一、單項(xiàng)選擇題(本題型共11題，1-3每題1分，4-11每題1。5共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。)
1. 某公司對(duì)一生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，其賬面原值為200，000元，已提折舊60，000元。在改建過(guò)程中，發(fā)生各項(xiàng)支出共計(jì)100，000元，變價(jià)收入為30，000元，經(jīng)評(píng)估認(rèn)定該固定資產(chǎn)改良后的可收回價(jià)值為17.5萬(wàn)元，則改良后的設(shè)備入賬價(jià)值為( )元。
A。300，000 B。140，000
C。175，000 D。210，000
2.下列視同銷售的業(yè)務(wù)中，會(huì)計(jì)和稅務(wù)均作收入確認(rèn)的是（）。
A．將購(gòu)買的物資用于分紅 B．將購(gòu)買的物資用于對(duì)外投資
C．將購(gòu)買的物資用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) D．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程
E．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目
3.在報(bào)告期內(nèi)出售或購(gòu)買子公司的背景下，有關(guān)當(dāng)年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的論述中，錯(cuò)誤的是（）。
A．合并利潤(rùn)表應(yīng)包括被出售的子公司自報(bào)告期期初至出售日止的收入、成本和利潤(rùn)；
B．合并現(xiàn)金流量表應(yīng)包括被購(gòu)買的子公司自報(bào)告期初至購(gòu)買日止的現(xiàn)金流量信息；
C．出售子公司的現(xiàn)金流入應(yīng)計(jì)入合并現(xiàn)金流量表中“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目下單列“出售子公司所收到的現(xiàn)金”；
D．購(gòu)買子公司的現(xiàn)金流出計(jì)入“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目下單列“購(gòu)買子公司所支付的現(xiàn)金”。
4. 甲公司2003年1月1日發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券10000萬(wàn)元，年利率4%，到期一次還本付息，發(fā)行價(jià)為10500萬(wàn)元，另外發(fā)行期間凍結(jié)資金利息扣除發(fā)行費(fèi)用后凈收入為10萬(wàn)元。根據(jù)約定該債券在一年后可以轉(zhuǎn)股，每10元面值的債券轉(zhuǎn)普通股1股，不足轉(zhuǎn)一股的則支付現(xiàn)金，每股股票面值1元。2004年7月1日有50%的可轉(zhuǎn)換公司債券完成了轉(zhuǎn)股，對(duì)不足轉(zhuǎn)一股的債券共支付了1萬(wàn)元的現(xiàn)金，則轉(zhuǎn)股時(shí)應(yīng)計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”（ ?。┤f(wàn)元。
A。4500萬(wàn)元 B。4900萬(wàn)元 C。4904萬(wàn)元 D。4977.5萬(wàn)元
5.H公司于2004年1月1日購(gòu)買了F公司20萬(wàn)股股票，占20%的股份，每股買價(jià)為20元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。F公司2004年初所有者權(quán)益總量為1620萬(wàn)元，5月1日宣告分紅，每股紅利為0.3元，于5月12日實(shí)際發(fā)放。F公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120萬(wàn)元，各月間利潤(rùn)均衡。2005年7月1日H公司又購(gòu)入了F公司20萬(wàn)股，每股買價(jià)為16元，另支付相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元。股權(quán)投資差額按5年期分?jǐn)偂?005年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)90萬(wàn)元，其中上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元。則2005年末H公司“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的“股權(quán)投資差額”明細(xì)賬余額為（ ）。
A． 25 B.21 C.54 D.29
6.甲公司于2000年初開(kāi)始對(duì)銷售部門用的固定資產(chǎn)提取折舊，該固定資產(chǎn)原價(jià)為60萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法折舊，稅務(wù)上采用10年期直線法折舊，2000年末該固定資產(chǎn)可收回價(jià)值為40萬(wàn)元，2003年末可收回價(jià)值為11萬(wàn)元，2004年6月1日甲公司將該設(shè)備出售，售價(jià)為14萬(wàn)元，無(wú)相關(guān)稅費(fèi)。甲公司所得稅率為33%，采用納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)提折舊，假定2004年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2004年的凈利潤(rùn)為（）。
A．134 B．133.01 C．170 D．169.01
7．A公司于2000年12月1日將一臺(tái)全新設(shè)備出售給B公司，該設(shè)備的賬面成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為130萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)稅費(fèi)。A公司當(dāng)日以融資租賃方式回租該設(shè)備，租期為4年，每年末支付租金40萬(wàn)元，到期將設(shè)備歸還給B公司，根據(jù)協(xié)議，A公司擔(dān)保租期屆滿時(shí)的設(shè)備余值3萬(wàn)元。A公司在2000年12月1日的資產(chǎn)總值達(dá)到1000萬(wàn)元。假定A公司對(duì)租入設(shè)備采用年數(shù)總合法提取折舊，則2003年的折舊費(fèi)用為（）。
