單項(xiàng)選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1、某商場為增值稅一般納稅人。2010年1月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A．250498
B．250430
C．252470
D．248628
2、某企業(yè)2013年6月將以前進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬元，發(fā)生境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格65萬元。發(fā)生境外修理費(fèi)8萬元，料件費(fèi)9萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，進(jìn)口時(shí)關(guān)稅稅率20％。該企業(yè)2013年6月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )萬元。
A．4
B．8.08
C．12.8
D．13
3、外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)
B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)
C．債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)
D．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)
4、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A．土地租賃按“服務(wù)業(yè)－－租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
B．出租房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5％
C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“程租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
D．經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
5、某單位將2009年6月從汽車廠銷售中心購進(jìn)的小轎車底盤進(jìn)行更換，該轎車購進(jìn)時(shí)普通發(fā)票上注明價(jià)款為234000元，修理工具價(jià)款2340元；國家稅務(wù)總局對(duì)這種轎車核定的低計(jì)稅價(jià)格為300000元。則該單位更換轎車底盤時(shí)，納稅申報(bào)表中應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為( )元。
A．0
B．20200
C．30000
D．21000
6、下列屬于非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A．地震損失的購進(jìn)貨物
B．雪災(zāi)損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物
C．車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物
D．發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的購進(jìn)貨物
7、根據(jù)營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A．個(gè)人自建自用住房銷售時(shí)免征營業(yè)稅
B．從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅
C．個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房，按3％的稅率減半征收營業(yè)稅
D．對(duì)專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入免征營業(yè)稅
8、某協(xié)會(huì)是經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的非營利性社會(huì)團(tuán)體，2013年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：根據(jù)協(xié)會(huì)章程，收取團(tuán)體會(huì)員費(fèi)25萬元；代銷大型演唱會(huì)門票收入5萬元，取得代銷手續(xù)費(fèi)0．5萬元；舉辦培訓(xùn)班收取培訓(xùn)費(fèi)8萬元、資料費(fèi)l.5萬元。該協(xié)會(huì)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.50
B．0.31
C．0.75
D．1.75
9、 2010年3月企業(yè)發(fā)生的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A．銷售自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B．外購電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C．外購自用轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D．收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
10、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A．收到貨物的當(dāng)天
B．出售所收購貨物的當(dāng)天
C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間
D．支付首筆貨款的當(dāng)天
11、 我國車輛購置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的是( )。
A．外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛
B．回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買l輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車
C．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
D．長期來華定居專家1輛自用小汽車
12、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為17％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅為( )元。
A．30992
B．30957
C．30600
D．20400
13、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵電通信業(yè)適用稅率3％，其應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．1.11
B．0.30
C．0.45
D．0.96
14、2013年6月，廣發(fā)運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入130萬元，裝卸收入20萬元，倉儲(chǔ)收入50萬元；取得客運(yùn)收入80萬元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬元；將閑置的汽車出租取得資金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費(fèi)支出9萬元。則該運(yùn)輸公司6月份應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A．10.38
B．11.40
C．12.40
D．12.85
15、 某物資貿(mào)易公司為一般納稅人，2010年2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將上月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物(賬面成本63600元)用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程；從一般納稅人購進(jìn)貨物，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345000元，貨款本月支付90％；本月以分期收款方式銷售上月購進(jìn)的材料，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實(shí)際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320000元；采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，按合同規(guī)定，本月收取定金30000元，貨物將于3月20日發(fā)出。本月購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A．4250
B．850
C．108618
D．104550
16、 按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行與稅收保全措施的說法中，正確的是( )。
A．書面通知開戶銀行扣繳稅款，屬于稅收保全措施
B．查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C．稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施范圍是一致的
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人可提供納稅擔(dān)保
17、 假設(shè)某居民取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征二成，超過30000～40000元的部分，加征無成，超過40000元以上的部分，加征十成。則該居民應(yīng)納稅額為( )元。
A．12600
B．12280
C．19200
D．1 8880
18、某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明收取款項(xiàng)共計(jì)70萬元(未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款)，有關(guān)稅金由銷售方負(fù)擔(dān)。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)5月就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納( )。
A．營業(yè)稅0.9萬元
B．營業(yè)稅2.1萬元
C．增值稅銷項(xiàng)稅額7.48萬元
D．增值稅銷項(xiàng)稅額10.17萬元
19、 在中華人民共和國境內(nèi)開采( )的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。
A．應(yīng)稅礦產(chǎn)品
B．生產(chǎn)鹽
C．資源
D．應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽
20、 王某于2007年3月，購買一輛轎車，支付全部價(jià)款合計(jì)為10.2萬元，另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)200元，購買工具件及零配件共計(jì)3100元，其應(yīng)納車輛購置稅為( )元。
A．9000
B．8674
C．9425
D．924821、 糧食白酒的定額稅率為( )。
A．0.8元/斤
B．1.0元/斤
C．0.5元/斤
D．1.2元/斤
22、 根據(jù)出口退免稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)享受出口免稅又退稅政策的是( )。
