三、判斷題（請(qǐng)將判斷結(jié)果按答題卡要求，在答題卡中用2B鉛筆填涂選定的信息點(diǎn)，本類(lèi)題共15分，第小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分）
1、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流量的報(bào)表。（ ）
2、采用現(xiàn)行匯率法，期末外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的所有項(xiàng)目都按現(xiàn)行匯率折算。（ ）
3、未到期的帶息票據(jù)年末可不計(jì)算應(yīng)收的利息或應(yīng)付的票據(jù)利息。（ ）
4、上市公司的中期報(bào)告必須經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告方能對(duì)外公布。（ ）
5、對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理要求設(shè)置“遞延稅款”項(xiàng)目。（ ）
6、編制合并報(bào)表前公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資可采用成本法或權(quán)益法核算。（ ）
7、對(duì)于以前出現(xiàn)過(guò)的不具有重要性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)改用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更。（ ）
其中：國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，五年內(nèi)的虧損額20萬(wàn)元，違法經(jīng)營(yíng)罰款100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)規(guī)定年折舊額100萬(wàn)元，稅務(wù)規(guī)定年折舊額110萬(wàn)元。
要求：（1）計(jì)算應(yīng)付稅款法下的所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅，并進(jìn)行帳務(wù)處理。
（2）計(jì)算納稅影響會(huì)計(jì)法下的所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅遞延稅款，并進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、（1）某企業(yè)采用人民幣作記帳本位幣，某年度5月末有關(guān)外幣帳戶(hù)余額見(jiàn)下表。
科目名稱(chēng) 原幣余額（元） 人民幣余額（元）
銀行存款—美元戶(hù) 200 000 1 600 000
應(yīng)應(yīng)帳款—美元戶(hù)（C客戶(hù)） 10 000 80 000
應(yīng)付帳款—美元戶(hù)（D客戶(hù)） 60 000 480 000
長(zhǎng)期借款—美元戶(hù) 250 000 2 000 000
（2）該企業(yè)6月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
①3日向A客戶(hù)銷(xiāo)貨一批，價(jià)款5 000美元，貨款未收，當(dāng)日匯率為1美元=8.10元人民幣；
②8日從B客戶(hù)購(gòu)貨一批，價(jià)款6 000美元，款未付，當(dāng)日匯率為1美元=8.10元人民幣；
③10日用5 000美元向銀行兌換人民幣，當(dāng)日的銀行美元買(mǎi)人價(jià)為1美元=8.15元人民幣，該日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.20元人民幣；
④25日從銀行購(gòu)入10 000美元，當(dāng)日的銀行美元賣(mài)出價(jià)為1美元=8.40元人民幣，買(mǎi)入價(jià)為1美元=8.20元人民幣；
⑤28日從中國(guó)銀行借入美元30 000元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.20元人民幣，借入的款項(xiàng)暫存中國(guó)銀行（借款期限為1年）；
⑥29日用60 000美元償還D客戶(hù)的購(gòu)貨款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.22元人民幣；
⑦計(jì)提外幣長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用5 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.22元人民幣，該長(zhǎng)期借款與尚未交付使用的固定資產(chǎn)有關(guān)；
⑧月末市場(chǎng)匯率為1美元=8.23元人民幣。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3、A公司1996年1月1日對(duì)B公司的投資占B公司表決權(quán)資本的30%，按有關(guān)規(guī)定采用成本法核算該項(xiàng)投資，投資成本為800 000元。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從1998年起如果投資企業(yè)占被投資企業(yè)表決權(quán)資本的20%及以上，均應(yīng)采用權(quán)益法核算，并要求對(duì)這一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的變更按追溯適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。假設(shè)1996年、1997年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分別為200 000元和300 000元。A公司1996年、1997年分回現(xiàn)金股利分別為10 000元和15 000元。A公司和B公司的所得稅率均為33%；A公司所得稅按應(yīng)付稅款法核算。A公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積、按凈利潤(rùn)的5%提取法定公益金。
