四、計(jì)算分析題
1．答案：
第一筆業(yè)務(wù)中，銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖霙](méi)有納入計(jì)算增值稅的銷售額中，所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計(jì)算增值稅，因?yàn)殚_(kāi)始沒(méi)有計(jì)入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。
（1）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％
＝1360+5100+1836
＝8296（元）
（2）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）
2．答案：
（1）超過(guò)計(jì)稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96＝24萬(wàn)元
超過(guò)計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2萬(wàn)元
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元
向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額＝48+24+4.2+20+15+0.8＝112（萬(wàn)元）
（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33％＝36.96（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33＝3.96（萬(wàn)元）
五、簡(jiǎn)答題
1．答案：
（1）符合法律規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)一名執(zhí)行董事。
（2）該公司的法定代表人是執(zhí)行董事甲。
（3）符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。
（4）符合法律規(guī)定。股東轉(zhuǎn)讓其所持有的股份，應(yīng)該經(jīng)過(guò)股東會(huì)的決議。
（5）該公司不具備發(fā)行公司債券的主體資格。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只有股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司才具備發(fā)行公司債券的主體資格。
2．答案：
（1）可以招聘A廠廠長(zhǎng)。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國(guó)有工業(yè)企業(yè)的廠長(zhǎng)，可以由職工代表大會(huì)選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。
（2）不能決定職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案。
根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國(guó)有工業(yè)企業(yè)職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)審查同意。
（3）不符合法律規(guī)定
①根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，職工代表大會(huì)至少每半年召開(kāi)一次。
②根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
1．答案：
第一筆業(yè)務(wù)中，銷售特制包裝盒的收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖霙](méi)有納入計(jì)算增值稅的銷售額中，所以應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該作轉(zhuǎn)出處理，也應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅。
第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計(jì)算增值稅，因?yàn)殚_(kāi)始沒(méi)有計(jì)入到銷售收入中，所以屬于補(bǔ)繳的增值稅。
（1）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額
＝9360/（1+17％）×17％+5100+（40×315.9）/（1+17％）×17％
＝1360+5100+1836
＝8296（元）
（2）該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額
＝9360/（1+17％）×8％+（40×315.9）/（1+17％）×8％＝640+864＝1504（元）
2．答案：
（1）超過(guò)計(jì)稅工資總額的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-96＝24萬(wàn)元
超過(guò)計(jì)稅工資總額提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
＝21-（96×2％+96×14％+96×1.5％）＝4.2萬(wàn)元
在建辦公樓工程款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元
向某足球隊(duì)捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元
支付違反交通法規(guī)罰款，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元
該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額＝48+24+4.2+20+15+0.8＝112（萬(wàn)元）
（2）該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額=112×33％＝36.96（萬(wàn)元）
（3）該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33＝3.96（萬(wàn)元）
五、簡(jiǎn)答題
1．答案：
（1）符合法律規(guī)定。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會(huì)，設(shè)一名執(zhí)行董事。
（2）該公司的法定代表人是執(zhí)行董事甲。
（3）符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司的執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。
（4）符合法律規(guī)定。股東轉(zhuǎn)讓其所持有的股份，應(yīng)該經(jīng)過(guò)股東會(huì)的決議。
（5）該公司不具備發(fā)行公司債券的主體資格。
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只有股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司才具備發(fā)行公司債券的主體資格。
2．答案：
（1）可以招聘A廠廠長(zhǎng)。根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國(guó)有工業(yè)企業(yè)的廠長(zhǎng)，可以由職工代表大會(huì)選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。
（2）不能決定職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案。
根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，國(guó)有工業(yè)企業(yè)職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)審查同意。
（3）不符合法律規(guī)定
①根據(jù)全民所有制工業(yè)企業(yè)法律制度的規(guī)定，職工代表大會(huì)至少每半年召開(kāi)一次。
②根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。