A．來料加工復(fù)出口的貨物
B．國家計(jì)劃外出口的原油
C．出口稀土金屬礦
D．對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物
23、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的( )。
A．全部未稅礦產(chǎn)品
B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品
C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品
D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品
24、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過( )批準(zhǔn)。
A．縣以上稅務(wù)局局長
B．市以上稅務(wù)局局長
C．省以上稅務(wù)局局長
D．當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長
25、 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是( )。
A．國家機(jī)關(guān)購買的小汽車
B．留學(xué)人員購買的小汽車
C．有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車
D．國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車
26、2013年6月，某運(yùn)輸企業(yè)接受委托人委托，協(xié)同其他3家運(yùn)輸企業(yè)共同開展一項(xiàng)化工產(chǎn)品聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)。按照運(yùn)輸協(xié)議，該企業(yè)向委托方共收取運(yùn)輸費(fèi)用28萬元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代該企業(yè)向委托方開票；付給聯(lián)運(yùn)合作方19萬元，已收到正式運(yùn)輸發(fā)票。則該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.84
B．0.27
C．1.4
D．0.45
27、 甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進(jìn)兩輛轎車，其中1輛是未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)60000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的低計(jì)稅價(jià)格為120000元，另1輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅( )元。
A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
28、 自2011年11月1日起，原油產(chǎn)品資源稅稅率采用( )。
A．定額稅率
B．累進(jìn)稅率
C．比例稅率
D．超額累進(jìn)稅率
29、 關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的是( )。
A．稅收法律關(guān)系的主體只能是國家
B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性
C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是困家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
30、下列增值稅納稅人中，可以選擇按小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有( )。
A．年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)
B．年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位
C．年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)
D．年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的批發(fā)企業(yè)
31、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售一批化妝品，不含稅價(jià)款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計(jì)為( )元。
A．343400
B．343910
C．950510
D．949400
32、 應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由( )確定。
A．國家稅務(wù)總局
B．國務(wù)院
C．財(cái)政部
D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
33、 黑龍江省某供熱企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年度供熱期間，向居民個(gè)人供熱，直接向居民開具普通發(fā)票取得收入500萬元；向企業(yè)單位供熱，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入1200萬元；當(dāng)年購進(jìn)煤炭取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A．72
B．84
C．102
D．132
34、 資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A．應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天
B．應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天
C．應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天
D．移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
35、 下列貨物適用13％稅率的是( )。
A．氟利昂
B．二甲醛
C．二甲醚
D．三甲苯
36、下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A．外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
B．文藝團(tuán)體義演的門票收入
C．殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)
D．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入
37、 稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款及時(shí)、足額人庫的是( )。
A．程序優(yōu)于實(shí)體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實(shí)質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
38、 減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的說法，正確的是( )。
A．減免稅的權(quán)限屬于人大及其常委會(huì)
B．“兩免三減”的涉外優(yōu)惠政策屬于稅基式減免
C．起征點(diǎn)和免征額屬于稅基式減免形式
D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)力
39、 位于市區(qū)的某企業(yè)2010年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。
A．14
B．18.2
C．32.2
D．39.34
40、 民政部門、殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于福利企業(yè)認(rèn)定條件的具體認(rèn)定事項(xiàng)中，無需認(rèn)定的事項(xiàng)是( )。
A．安置殘疾人的比例
B．是否具備安置殘疾人的條件
C．《殘疾人證》的審核
D．是否與殘疾人簽訂勞動(dòng)合同
多項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
41、下列各項(xiàng)，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有( )。
A．只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B．因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C．納稅人繳納了“三稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，不可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金
D．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
42、 納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對(duì)適用稅額的確定方法正確的有( )。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅
B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計(jì)稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計(jì)稅
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按本稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
43、車輛購置稅的特點(diǎn)包括( )。
A．征收范圍單一
B．征收環(huán)節(jié)單一
C．稅率單一
D．征收方法單一
44、 加油站通過加油機(jī)加注成-品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有( )。
A．加油站銷售給免稅單位的成品油
B．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油
C．外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲(chǔ)油
D．加油站本身倒庫油
E．加油站檢測用油
45、 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說法，正確的有( )。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定
46、 稅法時(shí)問效力的很重要方面的內(nèi)容足法律溯及力問題。一部新稅法實(shí)施后，對(duì)其實(shí)施之前納稅人的行為如何適用，一般遵循的原則是( )。
A．從舊原則
B．從新原則
C．從舊兼從輕
D．從重兼從舊
E．從新兼從輕
47、 下列關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定中，說法正確的有( )。
A．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》注明的消費(fèi)稅
B．個(gè)人受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品則不承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)
