參考答案
一、單項選擇題
1、A 2、A 3、D 4、B 5、D 6、D 7、B 8、B
9、C 10、C 11、D 12、A 13、B 14、A 15、C
二、多項選擇題
1、BCD 2、AC 3、ABCD 4、DE 5、ABC
6、ABCDE 7、ABC 8、BD 9、AE 10、BDE
三、判斷題
1、O 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、O 8、O
9、× 10O 11、× 12、× 13、O 14、O 15、×
四、計算分析題
1、（1）應付稅款法下
①所得稅費用=（900萬-50萬-20萬 100萬 80萬-10萬）×33%
=330萬
②應交所得稅=1 000×33%=330萬
③借：所得稅 330萬
貸：應交稅金——應交所得稅 330萬
（2）納稅影響會計法下
①所得稅費用=（900萬-50萬-20萬 100萬 80萬）×33%=333.3
②時間性差異對所得稅的影響額=10萬×33%=3.3萬
③應交所得稅=[（900萬-50萬-20萬 100萬 80萬）-10萬]×33%=330萬
借：所得稅 333.3萬
貸：應交稅金——應交所得稅 330萬
遞延稅款3.3萬元
2、①借：應收帳款——美元戶 40 500
貸：主營業(yè)務收入 40 500
②借：原材料 48 600
貸：應付帳款——美元戶 48 600
③借：銀行存款——人民幣戶 40 750
財務費用 250
貸：銀行存款——美元戶 41 000
④借：銀行存款——美元戶 83 000
財務費用 1 000
貸：銀行存款——人民幣戶 41 000
⑤借：銀行存款——美元戶 246 000
貸：短期借款——美元戶 246 000
⑥借：應付帳款——美元戶 493 200
貸：銀行存款——美元戶 493 200
⑦借：在建工程 41 100
貸：長期借款——美元戶 41 100
⑧借：銀行存款——美元戶 45 450
應收帳款——美元戶 2 950
財務費用——美元戶 24 030
貸：應付帳款——美元戶 13 980
長期借款——美元戶 57 550
短期借款——美元戶 900
3、（1）累計影響數的計算
累計影響數計算表
年度
權益法
成本法
稅前差異
所得稅影響
稅后差異
1996
200 000×30%=60 000
10 000
60 000-10 000=50 000
0
50 000
1997
300 000×30%=90 000
15 000
90 000-15 000=75 000
0
75 000
小計
150 000
25 000
150 000-25 000=125 000
0
125 000
（2）調整分錄的編制
①調整會計政策變更的累計影響數
借：長期股權投資——B公司（損益調整） 125000
貸：利潤分配——未分配利潤 125 000
②調整利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤 18 750
貸：盈余公積 18 750
4、（1）累計應提質量保證負債=（1200 1400）×5×（0.015 0.02）÷2=227.5（萬元）
（2）確認質量保證負債的分錄
借：營業(yè)費用—產品質量保證 227.5
貸：預計負債—產品質量保證 227.5
（3）發(fā)生維修費支出時
借：預計負債—產品質量保證 213
貸：銀行存款 213
（4）保修期滿，未用完部分沖回
借：預計負債—產品質量保證 14.5
貸：營業(yè)費用 14.5