五、案例分析
1.甲公司與乙公司于2001年5月20日簽訂了設(shè)備買賣臺同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：
(1)由乙公司于10月30日前分兩批向甲公司提供設(shè)備10套，價款總計為150萬元；(2)甲公司向乙公司給付定金25萬元；(3)如一方遲延履行，應(yīng)向另一方支付違約金20萬元；(4)由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務(wù)時，丙公司承擔(dān)一般保證責(zé)任。
合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設(shè)備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設(shè)備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設(shè)備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設(shè)備，從而嚴重影響了其正常生產(chǎn)，并因此遭受了50萬元的經(jīng)濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責(zé)任。
要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?說明理由。
(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?說明理由。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立?說明理由。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立?說明理由。
(5)丙公司在什么條件下可以不履行一般保證責(zé)任？
2.2002年1月，財政部門派出檢查組對甲企業(yè)的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：
(1)2001年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負擔(dān)費用支出的原始憑證，甲企業(yè)會計人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費用進行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。
(2)2001年4月10日，會計人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。
(3)2001年4月10日，會計人員C發(fā)現(xiàn)一張不真實、不合法的原始憑證，C仍以該原始憑證進行了賬務(wù)處理。
(4)2001年5月10日，職工代表D要求在本廠的職工代表大會上公布企業(yè)的財務(wù)會計報告，并向職工代表大會說明本廠的"重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因"，遭到了廠長張某的拒絕。
(5)2001年6月10日，經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人E批準，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)。
(6)2001年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會計檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會計師G在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計檔案于7月14日銷毀。
(7)2001年8月10日，廠長張某以總會計師G“擅自在會計檔案銷毀清冊上簽署意見”為由，撤銷了總會計師G的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位。
問題：(1)會計人員A的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(2)會計人員B的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)會計人員C的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(4)職工代表D的要求是否成立？并說明理由。
(5)F將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。
(6)甲企業(yè)在銷毀會計檔案的過程中，有哪些不符合規(guī)定之處？
(7)張某撤銷總會計師G的職務(wù)、并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位是否符合規(guī)定？并說明理由。
3.某電器商場為增值稅一般納稅人。2004年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費19890元。
(2)銷售電視機120臺，每臺含稅零售單價為2223元。
(3)代銷一批數(shù)碼相機，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費14391元。
(4)購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。
(5)當月該商場其他商品含稅銷售收入為163800元。
已知：該商場上月未抵扣進項稅額6110元；增值稅適用稅率為17%。
要求：
(1)計算該商場3月份的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)繳納增值稅稅額。
(2)該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營業(yè)稅?為什么？(答案中的金額單位用元表示)
4.某城市遠洋運輸企業(yè)有職工320人，適用企業(yè)所得稅稅率33%，2002年度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)承擔(dān)遠洋運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入8600萬元、裝卸搬運收入200萬元。發(fā)生運輸業(yè)務(wù)的直接成本、費用(不含職工工資費用)6300.46萬元。
(2)將配備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月(3月1日~10月31日)，取得租金收入240萬元，出租期間，遠洋運輸企業(yè)支付操作人員工資28.8萬元、維修費用12萬元。
(3)將8號船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各種費用，固定收取租金收入160萬元。
(4)全年發(fā)生管理費用共1200萬元(含業(yè)務(wù)招待費50萬元)；發(fā)生經(jīng)營費用共600萬元(含廣告費250萬元人實發(fā)工資總額共428萬元(工資費用單獨列支，人均月計稅工資標準800元)，提取職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共74.9萬元，但未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。
(5)12月從境外分支機構(gòu)取得稅后凈收益32萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為30%，由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機構(gòu)在境外實際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。
(6)1~11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅110萬元。要求：(1)計算遠洋運輸企業(yè)2002年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算遠洋運輸企業(yè)2002年末應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。