C．啤酒適用的定額稅率有2檔，在按照規(guī)定確定適用的定額稅率檔次時(shí)，其出廠價(jià)格應(yīng)包含包裝物及包裝物押金。上述包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
D．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅
E．調(diào)味料酒屬于黃酒，應(yīng)征消費(fèi)稅
48、 下列行為不屬于視同銷售貨物的有( )。
A．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送給福利院
B．某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
49、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，下列業(yè)務(wù)中不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅范圍的有( )。
A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)
B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)
C．處置本企業(yè)擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))
D．處置本企業(yè)擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn))
50、 按照《立法法》的要求，根據(jù)稅法效力的不同，下列說法正確的有( )。
A．稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行
B．稅收法規(guī)的決定，奠行的是決定制
C．稅收規(guī)章由部(局)務(wù)會(huì)議討論通過
D．稅收法律案的公布以全同人大公報(bào)上的法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本
E．稅收法規(guī)南國務(wù)院主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)起草51、 關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的
52、 下列各項(xiàng)，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B．因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫
C．納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
53、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款的當(dāng)天
D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅
54、 納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有( )。
A．納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格
B．納稅人近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格
C．納稅人近時(shí)期同類貨物的高銷售價(jià)格
D．其他納稅人近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格
E．組成計(jì)稅價(jià)格
55、 劃分稅目的主要目的有( )。
A．明確征稅范圍
B．便于調(diào)節(jié)
C．確定稅率的考慮
D．體現(xiàn)征稅的廣度
E．體現(xiàn)征稅的深度
56、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的差額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額
C．存款或購人金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，應(yīng)征營業(yè)稅
D．證券公司向客戶收取的傭金是計(jì)稅營業(yè)額，給予客戶的折扣額不得從營業(yè)額中扣除
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)額是手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)收入，但不包括價(jià)外收取的代收代付費(fèi)用
57、關(guān)于稅收的形式特征，下列說法正確的有( )。
A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性
B．稅收的無償性是稅收的核心
C．稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障
D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾
E．稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
58、自2009年1月1日起，下列關(guān)于再生資源增值稅政策的表述，正確的有( )。
A．再生資源，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品
B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購人再生資源，可按銷售企業(yè)開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．單位和個(gè)人銷售再生資源，應(yīng)當(dāng)依照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定繳納增值稅
D．增值稅一般納稅人購進(jìn)再生資源，應(yīng)當(dāng)憑取得的增值稅條例及其細(xì)則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E．對(duì)符合退稅條件的納稅人，在2010年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按70％的比例退回給納稅人
59、 采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅，其特點(diǎn)在于( )。
A．計(jì)算較復(fù)雜
B．稅負(fù)透明度差
C．稅負(fù)不合理
D．計(jì)算簡單
E．有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置
60、按照金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，其計(jì)稅依據(jù)為價(jià)差收入的有( )。
A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C．金融機(jī)構(gòu)問拆借資金的利息收入
D．債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
61、 根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
B．分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
C．采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
D．采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
E．采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
62、 教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)包括( )。
A．增值稅稅額
B．消費(fèi)稅稅額
C．營業(yè)稅稅額
D．城市維護(hù)建設(shè)稅稅額
63、 關(guān)稅的納稅人有( )。
A．進(jìn)口貨物的收貨人
B．出口貨物的發(fā)貨人
C．進(jìn)出境物品的所有人
D．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
64、 按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A．分期收款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B．代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天
C．預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當(dāng)天
D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品．，為移送使用的當(dāng)天
65、 某礦山開采鐵礦石，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有( )。
A．原礦開采環(huán)節(jié)
B．原礦對(duì)外銷售環(huán)節(jié)
C．原礦移送使用環(huán)節(jié)(非生產(chǎn)用)
D．精礦對(duì)外銷售環(huán)節(jié)(入選加工時(shí)未計(jì)算資源稅)
66、下列金融業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)額表述正確的有( )。
A．金融機(jī)構(gòu)的金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以取得的手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額
B．金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
C．人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額
D．金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
67、 關(guān)于稅法的基本原則，下列說法正確的有( )。
A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性
B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考
C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅
D．稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容
E．稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序稅收公平的權(quán)利
68、 下列原則屬于資源稅立法原則的有( )。
A．平等互利原則
B．效率優(yōu)先原則
C．個(gè)別征收原則
D．普遍征收原則
E．級(jí)差調(diào)節(jié)原則
69、 自2009年1月1日起，企業(yè)購進(jìn)自用的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A．機(jī)器設(shè)備
B．器具工具
C．小汽車
D．辦公用品
E．勞保用品
70、 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人提供的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。
A．提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B．試點(diǎn)期間，以試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
C．不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)