要求：根據(jù)上述資料：
（1）在下表中計(jì)算股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法后的累計(jì)影響數(shù)；
（2）編制有關(guān)調(diào)整分錄。
累計(jì)影響數(shù)計(jì)算表
年度 權(quán)益法 成本法 稅前差異 所得稅影響 稅后差異
1996
1997
小計(jì)
4、甲公司為機(jī)床生產(chǎn)和銷(xiāo)售企業(yè)。2000年第一季度、第二季度分別銷(xiāo)售機(jī)床1 200臺(tái)、1 400臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5萬(wàn)元。對(duì)購(gòu)買(mǎi)者作出承諾為，機(jī)床出售后一年內(nèi)如果出現(xiàn)意外性事件造成的機(jī)床故障和質(zhì)量問(wèn)題，甲公司免費(fèi)維修。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷(xiāo)售額的1.5%～2%之間，甲公司在保修期內(nèi)實(shí)際為以上兩個(gè)季度銷(xiāo)售的產(chǎn)品發(fā)生維修費(fèi)共213萬(wàn)元。
要求：分別計(jì)算完成產(chǎn)品出售時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債、實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)，以及保修期滿(mǎn)對(duì)質(zhì)量保證負(fù)債余額處理全過(guò)程的分錄。
5、A公司1998年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為250 000元；該企業(yè)所得稅率在1996年及以前為33%，從1997年起改為30%；該公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。該公司1992年12月開(kāi)始使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為90 000元，會(huì)計(jì)采用直線法按6年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用直線法按9年計(jì)提折舊（不考慮凈殘值）。該公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中有一部分來(lái)自對(duì)甲企業(yè)的投資收益。A公司1998年初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，其權(quán)益性資本投資比例為50%；1998年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為100 000元（甲企業(yè)所得稅率為20%），
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算A公司1997年所得稅率變動(dòng)對(duì)“遞延稅款”期初帳面余額的調(diào)整數(shù)以及1998年“遞延稅款”的年末金額（并注明借、貸方）。
1、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流量的報(bào)表。（ ）
2、采用現(xiàn)行匯率法，期末外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的所有項(xiàng)目都按現(xiàn)行匯率折算。（ ）
3、未到期的帶息票據(jù)年末可不計(jì)算應(yīng)收的利息或應(yīng)付的票據(jù)利息。（ ）
4、上市公司的中期報(bào)告必須經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告方能對(duì)外公布。（ ）
5、對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理要求設(shè)置“遞延稅款”項(xiàng)目。（ ）
6、編制合并報(bào)表前公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資可采用成本法或權(quán)益法核算。（ ）
7、對(duì)于以前出現(xiàn)過(guò)的不具有重要性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)改用新的會(huì)計(jì)政策，不屬于會(huì)計(jì)政策變更。（ ）
其中：國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，五年內(nèi)的虧損額20萬(wàn)元，違法經(jīng)營(yíng)罰款100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)規(guī)定年折舊額100萬(wàn)元，稅務(wù)規(guī)定年折舊額110萬(wàn)元。
要求：（1）計(jì)算應(yīng)付稅款法下的所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅，并進(jìn)行帳務(wù)處理。
（2）計(jì)算納稅影響會(huì)計(jì)法下的所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅遞延稅款，并進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、（1）某企業(yè)采用人民幣作記帳本位幣，某年度5月末有關(guān)外幣帳戶(hù)余額見(jiàn)下表。
科目名稱(chēng) 原幣余額（元） 人民幣余額（元）
銀行存款—美元戶(hù) 200 000 1 600 000
應(yīng)應(yīng)帳款—美元戶(hù)（C客戶(hù)） 10 000 80 000
應(yīng)付帳款—美元戶(hù)（D客戶(hù)） 60 000 480 000
長(zhǎng)期借款—美元戶(hù) 250 000 2 000 000
（2）該企業(yè)6月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
