2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》考試大綱
導(dǎo) 論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
(一)了解企業(yè)所得稅的概念
(二)熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
(三)熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象
(一)熟悉納稅人的重要類型和應(yīng)具備的條件
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍
三、稅率
(一)了解稅率設(shè)計(jì)的原則
(二)掌握適用稅率的基本規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
(一)掌握收入總額的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。
基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等到。
(二)掌握不征稅收入和免稅收入
不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國(guó)債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益等。
(三)熟悉扣除原則和范圍
扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、和其他支出。
扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。
(四)掌握不得扣除和項(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核實(shí)的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。
(五)資產(chǎn)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
五、 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理、折舊范圍、折舊依據(jù)和、和折舊年限。
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法的折舊年限。
(三)熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及及年限。
(四)熟悉長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷處理。
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳的處理
七、稅收優(yōu)惠
(一)掌握減征與免征優(yōu)惠
(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠
(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(七)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠
(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十一)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十二)掌握其他優(yōu)惠
八、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
九、特別納稅調(diào)整
(一)熟悉調(diào)整的范圍
(二)掌握調(diào)整的方法
(三)掌握核實(shí)征收的方法
(四)掌握加收利息的方法
十、征收管理
(一)熟悉納稅地點(diǎn)
(二)熟悉納稅期限
(三)熟悉納稅申報(bào)
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總紅領(lǐng)巾稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填列方法
導(dǎo) 論
(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
(二)熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
第一章 企業(yè)所得稅
一、概述
(一)了解企業(yè)所得稅的概念
(二)熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
(三)熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
二、納稅義務(wù)人與征稅對(duì)象
(一)熟悉納稅人的重要類型和應(yīng)具備的條件
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍
三、稅率
(一)了解稅率設(shè)計(jì)的原則
(二)掌握適用稅率的基本規(guī)定
四、應(yīng)納稅所得額的確定
(一)掌握收入總額的確定
收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。
基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅利收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。
特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等到。
(二)掌握不征稅收入和免稅收入
不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收入及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
免稅收入包括國(guó)債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益等。
(三)熟悉扣除原則和范圍
扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、和其他支出。
扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。
(四)掌握不得扣除和項(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核實(shí)的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。
(五)資產(chǎn)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
五、 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理、折舊范圍、折舊依據(jù)和、和折舊年限。
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法的折舊年限。
(三)熟悉無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及及年限。
(四)熟悉長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷處理。
(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳的處理
七、稅收優(yōu)惠
(一)掌握減征與免征優(yōu)惠
(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠
(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(七)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠
(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十一)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十二)掌握其他優(yōu)惠
八、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
九、特別納稅調(diào)整
(一)熟悉調(diào)整的范圍
(二)掌握調(diào)整的方法
(三)掌握核實(shí)征收的方法
(四)掌握加收利息的方法
十、征收管理
(一)熟悉納稅地點(diǎn)
(二)熟悉納稅期限
(三)熟悉納稅申報(bào)
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總紅領(lǐng)巾稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填列方法