D．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人
E．提供的貨物交通運(yùn)輸服務(wù) 綜合題
71、根據(jù)下述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答71-90題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的調(diào)撥價(jià)200元/條、高價(jià)210元/條、平均價(jià)200元/條(均為不含稅價(jià)格)。
2008年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，關(guān)稅稅率40％，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元、裝卸費(fèi)0.1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)20萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5％，關(guān)稅稅率25％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。
(2)向煙農(nóng)收購煙葉，收購憑證上注明價(jià)款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼，卷煙廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲，卷煙廠支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。
(3)從A企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元、增值稅額340萬元；從8生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，注明金額234萬元；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅23.8萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸途中損失了4％，經(jīng)查屬于非正常損失；從某供銷社購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元；從小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，購買價(jià)格為800萬元，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)20萬元，裝卸費(fèi)2萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200箱。經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，向商場銷售卷煙400箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場2％的折扣，實(shí)際取得收入1960萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。銷售給專賣店卷煙500箱，取得不含稅銷售額2500萬元，另外取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，補(bǔ)貼收入8.19萬元，開具普通發(fā)票。
(5)將6箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按調(diào)撥價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。
(6)將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1箱卷煙分給職工做福利。
(7)假定本月月初庫存外購煙絲買價(jià)20萬元，月末庫存外購煙絲買價(jià)35萬元。
卷煙廠進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。
A．2.11
B．2.5
C．2.63
D．2.77
72、 卷煙廠從煙農(nóng)收購煙葉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。
A．10.4
B．1 1.44
C．13.73
D．13.94
73、 A企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。
A．38.29
B．39.86
C．43.29
D．44.86
74、 卷煙廠2008年6月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．299.97
B．306.09
C．316.36
D．319.59
75、 該廠2008年6月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。(不含進(jìn)口稅)
A．1535.09
B．1538.99
C．2207.92
D．2208.59
76、用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A．進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
B．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 。
C．從A企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
D．從8企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
E．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除
77、根據(jù)下述資料回答77-96題：
某化工生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2009年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)國內(nèi)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，當(dāng)月驗(yàn)收入庫；
(2)內(nèi)銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨物離岸價(jià)格180萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票；
(3)另有上期留抵稅額6萬元。
10月份業(yè)務(wù)如下：
(1)國內(nèi)采購原料，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，貨已入庫；
(2)進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元；
(3)內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價(jià)l20萬元。
注：出口貨物適用增值稅率17％，退稅率l3％。
該企業(yè)9月份當(dāng)月應(yīng)納稅額( )萬元。
A．－7.44
B．－6.2
C．9.94
D．8.5
78、 該企業(yè)9月份免抵稅額( )萬元。
A．13.44
B．15.96
C．17.94
D．23.4
79、 該企業(yè)10月份出口貨物免抵退稅額( )萬元。
A．6.5
B．8.5
C．9.1
D．7.1
80、 該企業(yè)10月份應(yīng)退稅額( )萬元。
A．8.5
B．1.1
C．0.9
D．8.0481、根據(jù)下述資料回答81-100題：
某酒廠為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，2009年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售業(yè)務(wù)
采用分期收款方式銷售糧食白酒30噸，不含稅銷售額180000元，貨款分三個(gè)月收回，本月收回50％貨款；由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回貨款80000元，甲企業(yè)按收到的貨款開具了增值稅專用發(fā)票。
銷售庫存未使用材料取得銷售收入9360元，開具普通發(fā)票。
銷售4年前自建的廠房，取得銷售收入890000元，廠房建造成本650000元，賬面凈值550000元。
(2)購進(jìn)業(yè)務(wù)
從一般納稅人購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150000萬元、增值稅25500元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)l6000元、裝卸費(fèi)2000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)輸途中材料損失了6％(非正常損失)。
(3)委托加工業(yè)務(wù)
委托甲企業(yè)(位于縣城)加工酒精，為此，酒廠從農(nóng)民手中收購糧食，收購金額90000元，支付運(yùn)費(fèi)5000元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票和收購憑證；本月酒精加工完畢并收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)8000元；酒廠將委托加工收回的酒精的30％直接銷售，取得不含稅銷售額45000元，60％用于勾兌白酒，本月銷售勾兌的白酒30噸，取得不含稅銷售額95000元。
(4)對(duì)外投資業(yè)務(wù)
用銀行存款100000元、庫存賬面成本為60000元的外購材料和一棟廠房(評(píng)估價(jià)為450000元)對(duì)某企業(yè)投資，占該企業(yè)股份的5％。
(5)其他業(yè)務(wù)
從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120000元、增值稅20400元、發(fā)生運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金1000元、裝卸費(fèi)800元、保險(xiǎn)費(fèi)600元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
本月進(jìn)行促銷活動(dòng)，將本廠生產(chǎn)的成本為60000元的新型果酒作為贈(zèng)品回贈(zèng)給老客戶。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證和抵扣)
該酒廠本月應(yīng)納增值稅( )元。
A．2685.2
B．3527.2
C．4267.2
D．19685.2
82、 該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A．96550
B．104000
C．97250
D．1 00250
83、 該酒廠本月應(yīng)納營業(yè)稅( )元。
A．44500
B．66613.4
C．67000
D．891 13.4
84、 甲企業(yè)應(yīng)代收代繳稅金( )元。
A．4786.84
B．5169.79
C．5421.05
D．5854.74
85、根據(jù)下述資料回答85-104題：
甲、乙兩個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲為商業(yè)企業(yè)，乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)。所售貨物均使用17％的稅率。2009年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
甲企業(yè)采用分期收款方式批發(fā)商品取得收入600萬元(不含稅)，合同規(guī)定9月和10月分兩期等額支付。9月份因購貨方資金緊張，未付款，而是開來1張等額商業(yè)票據(jù)。銷售給消費(fèi)者取得銷售收入234萬元。