①3日向A客戶(hù)銷(xiāo)貨一批，價(jià)款5 000美元，貨款未收，當(dāng)日匯率為1美元=8.10元人民幣；
②8日從B客戶(hù)購(gòu)貨一批，價(jià)款6 000美元，款未付，當(dāng)日匯率為1美元=8.10元人民幣；
③10日用5 000美元向銀行兌換人民幣，當(dāng)日的銀行美元買(mǎi)人價(jià)為1美元=8.15元人民幣，該日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.20元人民幣；
④25日從銀行購(gòu)入10 000美元，當(dāng)日的銀行美元賣(mài)出價(jià)為1美元=8.40元人民幣，買(mǎi)入價(jià)為1美元=8.20元人民幣；
⑤28日從中國(guó)銀行借入美元30 000元，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.20元人民幣，借入的款項(xiàng)暫存中國(guó)銀行（借款期限為1年）；
⑥29日用60 000美元償還D客戶(hù)的購(gòu)貨款，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.22元人民幣；
⑦計(jì)提外幣長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用5 000美元，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.22元人民幣，該長(zhǎng)期借款與尚未交付使用的固定資產(chǎn)有關(guān)；
⑧月末市場(chǎng)匯率為1美元=8.23元人民幣。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3、A公司1996年1月1日對(duì)B公司的投資占B公司表決權(quán)資本的30%，按有關(guān)規(guī)定采用成本法核算該項(xiàng)投資，投資成本為800 000元。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從1998年起如果投資企業(yè)占被投資企業(yè)表決權(quán)資本的20%及以上，均應(yīng)采用權(quán)益法核算，并要求對(duì)這一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的變更按追溯適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。假設(shè)1996年、1997年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分別為200 000元和300 000元。A公司1996年、1997年分回現(xiàn)金股利分別為10 000元和15 000元。A公司和B公司的所得稅率均為33%；A公司所得稅按應(yīng)付稅款法核算。A公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積、按凈利潤(rùn)的5%提取法定公益金。
要求：根據(jù)上述資料：
（1）在下表中計(jì)算股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法后的累計(jì)影響數(shù)；
（2）編制有關(guān)調(diào)整分錄。
累計(jì)影響數(shù)計(jì)算表
年度 權(quán)益法 成本法 稅前差異 所得稅影響 稅后差異
1996
1997
小計(jì)
4、甲公司為機(jī)床生產(chǎn)和銷(xiāo)售企業(yè)。2000年第一季度、第二季度分別銷(xiāo)售機(jī)床1 200臺(tái)、1 400臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5萬(wàn)元。對(duì)購(gòu)買(mǎi)者作出承諾為，機(jī)床出售后一年內(nèi)如果出現(xiàn)意外性事件造成的機(jī)床故障和質(zhì)量問(wèn)題，甲公司免費(fèi)維修。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)生的保修費(fèi)一般為銷(xiāo)售額的1.5%～2%之間，甲公司在保修期內(nèi)實(shí)際為以上兩個(gè)季度銷(xiāo)售的產(chǎn)品發(fā)生維修費(fèi)共213萬(wàn)元。
要求：分別計(jì)算完成產(chǎn)品出售時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證負(fù)債、實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)，以及保修期滿(mǎn)對(duì)質(zhì)量保證負(fù)債余額處理全過(guò)程的分錄。
5、A公司1998年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為250 000元；該企業(yè)所得稅率在1996年及以前為33%，從1997年起改為30%；該公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。該公司1992年12月開(kāi)始使用的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為90 000元，會(huì)計(jì)采用直線法按6年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定采用直線法按9年計(jì)提折舊（不考慮凈殘值）。該公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中有一部分來(lái)自對(duì)甲企業(yè)的投資收益。A公司1998年初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，其權(quán)益性資本投資比例為50%；1998年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為100 000元（甲企業(yè)所得稅率為20%），
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算A公司1997年所得稅率變動(dòng)對(duì)“遞延稅款”期初帳面余額的調(diào)整數(shù)以及1998年“遞延稅款”的年末金額（并注明借、貸方）。