參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、A 2、A 3、D 4、B 5、D 6、D 7、B 8、B
9、C 10、C 11、D 12、A 13、B 14、A 15、C
二、多項(xiàng)選擇題
1、BCD 2、AC 3、ABCD 4、DE 5、ABC
6、ABCDE 7、ABC 8、BD 9、AE 10、BDE
三、判斷題
1、O 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、O 8、O
9、× 10O 11、× 12、× 13、O 14、O 15、×
四、計(jì)算分析題
1、（1）應(yīng)付稅款法下
①所得稅費(fèi)用=（900萬-50萬-20萬 100萬 80萬-10萬）×33%
=330萬
②應(yīng)交所得稅=1 000×33%=330萬
③借：所得稅 330萬
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 330萬
（2）納稅影響會(huì)計(jì)法下
①所得稅費(fèi)用=（900萬-50萬-20萬 100萬 80萬）×33%=333.3
②時(shí)間性差異對所得稅的影響額=10萬×33%=3.3萬
③應(yīng)交所得稅=[（900萬-50萬-20萬 100萬 80萬）-10萬]×33%=330萬
借：所得稅 333.3萬
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 330萬
遞延稅款3.3萬元
2、①借：應(yīng)收帳款——美元戶 40 500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40 500
②借：原材料 48 600
貸：應(yīng)付帳款——美元戶 48 600
③借：銀行存款——人民幣戶 40 750
財(cái)務(wù)費(fèi)用 250
貸：銀行存款——美元戶 41 000
④借：銀行存款——美元戶 83 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000
貸：銀行存款——人民幣戶 41 000
⑤借：銀行存款——美元戶 246 000
貸：短期借款——美元戶 246 000
⑥借：應(yīng)付帳款——美元戶 493 200
貸：銀行存款——美元戶 493 200
⑦借：在建工程 41 100
貸：長期借款——美元戶 41 100
⑧借：銀行存款——美元戶 45 450
應(yīng)收帳款——美元戶 2 950
財(cái)務(wù)費(fèi)用——美元戶 24 030
貸：應(yīng)付帳款——美元戶 13 980
長期借款——美元戶 57 550
短期借款——美元戶 900
3、（1）累計(jì)影響數(shù)的計(jì)算
累計(jì)影響數(shù)計(jì)算表
年度
權(quán)益法
成本法
稅前差異
所得稅影響
稅后差異
1996
200 000×30%=60 000
10 000
60 000-10 000=50 000
0
50 000
1997
300 000×30%=90 000
15 000
90 000-15 000=75 000
0
75 000
小計(jì)
150 000
25 000
150 000-25 000=125 000
0
125 000
（2）調(diào)整分錄的編制
①調(diào)整會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)影響數(shù)
借：長期股權(quán)投資——B公司（損益調(diào)整） 125000
貸：利潤分配——未分配利潤 125 000
②調(diào)整利潤分配
借：利潤分配——未分配利潤 18 750
貸：盈余公積 18 750
4、（1）累計(jì)應(yīng)提質(zhì)量保證負(fù)債=（1200 1400）×5×（0.015 0.02）÷2=227.5（萬元）
（2）確認(rèn)質(zhì)量保證負(fù)債的分錄
借：營業(yè)費(fèi)用—產(chǎn)品質(zhì)量保證 227.5
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證 227.5
（3）發(fā)生維修費(fèi)支出時(shí)
借：預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證 213
貸：銀行存款 213
（4）保修期滿，未用完部分沖回
借：預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證 14.5
貸：營業(yè)費(fèi)用 14.5