一、單項選擇題
1、 企業(yè) 所得稅納稅人在計算應納稅額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規(guī)相抵觸的應當執(zhí)行（ ）。
A、國家有關財務規(guī)定
B、國家有關稅收規(guī)定
C、國家有關會計規(guī)定
D、國家有關財務、會計規(guī)定
[答案]：B
本題是對 企業(yè) 所得稅應納稅所得額問題的考查。稅法明確規(guī)定：納稅人在計算應納稅所得額時，其財務、會計處理辦法與國家稅收有關規(guī)定相抵觸的，應當按照國家有關稅收規(guī)定計算納稅。
所以，B正確。
2、東運公司1998年經 稅務 機關核實虧損20萬元，1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司適用的所得稅稅率為33％。1999年度該公司應納所得稅額為（?。┤f元。
A、46
B、59.4
C、66
D、72.6
[答案]：B
[解析]計算過程：（200－20）×33％＝59.4（萬元）
3、根據《 企業(yè) 所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算 企業(yè) 應納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準許予扣除的比例是（?。?BR> A、2％；1.5％；14％
B、2％；14％；1.5％
C、1.5％；14％；2％
D、1.5％；2％；14％
[答案]：B
[解析]職工工會經費、福利費和教育經費應按照計稅工資總額的2％、14％、1.5％計算扣除。所以B正確。
4、某 企業(yè) 1994年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（?。?。
A、1996年
B、1998年
C、1999年
D、2001年
[答案]：C
[解析]本題是對企業(yè)所得稅關于虧損彌補規(guī)定的考查。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，如果未彌補完，可以逐年彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。1994年發(fā)生虧損，連續(xù)彌補期為1995－1999年，共5年。
5、根據我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（?。?BR> A、工商機關所處罰款
B、銀行加收的罰息
C、 司法 機關所處罰金
D、 稅務 機關加收的稅收滯納金
[答案]：B
[解析]罰息和違約金可以抵扣，因為這不是違法行為引起的，不屬于行政性罰款，行政性罰款不允許扣除。
6、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計算固定資產折舊前，應當估計其殘值并從固定資產價值中減除。其殘值比例是（ ）。
A、固定資產原值的1％以內
B、固定資產原值的3％以內
C、固定資產原值的5％以內
D、固定資產原值的10％以內
[答案]：C
[解析]本題是對資產的 稅務 處理問題的考查。固定資產在計提折舊時，應當估計殘值，殘值比例在原值5％以內，具體比例可以由企業(yè)自行確定。
7、某印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金2.04萬元，另支付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產的計價金額應是（ ）萬元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
[答案]：D
[解析]固定資產的計價金額為買價、增值稅、運雜費和安裝費等，故選D。
8．我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）（2003年）
A．比例稅率
B．超額累進稅率
C．定額稅率
D．超率累進稅率
〔答案〕A
〔解析〕企業(yè)所得稅實行33%的比例稅率。
9．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。（2003年）
A．納稅人直接向某學校的捐贈
B．納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈
C．納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈
D．納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
〔答案〕D
〔解析〕納稅人通過中國境內“非營利的社會團體、國家機關”的捐贈，可以在稅前扣除。
10．根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。（2003年）
A．按月征收
B．按季計征，分月預繳
C．按季征收
D．按年計征，分月或分季預繳
〔答案〕D
〔解析〕我國的企業(yè)所得稅企業(yè)按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人應當在月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。
1、 企業(yè) 所得稅納稅人在計算應納稅額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規(guī)相抵觸的應當執(zhí)行（ ）。
A、國家有關財務規(guī)定
B、國家有關稅收規(guī)定
C、國家有關會計規(guī)定
D、國家有關財務、會計規(guī)定
[答案]：B
本題是對 企業(yè) 所得稅應納稅所得額問題的考查。稅法明確規(guī)定：納稅人在計算應納稅所得額時，其財務、會計處理辦法與國家稅收有關規(guī)定相抵觸的，應當按照國家有關稅收規(guī)定計算納稅。
所以，B正確。
2、東運公司1998年經 稅務 機關核實虧損20萬元，1999年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司適用的所得稅稅率為33％。1999年度該公司應納所得稅額為（?。┤f元。
A、46
B、59.4
C、66
D、72.6
[答案]：B
[解析]計算過程：（200－20）×33％＝59.4（萬元）
3、根據《 企業(yè) 所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算 企業(yè) 應納稅所得額時，允許納稅人的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準許予扣除的比例是（?。?BR> A、2％；1.5％；14％
B、2％；14％；1.5％
C、1.5％；14％；2％
D、1.5％；2％；14％
[答案]：B
[解析]職工工會經費、福利費和教育經費應按照計稅工資總額的2％、14％、1.5％計算扣除。所以B正確。
4、某 企業(yè) 1994年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（?。?。
A、1996年
B、1998年
C、1999年
D、2001年
[答案]：C
[解析]本題是對企業(yè)所得稅關于虧損彌補規(guī)定的考查。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，如果未彌補完，可以逐年彌補，但延續(xù)彌補期最長不得超過5年。1994年發(fā)生虧損，連續(xù)彌補期為1995－1999年，共5年。
5、根據我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（?。?BR> A、工商機關所處罰款
B、銀行加收的罰息
C、 司法 機關所處罰金
D、 稅務 機關加收的稅收滯納金
[答案]：B
[解析]罰息和違約金可以抵扣，因為這不是違法行為引起的，不屬于行政性罰款，行政性罰款不允許扣除。
6、我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計算固定資產折舊前，應當估計其殘值并從固定資產價值中減除。其殘值比例是（ ）。
A、固定資產原值的1％以內
B、固定資產原值的3％以內
C、固定資產原值的5％以內
D、固定資產原值的10％以內
[答案]：C
[解析]本題是對資產的 稅務 處理問題的考查。固定資產在計提折舊時，應當估計殘值，殘值比例在原值5％以內，具體比例可以由企業(yè)自行確定。
7、某印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金2.04萬元，另支付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產的計價金額應是（ ）萬元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
[答案]：D
[解析]固定資產的計價金額為買價、增值稅、運雜費和安裝費等，故選D。
8．我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于（ ）（2003年）
A．比例稅率
B．超額累進稅率
C．定額稅率
D．超率累進稅率
〔答案〕A
〔解析〕企業(yè)所得稅實行33%的比例稅率。
9．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。（2003年）
A．納稅人直接向某學校的捐贈
B．納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈
C．納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈
D．納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈
〔答案〕D
〔解析〕納稅人通過中國境內“非營利的社會團體、國家機關”的捐贈，可以在稅前扣除。
10．根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。（2003年）
A．按月征收
B．按季計征，分月預繳
C．按季征收
D．按年計征，分月或分季預繳
〔答案〕D
〔解析〕我國的企業(yè)所得稅企業(yè)按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人應當在月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。