A.40 B.26 C.25 D.32
8. 2004年12月15日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同，合同總價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅率為17%，于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為30萬(wàn)元（均為修理入員工資）。12月31日，鑒于乙公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為18.72萬(wàn)元（含增值稅額），則該勞務(wù)在當(dāng)年應(yīng)確定的收入為（）。
A．18.72 B．16 C．60 D．20
9. 源通公司于2000年1月1日借入一筆長(zhǎng)期借款，金額100萬(wàn)元，利率為6%，期限為3年，又于10月1日借入另一筆借款60萬(wàn)元，利率為9%，期限為5年。工程于當(dāng)年的4月1日正式開(kāi)工，4～6月的每月初發(fā)生資產(chǎn)支出10萬(wàn)元，7月1日至10月31日因工程事故發(fā)生停工，11～12月每月初發(fā)生資產(chǎn)支出20萬(wàn)元，則當(dāng)年的利息資本化額為（）元。
A． 10000 B.9585 C.6897 D．7998
10.對(duì)于銷售退回的論述，不正確的是（）。
A.未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回應(yīng)將”發(fā)出商品”轉(zhuǎn)回”庫(kù)存商品”；
B.不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)且已確認(rèn)過(guò)收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回當(dāng)月的收入和成本，
相應(yīng)的現(xiàn)金折扣一并反轉(zhuǎn)；
C.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回報(bào)告年度的利潤(rùn)；
D.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)；
E.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”。
11．甲公司庫(kù)存原材料100件，每件材料的成本為100元，所存材料均用于產(chǎn)品生產(chǎn)，每件材料經(jīng)追加成本20元后加工成一件完工品。其中合同定貨60件，每件完工品的合同價(jià)為180元，單件完工品的市場(chǎng)售價(jià)為每件140元，預(yù)計(jì)每件完工品的銷售稅費(fèi)為30元，該批庫(kù)存材料已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為100萬(wàn)元，則期末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。
A.129 B.230 C.100 D．300
1. 某公司對(duì)一生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，其賬面原值為200，000元，已提折舊60，000元。在改建過(guò)程中，發(fā)生各項(xiàng)支出共計(jì)100，000元，變價(jià)收入為30，000元，經(jīng)評(píng)估認(rèn)定該固定資產(chǎn)改良后的可收回價(jià)值為17.5萬(wàn)元，則改良后的設(shè)備入賬價(jià)值為( )元。
A。300，000 B。140，000
C。175，000 D。210，000
2.下列視同銷售的業(yè)務(wù)中，會(huì)計(jì)和稅務(wù)均作收入確認(rèn)的是（）。
A．將購(gòu)買的物資用于分紅 B．將購(gòu)買的物資用于對(duì)外投資
C．將購(gòu)買的物資用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) D．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程
E．將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目
3.在報(bào)告期內(nèi)出售或購(gòu)買子公司的背景下，有關(guān)當(dāng)年編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的論述中，錯(cuò)誤的是（）。
A．合并利潤(rùn)表應(yīng)包括被出售的子公司自報(bào)告期期初至出售日止的收入、成本和利潤(rùn)；
B．合并現(xiàn)金流量表應(yīng)包括被購(gòu)買的子公司自報(bào)告期初至購(gòu)買日止的現(xiàn)金流量信息；
C．出售子公司的現(xiàn)金流入應(yīng)計(jì)入合并現(xiàn)金流量表中“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目下單列“出售子公司所收到的現(xiàn)金”；
D．購(gòu)買子公司的現(xiàn)金流出計(jì)入“投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目下單列“購(gòu)買子公司所支付的現(xiàn)金”。
4. 甲公司2003年1月1日發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券10000萬(wàn)元，年利率4%，到期一次還本付息，發(fā)行價(jià)為10500萬(wàn)元，另外發(fā)行期間凍結(jié)資金利息扣除發(fā)行費(fèi)用后凈收入為10萬(wàn)元。根據(jù)約定該債券在一年后可以轉(zhuǎn)股，每10元面值的債券轉(zhuǎn)普通股1股，不足轉(zhuǎn)一股的則支付現(xiàn)金，每股股票面值1元。2004年7月1日有50%的可轉(zhuǎn)換公司債券完成了轉(zhuǎn)股，對(duì)不足轉(zhuǎn)一股的債券共支付了1萬(wàn)元的現(xiàn)金，則轉(zhuǎn)股時(shí)應(yīng)計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”（ ?。┤f(wàn)元。
