四、計算及賬務處理題
1.A公司2001年發(fā)生了如下經濟業(yè)務：
（1）采取分期收款方式銷售一批產品，全部價款100元，增值稅率17%，成本80元。該產品全部發(fā)出，合同約定從本月起分五個月等額收款。
（2）將產成品一批對外捐贈，該產品成本價15萬元，計稅價格20萬元，增值稅率17%。
（3）B公司應收A公司貨款200 000元，由于A公司財務困難，經雙方協(xié)商進行債務重組。A公司以產品和設備抵債，該產品成本為40 000元，計稅價格為50 000元，增值稅率為17%，該產品已提取存貨跌價準備5 000元；設備原值80 000元，已提折舊35 000元，公允價值55 000元。A公司為一般納稅人。
（4）A公司以甲產品和乙產品與B公司交換甲設備和乙設備，其有關資料如下：
甲產品 乙產品 甲設備 乙設備
賬面余額 250,000 240,000 400,000 600,000
已提折舊 200,000 250,000
減值準備 10,000 30,000 50,000 100,000
公允價值 220,000 280,000 180,000 30,000
B公司向A公司支付現(xiàn)金20 000元。A公司和B公司均為一般納稅人，增值稅率為17%。
（5）A公司將生產的部分產品銷售給其子公司（當期對非關聯(lián)方的銷售量達到20%以上），產品賬面價值為3 000萬元，售價定為3 800萬元，增值稅率為17%，產品已發(fā)出，貨款未收到。
要求：根據(jù)上述資料編制A公司有關會計分錄。
2.某中外合資企業(yè)以人民幣為記賬本位幣，2001年1月1日為在建工程從銀行取得三年期美元借款200萬美元，年利率為6%。假定該企業(yè)采用業(yè)務發(fā)生日匯率折算外幣業(yè)務，借款當日匯率為1美元=8元人民幣；企業(yè)按月計算應予以資本化的借款費用金額：該工程于當年1月1日開始，并于3月31日達到預定可使用狀態(tài)：在工程期間發(fā)生的支出情況如下：
1月1日發(fā)生支出100萬美元，當日匯率為1美元=8元人民幣
2月1日發(fā)生支出50萬美元，當日匯率為1美元=8.2元人民幣
3月1日發(fā)生支出60萬美元，當日匯率為1美元=8.3元人民幣
1月、2月和3月各月末匯率分別為：1月31日為1美元=8.1元人民幣；2月28日 1美元=83元人民幣；3月31日為1美元=8.4元人民幣。
該企業(yè)按月計算借款費用資本化金額：
要求：計算各月借款費用資奉化金額，并編制有關會計分錄。
3.資料：A公司所得稅業(yè)務采用納稅影響會計法核算，該公司各年發(fā)生的有關所得稅業(yè)務如下：
（1）1997年實現(xiàn)凈利潤200萬元，1996年末購入并投入使用的設備。原值50萬元.預計使用5年，無凈殘值，會計按年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定為直線法，所得稅率為30%。
（2）1998王實現(xiàn)凈利潤300萬元，發(fā)生罰沒支出10萬元，所得稅率為30%。
（3）1999年實現(xiàn)凈利潤400萬元，所得稅率33%；A公司對B公司投資。持股40%，B公司當年實現(xiàn)凈利潤240萬元，分配現(xiàn)金股利100萬元，所得稅率為24%。
（4）A公司2000年實現(xiàn)凈利潤340萬元，所得稅率33%；B公司當年實現(xiàn)凈利潤200萬元，分配現(xiàn)金股利80萬元，所得稅率為24%
要求：采用債務法計算A公司各年所得稅費用金額。