損益類賬戶名稱
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
損益類賬戶名稱
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
主營業(yè)務收入
8400
40
主營業(yè)務成本
4600
投資收益
405
營業(yè)費用
265
營業(yè)外支出
49
管理費用
908
（2）其他有關資料如下：
1）短期投資不屬于現(xiàn)金等價物，本期以現(xiàn)金購入短期股票投資400萬元，本期出售短期股票投資，款項已存入銀行，獲得投資收益40萬元，不考慮其他與短期投資增減變動有關的交易或事項。
2）應收賬款，預收賬款的增減變動公與產(chǎn)成品銷售有關。且均以銀行存款結算，采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷的壞賬2萬元，款項已存入銀行，銷售產(chǎn)成品均開出增值稅專用發(fā)票。
3）原材料的增減變動均與購買原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關。
年初存貨均為外購原材料，年末存貨僅為外購原材料和庫存產(chǎn)成品。其中，庫存產(chǎn)成品成本為630萬元，外購原材料成本為270萬元。
年末庫存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬元：工資及福利費為315萬元，制造費用為63萬元，其中折舊費13萬元；其余均為以貨幣資金支付的其他制造費用。
本年已銷產(chǎn)成品的成本（即主營業(yè)務成本）中，原材料為1840萬元；工資及福利費為2300萬元；制造費用為460萬元，其中折舊費60萬元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費用。
4）待攤費用年初數(shù)為預付的以經(jīng)營租賃方式租入的一般管理用設備租金，本年另以銀行存款預付經(jīng)營租入一般管理用設備租金540萬元。本年攤銷待攤費用的金額為60萬元。
5）4月1日，以專利權向乙公司的投資，占乙公司有表決權股份的40%，采用權益法核算；甲公司所享有乙公司所有者權益的份額為400萬元。該專利權的賬面余額為420萬元，已計提減值準備20萬元（按年計提）
2004年4月1日到12月31日，乙公司實現(xiàn)的凈利潤為600萬元；甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為33%.
6）1月1日，以銀行存款400萬元購置設備一臺，不需要安裝，當日投入使用，4月2日，對一臺管理用設備進行清理，該設備賬面原價120萬元，已計提折舊80萬元，已計提減值準備20萬元，以銀行存款支付清理費用2萬元，收到變價收入13萬元，該設備已清理完畢
借方發(fā)生額
貸方發(fā)生額
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貸方發(fā)生額
主營業(yè)務收入
8400
40
主營業(yè)務成本
4600
投資收益
405
營業(yè)費用
265
營業(yè)外支出
49
管理費用
908
（2）其他有關資料如下：
1）短期投資不屬于現(xiàn)金等價物，本期以現(xiàn)金購入短期股票投資400萬元，本期出售短期股票投資，款項已存入銀行，獲得投資收益40萬元，不考慮其他與短期投資增減變動有關的交易或事項。
2）應收賬款，預收賬款的增減變動公與產(chǎn)成品銷售有關。且均以銀行存款結算，采用備抵法核算壞賬損失，本期收回以前年度核銷的壞賬2萬元，款項已存入銀行，銷售產(chǎn)成品均開出增值稅專用發(fā)票。
3）原材料的增減變動均與購買原材料或生產(chǎn)產(chǎn)品消耗原材料有關。
年初存貨均為外購原材料，年末存貨僅為外購原材料和庫存產(chǎn)成品。其中，庫存產(chǎn)成品成本為630萬元，外購原材料成本為270萬元。
年末庫存產(chǎn)成品成本中，原材料為252萬元：工資及福利費為315萬元，制造費用為63萬元，其中折舊費13萬元；其余均為以貨幣資金支付的其他制造費用。
本年已銷產(chǎn)成品的成本（即主營業(yè)務成本）中，原材料為1840萬元；工資及福利費為2300萬元；制造費用為460萬元，其中折舊費60萬元，其余均為以貨幣資金支付的其他制造費用。
4）待攤費用年初數(shù)為預付的以經(jīng)營租賃方式租入的一般管理用設備租金，本年另以銀行存款預付經(jīng)營租入一般管理用設備租金540萬元。本年攤銷待攤費用的金額為60萬元。
5）4月1日，以專利權向乙公司的投資，占乙公司有表決權股份的40%，采用權益法核算；甲公司所享有乙公司所有者權益的份額為400萬元。該專利權的賬面余額為420萬元，已計提減值準備20萬元（按年計提）
2004年4月1日到12月31日，乙公司實現(xiàn)的凈利潤為600萬元；甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為33%.
6）1月1日，以銀行存款400萬元購置設備一臺，不需要安裝，當日投入使用，4月2日，對一臺管理用設備進行清理，該設備賬面原價120萬元，已計提折舊80萬元，已計提減值準備20萬元，以銀行存款支付清理費用2萬元，收到變價收入13萬元，該設備已清理完畢