A。4500萬(wàn)元 B。4900萬(wàn)元 C。4904萬(wàn)元 D。4977.5萬(wàn)元
5.H公司于2004年1月1日購(gòu)買了F公司20萬(wàn)股股票，占20%的股份，每股買價(jià)為20元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。F公司2004年初所有者權(quán)益總量為1620萬(wàn)元，5月1日宣告分紅，每股紅利為0.3元，于5月12日實(shí)際發(fā)放。F公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120萬(wàn)元，各月間利潤(rùn)均衡。2005年7月1日H公司又購(gòu)入了F公司20萬(wàn)股，每股買價(jià)為16元，另支付相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元。股權(quán)投資差額按5年期分?jǐn)偂?005年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)90萬(wàn)元，其中上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元。則2005年末H公司“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的“股權(quán)投資差額”明細(xì)賬余額為（ ）。
A． 25 B.21 C.54 D.29
6.甲公司于2000年初開(kāi)始對(duì)銷售部門用的固定資產(chǎn)提取折舊，該固定資產(chǎn)原價(jià)為60萬(wàn)元，假定無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法折舊，稅務(wù)上采用10年期直線法折舊，2000年末該固定資產(chǎn)可收回價(jià)值為40萬(wàn)元，2003年末可收回價(jià)值為11萬(wàn)元，2004年6月1日甲公司將該設(shè)備出售，售價(jià)為14萬(wàn)元，無(wú)相關(guān)稅費(fèi)。甲公司所得稅率為33%，采用納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)提折舊，假定2004年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2004年的凈利潤(rùn)為（）。
A．134 B．133.01 C．170 D．169.01
7．A公司于2000年12月1日將一臺(tái)全新設(shè)備出售給B公司，該設(shè)備的賬面成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為130萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)稅費(fèi)。A公司當(dāng)日以融資租賃方式回租該設(shè)備，租期為4年，每年末支付租金40萬(wàn)元，到期將設(shè)備歸還給B公司，根據(jù)協(xié)議，A公司擔(dān)保租期屆滿時(shí)的設(shè)備余值3萬(wàn)元。A公司在2000年12月1日的資產(chǎn)總值達(dá)到1000萬(wàn)元。假定A公司對(duì)租入設(shè)備采用年數(shù)總合法提取折舊，則2003年的折舊費(fèi)用為（）。
A.40 B.26 C.25 D.32
8. 2004年12月15日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同，合同總價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅率為17%，于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為30萬(wàn)元（均為修理入員工資）。12月31日，鑒于乙公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為18.72萬(wàn)元（含增值稅額），則該勞務(wù)在當(dāng)年應(yīng)確定的收入為（）。
A．18.72 B．16 C．60 D．20
9. 源通公司于2000年1月1日借入一筆長(zhǎng)期借款，金額100萬(wàn)元，利率為6%，期限為3年，又于10月1日借入另一筆借款60萬(wàn)元，利率為9%，期限為5年。工程于當(dāng)年的4月1日正式開(kāi)工，4～6月的每月初發(fā)生資產(chǎn)支出10萬(wàn)元，7月1日至10月31日因工程事故發(fā)生停工，11～12月每月初發(fā)生資產(chǎn)支出20萬(wàn)元，則當(dāng)年的利息資本化額為（）元。
A． 10000 B.9585 C.6897 D．7998
10.對(duì)于銷售退回的論述，不正確的是（）。
A.未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回應(yīng)將”發(fā)出商品”轉(zhuǎn)回”庫(kù)存商品”；
B.不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)且已確認(rèn)過(guò)收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回當(dāng)月的收入和成本，
相應(yīng)的現(xiàn)金折扣一并反轉(zhuǎn)；
C.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回報(bào)告年度的利潤(rùn)；
D.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回，應(yīng)調(diào)整退回當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)；
E.屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”。
11．甲公司庫(kù)存原材料100件，每件材料的成本為100元，所存材料均用于產(chǎn)品生產(chǎn)，每件材料經(jīng)追加成本20元后加工成一件完工品。其中合同定貨60件，每件完工品的合同價(jià)為180元，單件完工品的市場(chǎng)售價(jià)為每件140元，預(yù)計(jì)每件完工品的銷售稅費(fèi)為30元，該批庫(kù)存材料已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為100萬(wàn)元，則期末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。
A.129 B.230 C.100 D．300