13.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售和為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）
A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物
B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
參考答案：D
答案解析：增值稅一般的納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。
14.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%.2月份取得銷售收入16 960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6 400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、450
B、597.6
C、870
D、960
參考答案：D
答案解析：
題中的銷售收入是含稅的所以16960/（1+6%）*6% =960
15.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)的是（ ）
A、用于贊助的消費(fèi)品
B、用于職工福利的消費(fèi)品
C、用于廣告的消費(fèi)品
D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品
參考答案：D
答案解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅費(fèi)品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購成最終應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)體的，不繳納消費(fèi)稅。
16.A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9 500元。已知A酒廠提供原料的成本為57 000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%.則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是（ ）元
A、50 000
B、60 000
C、70 000
D、63 333.331
參考答案：C
答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000
17.某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營收入400萬元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元
A、3
B、12
C、15
D、18
參考答案：C
答案解析：（400+200-100）*3% =15
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）
A、房屋、建筑物
B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C、已提出足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：C
答案解析：不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包含：土地；房屋、建筑物以外為使用、不需用、封存的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；自創(chuàng)或外購的商譽(yù)；已出售給職工的住房和出租給職工且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；財(cái)政部規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
19.A企業(yè)2004年在冊職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元，當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬元，獎(jiǎng)金120萬，津貼補(bǔ)貼80萬元。A企業(yè)在計(jì)算2004年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的工資費(fèi)用額為（ ）
A、600
B、520
C、480
D、576
參考答案：D
答案解析：600*800*12=576
20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為（ ）
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
參考答案：B
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日15日，將其財(cái)務(wù)、會計(jì) 制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
21.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（ ）
A、公司蓋章
B、公司法定代表人李某蓋章
C、公司法定代表人李某簽名加蓋章
D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
參考答案：D
答案解析：《票據(jù)法》第七條第二條規(guī)定：“法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或個(gè)該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。
22.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（ ）
A、匯兌結(jié)算方式
B、信用證結(jié)算方式
C、托收承付結(jié)算方式
D、委托收款結(jié)算方式
參考答案：A
答案解析：
匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是匯兌結(jié)算方式
根據(jù)銷售合同由收款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
委托收款結(jié)算方式是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
23.李某對甲市A區(qū)國空稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（ ）
A、A區(qū)人民政府
B、甲市國家稅務(wù)局
C、A區(qū)國家稅務(wù)局
D、甲市人民政府
參考答案：B
答案解析：《行政法復(fù)議法》十二條，對金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全的具體形政行為不服的，向一級主管部門申請行政復(fù)議。
24.不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是（ ）
A、憲法
B、同級政府規(guī)章
C、法律
D、行政法規(guī)
參考答案：B
答案解析：地方性法規(guī)：省、自選區(qū)、直轄市的人大及其常季會在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可根據(jù)本地區(qū)情況制定，發(fā)布規(guī)范性文件即地方性法規(guī)。
25.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為出資，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于投資人應(yīng)對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（ ）
A、投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
B、投資人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任
C、投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
D、投資人以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
答案解析：根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第十八條個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請企業(yè)登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作出個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物
B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)
D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
參考答案：D
答案解析：增值稅一般的納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。
14.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%.2月份取得銷售收入16 960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6 400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、450
B、597.6
C、870
D、960
參考答案：D
答案解析：
題中的銷售收入是含稅的所以16960/（1+6%）*6% =960
15.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列途的應(yīng)稅消費(fèi)品中，不需要繳納消費(fèi)的是（ ）
A、用于贊助的消費(fèi)品
B、用于職工福利的消費(fèi)品
C、用于廣告的消費(fèi)品
D、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)品
參考答案：D
答案解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅費(fèi)品的，即作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并購成最終應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)體的，不繳納消費(fèi)稅。
16.A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9 500元。已知A酒廠提供原料的成本為57 000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%.則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是（ ）元
A、50 000
B、60 000
C、70 000
D、63 333.331
參考答案：C
答案解析：（57000+9500）/（1-5%）=70000
17.某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營收入400萬元，另取得聯(lián)運(yùn)收入200萬元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元
A、3
B、12
C、15
D、18
參考答案：C
答案解析：（400+200-100）*3% =15
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）
A、房屋、建筑物
B、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
C、已提出足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
參考答案：C
答案解析：不得提取折舊的固定資產(chǎn)主要包含：土地；房屋、建筑物以外為使用、不需用、封存的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；接受捐贈的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；自創(chuàng)或外購的商譽(yù)；已出售給職工的住房和出租給職工且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；財(cái)政部規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。
19.A企業(yè)2004年在冊職工人數(shù)為800人，當(dāng)?shù)卣?guī)定的月人均計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元，當(dāng)年A企業(yè)發(fā)放工資400萬元，獎(jiǎng)金120萬，津貼補(bǔ)貼80萬元。A企業(yè)在計(jì)算2004年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的工資費(fèi)用額為（ ）
A、600
B、520
C、480
D、576
參考答案：D
答案解析：600*800*12=576
20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限為（ ）
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
參考答案：B
答案解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日15日，將其財(cái)務(wù)、會計(jì) 制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
21.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（ ）
A、公司蓋章
B、公司法定代表人李某蓋章
C、公司法定代表人李某簽名加蓋章
D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
參考答案：D
答案解析：《票據(jù)法》第七條第二條規(guī)定：“法人和其他使用票據(jù)的單位在票據(jù)上的簽章，為該法人或個(gè)該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽章。
22.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（ ）
A、匯兌結(jié)算方式
B、信用證結(jié)算方式
C、托收承付結(jié)算方式
D、委托收款結(jié)算方式
參考答案：A
答案解析：
匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是匯兌結(jié)算方式
根據(jù)銷售合同由收款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。
委托收款結(jié)算方式是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
23.李某對甲市A區(qū)國空稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（ ）
A、A區(qū)人民政府
B、甲市國家稅務(wù)局
C、A區(qū)國家稅務(wù)局
D、甲市人民政府
參考答案：B
答案解析：《行政法復(fù)議法》十二條，對金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全的具體形政行為不服的，向一級主管部門申請行政復(fù)議。
24.不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是（ ）
A、憲法
B、同級政府規(guī)章
C、法律
D、行政法規(guī)
參考答案：B
答案解析：地方性法規(guī)：省、自選區(qū)、直轄市的人大及其常季會在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可根據(jù)本地區(qū)情況制定，發(fā)布規(guī)范性文件即地方性法規(guī)。
25.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為出資，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于投資人應(yīng)對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（ ）
A、投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
B、投資人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任
C、投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任
D、投資人以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任
參考答案：C
答案解析：根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第十八條個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請企業(yè)登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作出個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。