參考答案
模擬試卷四
一、單項(xiàng)選擇題
1.B
[解析]增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.A
[解析]從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。所以：
應(yīng)納消費(fèi)稅＝17.55÷（1＋17%）×30%＝4.5（萬元）。
3.A
[解析]參見教材123頁。
4.C
[解析]資源稅的納稅人以 1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
5.B
[解析]：根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%。
6.A
[解析]：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的車船，如果能夠明確劃分清楚是完全自用的，免征車船使用稅。
7.B
[解析]：對(duì)企業(yè)記載資金的賬簿一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。
8.B
[解析]：扣除項(xiàng)目金額＝20×70%＋2＝16（萬元）
增值額＝24－16＝8（萬元）
8÷16＝50%，所以，稅率為30%。
由于已住滿4年，可以減半征稅，因此：
土地增值稅＝8×30%×50%＝1.2（萬元） 轉(zhuǎn)
9.A
[解析]土地使用權(quán)交換、房屋交換，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方交納契稅。由于王某要支付差價(jià)20萬元，所以，王某應(yīng)繳納契稅＝（70－50）×4%＝0.8（萬元）。
10.D
[解析]參見教材152頁。
11.D
[解析]企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，在購置之日起5年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。
12.C
[解析]在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%的稅率征稅。
13.B
[解析]應(yīng)納稅額＝（8500＋700）×(1－20%)×14%＝1030.4（元）。
14.B
[解析]從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
15.B
[解析]參見教材465頁。
模擬試卷四
一、單項(xiàng)選擇題
1.B
[解析]增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.A
[解析]從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款一律不得扣除。所以：
應(yīng)納消費(fèi)稅＝17.55÷（1＋17%）×30%＝4.5（萬元）。
3.A
[解析]參見教材123頁。
4.C
[解析]資源稅的納稅人以 1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。
5.B
[解析]：根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%。
6.A
[解析]：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的車船，如果能夠明確劃分清楚是完全自用的，免征車船使用稅。
7.B
[解析]：對(duì)企業(yè)記載資金的賬簿一次貼花數(shù)額較大，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可允許3年內(nèi)分次貼足印花；經(jīng)營期不足3年的企業(yè)，應(yīng)在經(jīng)營期內(nèi)貼足印花。
8.B
[解析]：扣除項(xiàng)目金額＝20×70%＋2＝16（萬元）
增值額＝24－16＝8（萬元）
8÷16＝50%，所以，稅率為30%。
由于已住滿4年，可以減半征稅，因此：
土地增值稅＝8×30%×50%＝1.2（萬元） 轉(zhuǎn)
9.A
[解析]土地使用權(quán)交換、房屋交換，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方交納契稅。由于王某要支付差價(jià)20萬元，所以，王某應(yīng)繳納契稅＝（70－50）×4%＝0.8（萬元）。
10.D
[解析]參見教材152頁。
11.D
[解析]企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，在購置之日起5年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅稅款。
12.C
[解析]在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按24%的稅率征稅。
13.B
[解析]應(yīng)納稅額＝（8500＋700）×(1－20%)×14%＝1030.4（元）。
14.B
[解析]從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
15.B
[解析]參見教材465頁。