⑦2003年3月10日，甲公司收到一常年客戶退回的于2002年12月25日銷售的A產(chǎn)品，該銷售退回系A(chǔ)產(chǎn)品型號與客戶訂購的型號不符所致。銷售退回總價格為1 000萬元，銷售總成本為800萬元。甲公司已收回上述購貨方退回的原增值稅專用發(fā)票，并通過銀行退回了貨款和增值稅額等款項。退回的產(chǎn)品已驗收入庫。
⑧2003年11月8日，甲公司銷售一批A產(chǎn)品給乙公司，A產(chǎn)品的單位銷售價格為每臺1萬元，銷售價格總額為6 000萬元，銷售總成本為4 500萬元。至2002年12月31日，甲公司尚未收到款項。按照甲、乙雙方簽訂的購銷協(xié)議規(guī)定，產(chǎn)品售出后3個月內(nèi)，如果發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題，可以提供保修。甲公司按歷年A產(chǎn)品銷售保修的情況，估計很可能發(fā)生的保修費用為銷售價格總額的1％（假定甲公司不對其他客戶銷售的A產(chǎn)品提供產(chǎn)品保修服務(wù)）。
2003年度，甲公司向其他常年客戶銷售A產(chǎn)品共33 000臺，其中10 000臺的每臺銷售價格為1.3萬元；15 000臺的每臺銷售價格為0.8萬元；8 000臺的每臺銷售價格為1.1萬元。甲公司銷售給其他常年客戶A產(chǎn)品的銷售總成本為26 000萬元。甲公司向其他常年客戶銷售A產(chǎn)品的貨款和增值稅銷項稅額等款項均已收存銀行。
（4）2003年度，乙公司、丙公司和丁公司實現(xiàn)的凈利潤分別為1 200萬元、800萬元和600萬元。乙公司、丙公司和丁公司除實現(xiàn)凈利潤外，所有者權(quán)益無其他變動。
（5）除上述各項外，2003年度，甲公司發(fā)生管理費用900萬元、營業(yè)費用300萬元、營業(yè)外支出300萬元、營業(yè)外收入750萬元。
要求：計算甲公司2003年度的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和利潤總額。
四、 綜合題（本類題共42分，其中，第1題17分，第2題25分）
1、甲股份有限公司（本題下稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。甲公司適用的所得稅稅率為33％，所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。
甲公司2004年度所得稅匯算清繳于2005年3月30日完成，在此之前發(fā)生的2004年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。
甲公司2004年度財務(wù)報告于2005年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。直至2005年3月31日，甲公司2004年度的所得稅費用尚未計算，利潤尚未進行分配。
甲公司2004年12月31日編制的2004年年度“利潤表”有關(guān)項目的“本年累計數(shù)”欄有關(guān)金額如下：
利潤表
編制單位：甲公司 2004年度 單位：萬元
項目 本年累計收入 調(diào)整后本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入 50000
減：主營業(yè)務(wù)成本 35000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營業(yè)務(wù)利潤 12000
加：其他業(yè)務(wù)利潤 500
減：營業(yè)費用 700
管理費用 1000
財務(wù)費用 200
三、營業(yè)利潤 10600
加：投資收益 400
補貼收入 0
營業(yè)外收入 200
減：營業(yè)外支出 1200
四、利潤總額 10000
減：所得稅
五、凈利潤
與上述“利潤表及部分利潤分配表”相關(guān)的部分交易或事項及其會計處理如下：
（1）甲公司自2004年1月1日起，將某一生產(chǎn)用機器設(shè)備的折舊年限由原來的12年變更為15年，對此項變更采用未來適用法，對上述變更，甲公司無法做出合理解釋，但指出該項變更已經(jīng)董事會表決通過，并已在相關(guān)媒體進行了公告。經(jīng)復(fù)核，該固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計沒有重大差異。該設(shè)備原價為1 200萬元，采用年限平均法計提折舊，無殘值，該設(shè)備已使用3年，已提折舊300萬元，未計提減值準備。假定按稅法規(guī)定，該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計提折舊，無殘值，預(yù)計使用年限為12年。該設(shè)備當(dāng)年生產(chǎn)的產(chǎn)品80%已對外銷售，20%形成存貨（假定均為庫存商品），待下年全部對外銷售