1.甲公司與乙公司于2001年5月20日簽訂了設(shè)備買賣臺同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：
(1)由乙公司于10月30日前分兩批向甲公司提供設(shè)備10套，價款總計為150萬元；(2)甲公司向乙公司給付定金25萬元；(3)如一方遲延履行，應(yīng)向另一方支付違約金20萬元；(4)由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務(wù)時，丙公司承擔(dān)一般保證責(zé)任。
合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設(shè)備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設(shè)備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設(shè)備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設(shè)備，從而嚴重影響了其正常生產(chǎn)，并因此遭受了50萬元的經(jīng)濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責(zé)任。
要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：
(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?說明理由。
(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?說明理由。
(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立?說明理由。
(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立?說明理由。
(5)丙公司在什么條件下可以不履行一般保證責(zé)任？
2.2002年1月，財政部門派出檢查組對甲企業(yè)的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：
(1)2001年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負擔(dān)費用支出的原始憑證，甲企業(yè)會計人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費用進行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。
(2)2001年4月10日，會計人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。
(3)2001年4月10日，會計人員C發(fā)現(xiàn)一張不真實、不合法的原始憑證，C仍以該原始憑證進行了賬務(wù)處理。
(4)2001年5月10日，職工代表D要求在本廠的職工代表大會上公布企業(yè)的財務(wù)會計報告，并向職工代表大會說明本廠的"重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因"，遭到了廠長張某的拒絕。
(5)2001年6月10日，經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人E批準，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)。
(6)2001年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會計檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會計師G在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計檔案于7月14日銷毀。
(7)2001年8月10日，廠長張某以總會計師G“擅自在會計檔案銷毀清冊上簽署意見”為由，撤銷了總會計師G的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位。
問題：(1)會計人員A的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(2)會計人員B的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)會計人員C的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(4)職工代表D的要求是否成立？并說明理由。
(5)F將部分會計檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。
(6)甲企業(yè)在銷毀會計檔案的過程中，有哪些不符合規(guī)定之處？
(7)張某撤銷總會計師G的職務(wù)、并決定該廠不再設(shè)置總會計師的職位是否符合規(guī)定？并說明理由。
3.某電器商場為增值稅一般納稅人。2004年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費19890元。
(2)銷售電視機120臺，每臺含稅零售單價為2223元。
(3)代銷一批數(shù)碼相機，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費14391元。
(4)購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。
(5)當月該商場其他商品含稅銷售收入為163800元。
已知：該商場上月未抵扣進項稅額6110元；增值稅適用稅率為17%。
要求：
(1)計算該商場3月份的銷項稅額、進項稅額、應(yīng)繳納增值稅稅額。
(2)該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營業(yè)稅?為什么？(答案中的金額單位用元表示)
4.某城市遠洋運輸企業(yè)有職工320人，適用企業(yè)所得稅稅率33%，2002年度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)承擔(dān)遠洋運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入8600萬元、裝卸搬運收入200萬元。發(fā)生運輸業(yè)務(wù)的直接成本、費用(不含職工工資費用)6300.46萬元。
(2)將配備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月(3月1日~10月31日)，取得租金收入240萬元，出租期間，遠洋運輸企業(yè)支付操作人員工資28.8萬元、維修費用12萬元。
(3)將8號船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔(dān)運輸過程中發(fā)生的各種費用，固定收取租金收入160萬元。
(4)全年發(fā)生管理費用共1200萬元(含業(yè)務(wù)招待費50萬元)；發(fā)生經(jīng)營費用共600萬元(含廣告費250萬元人實發(fā)工資總額共428萬元(工資費用單獨列支，人均月計稅工資標準800元)，提取職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共74.9萬元，但未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。
(5)12月從境外分支機構(gòu)取得稅后凈收益32萬元，分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為30%，由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機構(gòu)在境外實際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。
(6)1~11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅110萬元。要求：(1)計算遠洋運輸企業(yè)2002年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
(2)計算遠洋運輸企業(yè)2002年末應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅。