三、判斷題
1、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由其繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款。但扣繳義務(wù)人已將納稅人拒絕代扣、代收的情況及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的除外。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可分聯(lián)次分別開(kāi)具。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)后，欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任將被免除。 對(duì)錯(cuò)
5、對(duì)有逃避納稅義務(wù)的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人適用稅收保全措施的程序?yàn)椋杭{稅擔(dān)保在先，稅收保全居中，責(zé)令限期繳納斷后。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，可在停業(yè)期滿后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、納稅人未按規(guī)定辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)的，由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布其稅務(wù)登記證件失效。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以拆本使用發(fā)票。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、即使納稅人享受減免稅待遇，其在減免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取凍結(jié)納稅人的存款或查封、扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)等稅收保全措施時(shí)，其數(shù)額或價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人的應(yīng)納稅款。（ ） 對(duì)錯(cuò)
11、某納稅人既被當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)罰款，又在同時(shí)欠繳稅款，依有關(guān)規(guī)定，該納稅人的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)先繳清罰款，再繳納稅款。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、納稅人多次犯偷稅行為未經(jīng)處理的，應(yīng)按各次中偷稅數(shù)額的一次處理。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以暫緩繳納稅款，然后依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（ ） 對(duì)錯(cuò)
14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（ ） 對(duì)錯(cuò)
15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，可以依法申報(bào)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
17、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、簡(jiǎn)答題
1、某公司于2002年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入40萬(wàn)元，本年攤銷了上年境外已納稅款超過(guò)我國(guó)稅法抵扣限額8萬(wàn)元。該單位本年計(jì)算的應(yīng)納稅額＝（500－10－40）×33％＝148.5萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，以為該單位的應(yīng)納稅所得額有錯(cuò)誤，并認(rèn)定為偷稅行為，并作出如下處罰：（1）追繳偷稅款＝（40＋8）×33％ ＝15.84萬(wàn)元（2）由于偷稅額15.84萬(wàn)元，占全部應(yīng)納稅額148.5萬(wàn)元的10.67％，偷稅金額超過(guò)10萬(wàn)元，故稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為犯了偷稅罪，除追繳稅款外，還應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以三年以下有期徒刑。（3）根據(jù)偷稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)該單位處以1至5倍的罰款，并按偷稅天數(shù)征收2‰的滯納金。（4）由于該單位認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款行政決定計(jì)算有誤，偷稅比例應(yīng)為9.6％〔即15.84÷（500－10＋8）×33％＝9.6％〕，屬定性錯(cuò)誤，拒不繳納罰款，并準(zhǔn)備上訴法院。稅務(wù)機(jī)關(guān)遂決定從處罰決定書(shū)下達(dá)之次日起，加罰3‰的罰款。（5）企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定書(shū)之次日起，向人民法院上訴稅務(wù)機(jī)關(guān)，人民法院不予受理。請(qǐng)問(wèn)（1）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的各種行為是否正確？若不正確，指出正確的處罰方法；（2）企業(yè)的行為是否正確？若不正確，應(yīng)如何糾正
1、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣、應(yīng)收而未收稅款的，由其繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款。但扣繳義務(wù)人已將納稅人拒絕代扣、代收的情況及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的除外。（ ） 對(duì)錯(cuò)
2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可分聯(lián)次分別開(kāi)具。（ ） 對(duì)錯(cuò)
3、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金。（ ） 對(duì)錯(cuò)
4、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)后，欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任將被免除。 對(duì)錯(cuò)
5、對(duì)有逃避納稅義務(wù)的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人適用稅收保全措施的程序?yàn)椋杭{稅擔(dān)保在先，稅收保全居中，責(zé)令限期繳納斷后。（ ） 對(duì)錯(cuò)
6、納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，可在停業(yè)期滿后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款。（ ） 對(duì)錯(cuò)
7、納稅人未按規(guī)定辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)的，由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布其稅務(wù)登記證件失效。（ ） 對(duì)錯(cuò)
8、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以拆本使用發(fā)票。（ ） 對(duì)錯(cuò)
9、即使納稅人享受減免稅待遇，其在減免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（ ） 對(duì)錯(cuò)
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取凍結(jié)納稅人的存款或查封、扣押納稅人的商品、財(cái)產(chǎn)等稅收保全措施時(shí)，其數(shù)額或價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人的應(yīng)納稅款。（ ） 對(duì)錯(cuò)
11、某納稅人既被當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)罰款，又在同時(shí)欠繳稅款，依有關(guān)規(guī)定，該納稅人的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)先繳清罰款，再繳納稅款。（ ） 對(duì)錯(cuò)
12、納稅人多次犯偷稅行為未經(jīng)處理的，應(yīng)按各次中偷稅數(shù)額的一次處理。（ ） 對(duì)錯(cuò)
13、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以暫緩繳納稅款，然后依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（ ） 對(duì)錯(cuò)
14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（ ） 對(duì)錯(cuò)
15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，可以依法申報(bào)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（ ） 對(duì)錯(cuò)
16、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（ ） 對(duì)錯(cuò)
17、對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院執(zhí)行。（ ） 對(duì)錯(cuò)
四、簡(jiǎn)答題
1、某公司于2002年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入40萬(wàn)元，本年攤銷了上年境外已納稅款超過(guò)我國(guó)稅法抵扣限額8萬(wàn)元。該單位本年計(jì)算的應(yīng)納稅額＝（500－10－40）×33％＝148.5萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，以為該單位的應(yīng)納稅所得額有錯(cuò)誤，并認(rèn)定為偷稅行為，并作出如下處罰：（1）追繳偷稅款＝（40＋8）×33％ ＝15.84萬(wàn)元（2）由于偷稅額15.84萬(wàn)元，占全部應(yīng)納稅額148.5萬(wàn)元的10.67％，偷稅金額超過(guò)10萬(wàn)元，故稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為犯了偷稅罪，除追繳稅款外，還應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以三年以下有期徒刑。（3）根據(jù)偷稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)該單位處以1至5倍的罰款，并按偷稅天數(shù)征收2‰的滯納金。（4）由于該單位認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款行政決定計(jì)算有誤，偷稅比例應(yīng)為9.6％〔即15.84÷（500－10＋8）×33％＝9.6％〕，屬定性錯(cuò)誤，拒不繳納罰款，并準(zhǔn)備上訴法院。稅務(wù)機(jī)關(guān)遂決定從處罰決定書(shū)下達(dá)之次日起，加罰3‰的罰款。（5）企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰決定書(shū)之次日起，向人民法院上訴稅務(wù)機(jī)關(guān)，人民法院不予受理。請(qǐng)問(wèn)（1）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的各種行為是否正確？若不正確，指出正確的處罰方法；（2）企業(yè)的行為是否正確？若不正確，應(yīng)如何糾正