三、判斷題 ( 本類題共 10 題, 每小題 1 分, 共 10 分。請(qǐng)將判斷結(jié)果用 2B 鉛筆填涂答題卡中題號(hào) 61 至 70 信息點(diǎn)。表述正確的, 填涂答題卡申信息點(diǎn) [ √ ]; 表述錯(cuò)誤的, 則填涂答題卡中信息點(diǎn) [ × ] 。每小題判斷結(jié)果正確的得 1 分, 判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5 分, 不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分 )。
61. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯(cuò)誤, 應(yīng)當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后, 才能受理并據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（ ?。?BR> 62. 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā), 也可以由收款人簽發(fā), 但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。（ ?。?BR> 63. 流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收, 不受成本費(fèi)用變化的影響, 但對(duì)價(jià)格變化較為敏感。（ ?。?BR> 64. 納稅人享受減稅、免稅待遇的, 在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報(bào)。（ ）
65. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人, 發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為, 應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ?。?BR> 66. 納稅人分立時(shí)未繳清稅款的, 分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ?。?BR> 67. 甲公司與乙公司解除 合同 關(guān)系, 則合同中的仲裁條款也隨之失效。（ ?。?BR> 68. 我國對(duì)公司名稱的登記 管理 實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。（ ）
69. 如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失, 當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。（ ）
70. 合伙 企業(yè) 財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的, 各合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶清償責(zé)任。（ ?。?BR> 主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題, 否則按無效答題處理 )
四、計(jì)算分析題 ( 本類題共 2 題, 每小題 5 分, 共 10 分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目, 均須列出計(jì)算過程; 計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的, 均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù) )
1. 某化工公司是增值稅一般納稅人, 生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。 2004 年 4 月 6 日, 該公司向當(dāng)?shù)?稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)納稅, 結(jié)清 3 月份應(yīng)繳納稅款。 4 月 20 日, 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司 3 月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí), 發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1) 連同護(hù)膚護(hù)發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入 ( 含增值稅 )9360 元, 未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(2) 外購一批用于生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的原料并驗(yàn)收入庫, 支付貨款 ( 含增值稅 )35100元, 取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 5100 元。經(jīng)核查, 該批原料因管理不善已被盜竊, 但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(3) 將新開發(fā)的 X 牌洗發(fā)露 40 箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì), 會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員, 該批樣品未計(jì)人銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣?！ 牌洗發(fā)露每箱市場銷售價(jià)格 ( 含增值稅 )315.9 元。
已知 : 護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用增值稅稅率為 17%, 適用消費(fèi)稅稅率為 8%。
要求 :
(1) 計(jì)算該公司 3 月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。
(2) 計(jì)算該公司 3 月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。
( 答案中的金額單位用元表示 )
2. 某企業(yè) 2003 年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤總額為 48 萬元, 已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅 33 萬元。2004 年 3 月, 企業(yè)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行納稅調(diào)整, 匯算清繳 2003 年度企業(yè)所得稅, 該企業(yè)2003 年度其他有關(guān)情況如下:
(1)2003 年度支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金累計(jì) 120 萬元, 已列入當(dāng)期費(fèi)用。務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計(jì)稅工資總額為 96 萬元。
(2)2003 年度的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 21 萬元, 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(3) 支付在建辦公樓工程款 20 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(4) 直接向某足球隊(duì)捐款 15 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(5) 支付訴訟費(fèi) 2.3 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(6) 支付違反交通法規(guī)罰款 0.8 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
已知 : 該企業(yè)適用所得稅稅率為 33%; 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、15% 計(jì)算扣除。
要求 :
(1) 計(jì)算該企業(yè) 2003 年度應(yīng)納稅所得額。
(2) 計(jì)算該企業(yè) 2003 年度應(yīng)納所得稅稅額。
(3) 計(jì)算該企業(yè) 2003 年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)
61. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員如發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額填寫錯(cuò)誤, 應(yīng)當(dāng)交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后, 才能受理并據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（ ?。?BR> 62. 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā), 也可以由收款人簽發(fā), 但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。（ ?。?BR> 63. 流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營及銷售環(huán)節(jié)征收, 不受成本費(fèi)用變化的影響, 但對(duì)價(jià)格變化較為敏感。（ ?。?BR> 64. 納稅人享受減稅、免稅待遇的, 在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報(bào)。（ ）
65. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人, 發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為, 應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ?。?BR> 66. 納稅人分立時(shí)未繳清稅款的, 分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ?。?BR> 67. 甲公司與乙公司解除 合同 關(guān)系, 則合同中的仲裁條款也隨之失效。（ ?。?BR> 68. 我國對(duì)公司名稱的登記 管理 實(shí)行預(yù)先核準(zhǔn)制度。（ ）
69. 如果合同約定的違約金低于因違約給當(dāng)事人造成的損失, 當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。（ ）
70. 合伙 企業(yè) 財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的, 各合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶清償責(zé)任。（ ?。?BR> 主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題, 否則按無效答題處理 )
四、計(jì)算分析題 ( 本類題共 2 題, 每小題 5 分, 共 10 分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目, 均須列出計(jì)算過程; 計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的, 均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù) )
1. 某化工公司是增值稅一般納稅人, 生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。 2004 年 4 月 6 日, 該公司向當(dāng)?shù)?稅務(wù) 機(jī)關(guān)申報(bào)納稅, 結(jié)清 3 月份應(yīng)繳納稅款。 4 月 20 日, 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司 3 月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí), 發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1) 連同護(hù)膚護(hù)發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入 ( 含增值稅 )9360 元, 未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(2) 外購一批用于生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的原料并驗(yàn)收入庫, 支付貨款 ( 含增值稅 )35100元, 取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為 5100 元。經(jīng)核查, 該批原料因管理不善已被盜竊, 但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(3) 將新開發(fā)的 X 牌洗發(fā)露 40 箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì), 會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員, 該批樣品未計(jì)人銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在 3 月份銷項(xiàng)稅額中抵扣?！ 牌洗發(fā)露每箱市場銷售價(jià)格 ( 含增值稅 )315.9 元。
已知 : 護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用增值稅稅率為 17%, 適用消費(fèi)稅稅率為 8%。
要求 :
(1) 計(jì)算該公司 3 月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。
(2) 計(jì)算該公司 3 月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。
( 答案中的金額單位用元表示 )
2. 某企業(yè) 2003 年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤總額為 48 萬元, 已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅 33 萬元。2004 年 3 月, 企業(yè)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行納稅調(diào)整, 匯算清繳 2003 年度企業(yè)所得稅, 該企業(yè)2003 年度其他有關(guān)情況如下:
(1)2003 年度支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金累計(jì) 120 萬元, 已列入當(dāng)期費(fèi)用。務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計(jì)稅工資總額為 96 萬元。
(2)2003 年度的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) 21 萬元, 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(3) 支付在建辦公樓工程款 20 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(4) 直接向某足球隊(duì)捐款 15 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(5) 支付訴訟費(fèi) 2.3 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
(6) 支付違反交通法規(guī)罰款 0.8 萬元 , 已列入當(dāng)期費(fèi)用。
已知 : 該企業(yè)適用所得稅稅率為 33%; 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、15% 計(jì)算扣除。
要求 :
(1) 計(jì)算該企業(yè) 2003 年度應(yīng)納稅所得額。
(2) 計(jì)算該企業(yè) 2003 年度應(yīng)納所得稅稅額。
(3) 計(jì)算該企業(yè) 2003 年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。
(答案中的金額單位用萬元表示)