乙企業(yè)售給甲商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額300萬元，稅金為51萬元。甲商場尚未付款。乙企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額100萬元，稅金17萬元，尚未到貨。乙企業(yè)購進(jìn)一批紀(jì)念品取得的專用發(fā)票上注明的銷售額為5000元，稅金850元，其中一部分在節(jié)日時(shí)發(fā)給本廠職工，價(jià)值4000元，另一部分贈(zèng)送給客戶，價(jià)值1000元。因質(zhì)量問題，甲商場退回上月從乙廠的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)格為400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。
甲企業(yè)9月份的銷項(xiàng)稅額為( )萬元0
A．85
B．34
C．136
D．141.78
86、 甲企業(yè)9月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A．51
B．－0.34
C．47.6
D．50.66
87、 乙企業(yè)9月份的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A．51
B．47.6
C．47.6187
D．50.6787
88、 乙企業(yè)9月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A．17
B．17.017
C．10
D．0.017
89、 甲企業(yè)9月份應(yīng)納的增值稅為( )萬元。
A．85
B．85.34
C．90.78
D．34.34
90、 乙企業(yè)9月份應(yīng)納的增值稅為( )萬元。
A．50.6617
B．34
C．33.6598
D．37.4
1、某商場為增值稅一般納稅人。2010年1月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A．250498
B．250430
C．252470
D．248628
2、某企業(yè)2013年6月將以前進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬元，發(fā)生境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格65萬元。發(fā)生境外修理費(fèi)8萬元，料件費(fèi)9萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，進(jìn)口時(shí)關(guān)稅稅率20％。該企業(yè)2013年6月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )萬元。
A．4
B．8.08
C．12.8
D．13
3、外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)
B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)
C．債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)
D．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)
4、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A．土地租賃按“服務(wù)業(yè)－－租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
B．出租房屋按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，營業(yè)稅稅率統(tǒng)一為5％
C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“程租”業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
D．經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目計(jì)稅
5、某單位將2009年6月從汽車廠銷售中心購進(jìn)的小轎車底盤進(jìn)行更換，該轎車購進(jìn)時(shí)普通發(fā)票上注明價(jià)款為234000元，修理工具價(jià)款2340元；國家稅務(wù)總局對(duì)這種轎車核定的低計(jì)稅價(jià)格為300000元。則該單位更換轎車底盤時(shí)，納稅申報(bào)表中應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為( )元。
A．0
B．20200
C．30000
D．21000
6、下列屬于非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A．地震損失的購進(jìn)貨物
B．雪災(zāi)損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物
C．車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物
D．發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的購進(jìn)貨物
7、根據(jù)營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A．個(gè)人自建自用住房銷售時(shí)免征營業(yè)稅
B．從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅
C．個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房，按3％的稅率減半征收營業(yè)稅
D．對(duì)專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入免征營業(yè)稅
8、某協(xié)會(huì)是經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的非營利性社會(huì)團(tuán)體，2013年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：根據(jù)協(xié)會(huì)章程，收取團(tuán)體會(huì)員費(fèi)25萬元；代銷大型演唱會(huì)門票收入5萬元，取得代銷手續(xù)費(fèi)0．5萬元；舉辦培訓(xùn)班收取培訓(xùn)費(fèi)8萬元、資料費(fèi)l.5萬元。該協(xié)會(huì)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.50
B．0.31
C．0.75
D．1.75
9、 2010年3月企業(yè)發(fā)生的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A．銷售自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B．外購電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C．外購自用轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D．收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
10、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A．收到貨物的當(dāng)天
B．出售所收購貨物的當(dāng)天
C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間
D．支付首筆貨款的當(dāng)天
11、 我國車輛購置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的是( )。
A．外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛
B．回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買l輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車
C．設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
D．長期來華定居專家1輛自用小汽車
12、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為17％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅為( )元。
A．30992
B．30957
C．30600
D．20400
13、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵電通信業(yè)適用稅率3％，其應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A．1.11
B．0.30
C．0.45
D．0.96
14、2013年6月，廣發(fā)運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入130萬元，裝卸收入20萬元，倉儲(chǔ)收入50萬元；取得客運(yùn)收入80萬元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬元；將閑置的汽車出租取得資金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費(fèi)支出9萬元。則該運(yùn)輸公司6月份應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A．10.38
B．11.40
C．12.40
D．12.85
15、 某物資貿(mào)易公司為一般納稅人，2010年2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將上月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物(賬面成本63600元)用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程；從一般納稅人購進(jìn)貨物，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345000元，貨款本月支付90％；本月以分期收款方式銷售上月購進(jìn)的材料，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實(shí)際收到貨款200000元，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320000元；采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，按合同規(guī)定，本月收取定金30000元，貨物將于3月20日發(fā)出。本月購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證。本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A．4250
B．850
C．108618
D．104550
16、 按照《稅收征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行與稅收保全措施的說法中，正確的是( )。
A．書面通知開戶銀行扣繳稅款，屬于稅收保全措施
B．查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C．稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施范圍是一致的
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，納稅人可提供納稅擔(dān)保
17、 假設(shè)某居民取得勞務(wù)報(bào)酬收入48000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征二成，超過30000～40000元的部分，加征無成，超過40000元以上的部分，加征十成。則該居民應(yīng)納稅額為( )元。
