案]
(1)會計人員A的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位，而不是給復制件。
(2)會計人員B的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
(3)會計人員C的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員應當按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。
(4)職工代表D的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告，重點說明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。
(5)F將部分會計檔案復制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負責人(而不是會計機構(gòu)負責人)批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。
(6)①對于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務的原始憑證，不得銷毀；②應由單位負責人(而不是總會計師)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(7)張某的做法不符合規(guī)定。①根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，國有大、中型企業(yè)的總會計師，由本單位主要行政領(lǐng)導提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘；②根據(jù)《會計法》的規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。
3.[答案]
(1)當期進項稅額＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)
當期銷項稅額＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)
當期應納稅額＝133110－17000－6110＝110000(元)
(2)該商場提供空調(diào)安裝服務不繳納營業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷售行為，視同銷售貨物，應當一并征收增值稅。
4.[答案](1)營業(yè)稅①運輸收入營業(yè)稅＝(8600＋200)×3%＝264(萬元)②取得甲公司租金收入營業(yè)稅＝240×3%＝7.2(萬元)③取得乙公司租金收入營業(yè)稅＝160×5%＝8(萬元)應納營業(yè)稅合計＝264＋7.2＋8＝279.2(萬元)(2)企業(yè)所得稅
①收入總額＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)＝9200＋40＝9240(萬元)
②業(yè)務招待費扣除標準＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30.6(萬元)
業(yè)務招待費超標準＝50－30.6＝19.4(萬元)③廣告費扣除標準＝9200×2%＝184(萬元)廣告費超標準＝250－184＝66(萬元)④工資費用扣除標準＝320×0.08×12＝307.2(萬元)工資費用超標準＝428－307.2＝120.8(萬元)
⑤工資附加三費扣除標準＝307.2×(14%＋1.5%)＝47.616(萬元)
（因未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，所以2%不能扣除）
工資附加三費超標準＝74.9－47.616＝27.284(萬元)
⑥應納稅所得額＝9240－6300.46－279.2－(1200－19.4)－(600－66)－(428－120.8)－(74.9－27.284)＝590.924(萬元)
⑦2002年應繳納企業(yè)所得稅＝590.924×33%＝195(萬元)
⑧境外收益應抵扣稅額＝32÷(1－20%)×30%＝12(萬元)⑨年末應補繳所得稅＝195－110－12＝73(萬元)
(1)會計人員A的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應負擔的單位，而不是給復制件。
(2)會計人員B的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
(3)會計人員C的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，會計機構(gòu)和會計人員應當按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。
(4)職工代表D的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告，重點說明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。
(5)F將部分會計檔案復制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負責人(而不是會計機構(gòu)負責人)批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。
(6)①對于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務的原始憑證，不得銷毀；②應由單位負責人(而不是總會計師)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(7)張某的做法不符合規(guī)定。①根據(jù)《總會計師條例》的規(guī)定，國有大、中型企業(yè)的總會計師，由本單位主要行政領(lǐng)導提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘；②根據(jù)《會計法》的規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。
3.[答案]
(1)當期進項稅額＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)
當期銷項稅額＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)
當期應納稅額＝133110－17000－6110＝110000(元)
(2)該商場提供空調(diào)安裝服務不繳納營業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷售行為，視同銷售貨物，應當一并征收增值稅。
4.[答案](1)營業(yè)稅①運輸收入營業(yè)稅＝(8600＋200)×3%＝264(萬元)②取得甲公司租金收入營業(yè)稅＝240×3%＝7.2(萬元)③取得乙公司租金收入營業(yè)稅＝160×5%＝8(萬元)應納營業(yè)稅合計＝264＋7.2＋8＝279.2(萬元)(2)企業(yè)所得稅
①收入總額＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)＝9200＋40＝9240(萬元)
②業(yè)務招待費扣除標準＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30.6(萬元)
業(yè)務招待費超標準＝50－30.6＝19.4(萬元)③廣告費扣除標準＝9200×2%＝184(萬元)廣告費超標準＝250－184＝66(萬元)④工資費用扣除標準＝320×0.08×12＝307.2(萬元)工資費用超標準＝428－307.2＝120.8(萬元)
⑤工資附加三費扣除標準＝307.2×(14%＋1.5%)＝47.616(萬元)
（因未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，所以2%不能扣除）
工資附加三費超標準＝74.9－47.616＝27.284(萬元)
⑥應納稅所得額＝9240－6300.46－279.2－(1200－19.4)－(600－66)－(428－120.8)－(74.9－27.284)＝590.924(萬元)
⑦2002年應繳納企業(yè)所得稅＝590.924×33%＝195(萬元)
⑧境外收益應抵扣稅額＝32÷(1－20%)×30%＝12(萬元)⑨年末應補繳所得稅＝195－110－12＝73(萬元)