⑧2003年11月8日，甲公司銷售一批A產(chǎn)品給乙公司，A產(chǎn)品的單位銷售價格為每臺1萬元，銷售價格總額為6 000萬元，銷售總成本為4 500萬元。至2002年12月31日，甲公司尚未收到款項。按照甲、乙雙方簽訂的購銷協(xié)議規(guī)定，產(chǎn)品售出后3個月內(nèi)，如果發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題，可以提供保修。甲公司按歷年A產(chǎn)品銷售保修的情況，估計很可能發(fā)生的保修費用為銷售價格總額的1％（假定甲公司不對其他客戶銷售的A產(chǎn)品提供產(chǎn)品保修服務(wù)）。
2003年度，甲公司向其他常年客戶銷售A產(chǎn)品共33 000臺，其中10 000臺的每臺銷售價格為1.3萬元；15 000臺的每臺銷售價格為0.8萬元；8 000臺的每臺銷售價格為1.1萬元。甲公司銷售給其他常年客戶A產(chǎn)品的銷售總成本為26 000萬元。甲公司向其他常年客戶銷售A產(chǎn)品的貨款和增值稅銷項稅額等款項均已收存銀行。
（4）2003年度，乙公司、丙公司和丁公司實現(xiàn)的凈利潤分別為1 200萬元、800萬元和600萬元。乙公司、丙公司和丁公司除實現(xiàn)凈利潤外，所有者權(quán)益無其他變動。
（5）除上述各項外，2003年度，甲公司發(fā)生管理費用900萬元、營業(yè)費用300萬元、營業(yè)外支出300萬元、營業(yè)外收入750萬元。
要求：計算甲公司2003年度的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和利潤總額。
四、 綜合題（本類題共42分，其中，第1題17分，第2題25分）
1、甲股份有限公司（本題下稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。甲公司適用的所得稅稅率為33％，所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。
甲公司2004年度所得稅匯算清繳于2005年3月30日完成，在此之前發(fā)生的2004年度納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。
甲公司2004年度財務(wù)報告于2005年3月31日經(jīng)董事會批準對外報出。直至2005年3月31日，甲公司2004年度的所得稅費用尚未計算，利潤尚未進行分配。
甲公司2004年12月31日編制的2004年年度“利潤表”有關(guān)項目的“本年累計數(shù)”欄有關(guān)金額如下：
利潤表
編制單位：甲公司 2004年度 單位：萬元
項目 本年累計收入 調(diào)整后本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入 50000
減：主營業(yè)務(wù)成本 35000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營業(yè)務(wù)利潤 12000
加：其他業(yè)務(wù)利潤 500
減：營業(yè)費用 700
管理費用 1000
財務(wù)費用 200
三、營業(yè)利潤 10600
加：投資收益 400
補貼收入 0
營業(yè)外收入 200
減：營業(yè)外支出 1200
四、利潤總額 10000
減：所得稅
五、凈利潤
與上述“利潤表及部分利潤分配表”相關(guān)的部分交易或事項及其會計處理如下：
（1）甲公司自2004年1月1日起，將某一生產(chǎn)用機器設(shè)備的折舊年限由原來的12年變更為15年，對此項變更采用未來適用法，對上述變更，甲公司無法做出合理解釋，但指出該項變更已經(jīng)董事會表決通過，并已在相關(guān)媒體進行了公告。經(jīng)復(fù)核，該固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計沒有重大差異。該設(shè)備原價為1 200萬元，采用年限平均法計提折舊，無殘值，該設(shè)備已使用3年，已提折舊300萬元，未計提減值準備。假定按稅法規(guī)定，該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計提折舊，無殘值，預(yù)計使用年限為12年。該設(shè)備當(dāng)年生產(chǎn)的產(chǎn)品80%已對外銷售，20%形成存貨（假定均為庫存商品），待下年全部對外銷售