A．12600
B．12280
C．19200
D．1 8880
18、某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明收取款項(xiàng)共計(jì)70萬元(未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款)，有關(guān)稅金由銷售方負(fù)擔(dān)。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)5月就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納( )。
A．營業(yè)稅0.9萬元
B．營業(yè)稅2.1萬元
C．增值稅銷項(xiàng)稅額7.48萬元
D．增值稅銷項(xiàng)稅額10.17萬元
19、 在中華人民共和國境內(nèi)開采( )的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。
A．應(yīng)稅礦產(chǎn)品
B．生產(chǎn)鹽
C．資源
D．應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽
20、 王某于2007年3月，購買一輛轎車，支付全部價(jià)款合計(jì)為10.2萬元，另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)200元，購買工具件及零配件共計(jì)3100元，其應(yīng)納車輛購置稅為( )元。
A．9000
B．8674
C．9425
D．924821、 糧食白酒的定額稅率為( )。
A．0.8元/斤
B．1.0元/斤
C．0.5元/斤
D．1.2元/斤
22、 根據(jù)出口退免稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)享受出口免稅又退稅政策的是( )。
A．來料加工復(fù)出口的貨物
B．國家計(jì)劃外出口的原油
C．出口稀土金屬礦
D．對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物
23、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的( )。
A．全部未稅礦產(chǎn)品
B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品
C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品
D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品
24、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過( )批準(zhǔn)。
A．縣以上稅務(wù)局局長
B．市以上稅務(wù)局局長
C．省以上稅務(wù)局局長
D．當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長
25、 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是( )。
A．國家機(jī)關(guān)購買的小汽車
B．留學(xué)人員購買的小汽車
C．有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車
D．國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車
26、2013年6月，某運(yùn)輸企業(yè)接受委托人委托，協(xié)同其他3家運(yùn)輸企業(yè)共同開展一項(xiàng)化工產(chǎn)品聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)。按照運(yùn)輸協(xié)議，該企業(yè)向委托方共收取運(yùn)輸費(fèi)用28萬元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代該企業(yè)向委托方開票；付給聯(lián)運(yùn)合作方19萬元，已收到正式運(yùn)輸發(fā)票。則該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.84
B．0.27
C．1.4
D．0.45
27、 甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購進(jìn)兩輛轎車，其中1輛是未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)60000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的低計(jì)稅價(jià)格為120000元，另1輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅( )元。
A．6000
B．6500
C．12000
D．24000
28、 自2011年11月1日起，原油產(chǎn)品資源稅稅率采用( )。
A．定額稅率
B．累進(jìn)稅率
C．比例稅率
D．超額累進(jìn)稅率
29、 關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，正確的是( )。
A．稅收法律關(guān)系的主體只能是國家
B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性
C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D．征稅權(quán)雖是困家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
30、下列增值稅納稅人中，可以選擇按小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有( )。
A．年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)
B．年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位
C．年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)
D．年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的批發(fā)企業(yè)
31、 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售一批化妝品，不含稅價(jià)款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅合計(jì)為( )元。
A．343400
B．343910
C．950510
D．949400
32、 應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均成本利潤率由( )確定。
A．國家稅務(wù)總局
B．國務(wù)院
C．財(cái)政部
D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局
33、 黑龍江省某供熱企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年度供熱期間，向居民個(gè)人供熱，直接向居民開具普通發(fā)票取得收入500萬元；向企業(yè)單位供熱，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入1200萬元；當(dāng)年購進(jìn)煤炭取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A．72
B．84
C．102
D．132
34、 資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A．應(yīng)稅產(chǎn)品開采的當(dāng)天
B．應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天
C．應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天
D．移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
35、 下列貨物適用13％稅率的是( )。
A．氟利昂
B．二甲醛
C．二甲醚
D．三甲苯
36、下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A．外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
B．文藝團(tuán)體義演的門票收入
C．殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)
D．人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入
37、 稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款及時(shí)、足額人庫的是( )。
A．程序優(yōu)于實(shí)體原則
B．特別法優(yōu)于普通法原則
C．實(shí)質(zhì)課稅原則
D．法律優(yōu)位原則
38、 減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的說法，正確的是( )。
A．減免稅的權(quán)限屬于人大及其常委會(huì)
B．“兩免三減”的涉外優(yōu)惠政策屬于稅基式減免
C．起征點(diǎn)和免征額屬于稅基式減免形式
D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)力
39、 位于市區(qū)的某企業(yè)2010年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。
A．14
B．18.2
C．32.2
D．39.34
40、 民政部門、殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于福利企業(yè)認(rèn)定條件的具體認(rèn)定事項(xiàng)中，無需認(rèn)定的事項(xiàng)是( )。
A．安置殘疾人的比例
B．是否具備安置殘疾人的條件
C．《殘疾人證》的審核
D．是否與殘疾人簽訂勞動(dòng)合同
多項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
41、下列各項(xiàng)，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有( )。
A．只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B．因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C．納稅人繳納了“三稅”之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，不可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金
D．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
42、 納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對(duì)適用稅額的確定方法正確的有( )。
A．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅
B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計(jì)稅
C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計(jì)稅
D．聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按本稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅
43、車輛購置稅的特點(diǎn)包括( )。
A．征收范圍單一
B．征收環(huán)節(jié)單一
C．稅率單一
D．征收方法單一
44、 加油站通過加油機(jī)加注成-品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有( )。
A．加油站銷售給免稅單位的成品油
B．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油
C．外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲(chǔ)油
D．加油站本身倒庫油
E．加油站檢測用油
45、 關(guān)于資源稅申報(bào)與繳納的說法，正確的有( )。
A．跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D．不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計(jì)算繳納資源稅
E．納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定
46、 稅法時(shí)問效力的很重要方面的內(nèi)容足法律溯及力問題。一部新稅法實(shí)施后，對(duì)其實(shí)施之前納稅人的行為如何適用，一般遵循的原則是( )。
A．從舊原則
B．從新原則
C．從舊兼從輕
D．從重兼從舊
E．從新兼從輕
47、 下列關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定中，說法正確的有( )。
A．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》注明的消費(fèi)稅
B．個(gè)人受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品則不承擔(dān)代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)
C．啤酒適用的定額稅率有2檔，在按照規(guī)定確定適用的定額稅率檔次時(shí)，其出廠價(jià)格應(yīng)包含包裝物及包裝物押金。上述包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
D．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅
E．調(diào)味料酒屬于黃酒，應(yīng)征消費(fèi)稅
48、 下列行為不屬于視同銷售貨物的有( )。
A．某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈(zèng)送給福利院
B．某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資
C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
49、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，下列業(yè)務(wù)中不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅范圍的有( )。
A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)
B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)
C．處置本企業(yè)擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn))
D．處置本企業(yè)擁有的實(shí)物重置資產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn))
50、 按照《立法法》的要求，根據(jù)稅法效力的不同，下列說法正確的有( )。
A．稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行
B．稅收法規(guī)的決定，奠行的是決定制
C．稅收規(guī)章由部(局)務(wù)會(huì)議討論通過
D．稅收法律案的公布以全同人大公報(bào)上的法律文本為標(biāo)準(zhǔn)文本
E．稅收法規(guī)南國務(wù)院主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)起草51、 關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法，正確的有( )。
A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B．課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍
C．稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的
D．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不～致的
E．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的
52、 下列各項(xiàng)，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B．因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫
C．納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D．納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
53、 按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A．納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅
B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款的當(dāng)天
D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅
54、 納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有( )。
A．納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格
B．納稅人近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格
C．納稅人近時(shí)期同類貨物的高銷售價(jià)格
D．其他納稅人近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格
E．組成計(jì)稅價(jià)格
55、 劃分稅目的主要目的有( )。
A．明確征稅范圍
B．便于調(diào)節(jié)
C．確定稅率的考慮
D．體現(xiàn)征稅的廣度
E．體現(xiàn)征稅的深度
56、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價(jià)減去買人價(jià)后的差額為營業(yè)額
B．一般貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入包括加息和罰息為營業(yè)額
C．存款或購人金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，應(yīng)征營業(yè)稅
D．證券公司向客戶收取的傭金是計(jì)稅營業(yè)額，給予客戶的折扣額不得從營業(yè)額中扣除
E．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)額是手續(xù)費(fèi)等各項(xiàng)收入，但不包括價(jià)外收取的代收代付費(fèi)用
57、關(guān)于稅收的形式特征，下列說法正確的有( )。
A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性
B．稅收的無償性是稅收的核心
C．稅收的強(qiáng)制性是稅收的保障
D．稅收的固定性與稅法的修改、廢止相矛盾
E．稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
58、自2009年1月1日起，下列關(guān)于再生資源增值稅政策的表述，正確的有( )。
A．再生資源，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品
B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購人再生資源，可按銷售企業(yè)開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．單位和個(gè)人銷售再生資源，應(yīng)當(dāng)依照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定繳納增值稅
D．增值稅一般納稅人購進(jìn)再生資源，應(yīng)當(dāng)憑取得的增值稅條例及其細(xì)則規(guī)定的扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E．對(duì)符合退稅條件的納稅人，在2010年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按70％的比例退回給納稅人
59、 采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅，其特點(diǎn)在于( )。
A．計(jì)算較復(fù)雜
B．稅負(fù)透明度差
C．稅負(fù)不合理
D．計(jì)算簡單
E．有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置
60、按照金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，其計(jì)稅依據(jù)為價(jià)差收入的有( )。
A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C．金融機(jī)構(gòu)問拆借資金的利息收入
D．債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
61、 根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，以發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。
A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
B．分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
C．采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
D．采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
E．采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
62、 教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)包括( )。
A．增值稅稅額
B．消費(fèi)稅稅額
C．營業(yè)稅稅額
D．城市維護(hù)建設(shè)稅稅額
63、 關(guān)稅的納稅人有( )。
A．進(jìn)口貨物的收貨人
B．出口貨物的發(fā)貨人
C．進(jìn)出境物品的所有人
D．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人
64、 按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A．分期收款銷售方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B．代扣代繳稅款的，為支付貨款的當(dāng)天
C．預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當(dāng)天
D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品．，為移送使用的當(dāng)天
65、 某礦山開采鐵礦石，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有( )。
A．原礦開采環(huán)節(jié)
B．原礦對(duì)外銷售環(huán)節(jié)
C．原礦移送使用環(huán)節(jié)(非生產(chǎn)用)
D．精礦對(duì)外銷售環(huán)節(jié)(入選加工時(shí)未計(jì)算資源稅)
66、下列金融業(yè)務(wù)的計(jì)稅營業(yè)額表述正確的有( )。
A．金融機(jī)構(gòu)的金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以取得的手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額
B．金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額
C．人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額
D．金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額
67、 關(guān)于稅法的基本原則，下列說法正確的有( )。
A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性
B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考
C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅
D．稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容
E．稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序稅收公平的權(quán)利
68、 下列原則屬于資源稅立法原則的有( )。
A．平等互利原則
B．效率優(yōu)先原則
C．個(gè)別征收原則
D．普遍征收原則
E．級(jí)差調(diào)節(jié)原則
69、 自2009年1月1日起，企業(yè)購進(jìn)自用的下列貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有( )。
A．機(jī)器設(shè)備
B．器具工具
C．小汽車
D．辦公用品
E．勞保用品
70、 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人提供的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。
A．提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B．試點(diǎn)期間，以試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
C．不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)
D．應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人
E．提供的貨物交通運(yùn)輸服務(wù) 綜合題
71、根據(jù)下述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答71-90題：
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的調(diào)撥價(jià)200元/條、高價(jià)210元/條、平均價(jià)200元/條(均為不含稅價(jià)格)。
2008年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)28萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，關(guān)稅稅率40％，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元、裝卸費(fèi)0.1萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；進(jìn)口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)20萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)，同期相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的5％，關(guān)稅稅率25％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。
(2)向煙農(nóng)收購煙葉，收購憑證上注明價(jià)款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼，卷煙廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工煙絲，卷煙廠支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)月收回?zé)熃z，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價(jià)格。
(3)從A企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元、增值稅額340萬元；從8生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得普通發(fā)票，注明金額234萬元；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅23.8萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸途中損失了4％，經(jīng)查屬于非正常損失；從某供銷社購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元；從小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，購買價(jià)格為800萬元，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)20萬元，裝卸費(fèi)2萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200箱。經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，向商場銷售卷煙400箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時(shí)，給予商場2％的折扣，實(shí)際取得收入1960萬元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，并取得了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)發(fā)票。銷售給專賣店卷煙500箱，取得不含稅銷售額2500萬元，另外取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，補(bǔ)貼收入8.19萬元，開具普通發(fā)票。
(5)將6箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按調(diào)撥價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。
(6)將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位；將1箱卷煙分給職工做福利。
(7)假定本月月初庫存外購煙絲買價(jià)20萬元，月末庫存外購煙絲買價(jià)35萬元。
卷煙廠進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。
A．2.11
B．2.5
C．2.63
D．2.77
72、 卷煙廠從煙農(nóng)收購煙葉準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。
A．10.4
B．1 1.44
C．13.73
D．13.94
73、 A企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。
A．38.29
B．39.86
C．43.29
D．44.86
74、 卷煙廠2008年6月應(yīng)納增值稅( )萬元。
A．299.97
B．306.09
C．316.36
D．319.59
75、 該廠2008年6月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。(不含進(jìn)口稅)
A．1535.09
B．1538.99
C．2207.92
D．2208.59
76、用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有( )。
A．進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
B．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 。
C．從A企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
D．從8企業(yè)購進(jìn)已稅煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除
E．用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除
77、根據(jù)下述資料回答77-96題：
某化工生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2009年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)國內(nèi)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，當(dāng)月驗(yàn)收入庫；
(2)內(nèi)銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨物離岸價(jià)格180萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票；
(3)另有上期留抵稅額6萬元。
10月份業(yè)務(wù)如下：
(1)國內(nèi)采購原料，取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，貨已入庫；
(2)進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元；
(3)內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價(jià)l20萬元。
注：出口貨物適用增值稅率17％，退稅率l3％。
該企業(yè)9月份當(dāng)月應(yīng)納稅額( )萬元。
A．－7.44
B．－6.2
C．9.94
D．8.5
78、 該企業(yè)9月份免抵稅額( )萬元。
A．13.44
B．15.96
C．17.94
D．23.4
79、 該企業(yè)10月份出口貨物免抵退稅額( )萬元。
A．6.5
B．8.5
C．9.1
D．7.1
80、 該企業(yè)10月份應(yīng)退稅額( )萬元。
A．8.5
B．1.1
C．0.9
D．8.0481、根據(jù)下述資料回答81-100題：
某酒廠為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，2009年6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售業(yè)務(wù)
采用分期收款方式銷售糧食白酒30噸，不含稅銷售額180000元，貨款分三個(gè)月收回，本月收回50％貨款；由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回貨款80000元，甲企業(yè)按收到的貨款開具了增值稅專用發(fā)票。
銷售庫存未使用材料取得銷售收入9360元，開具普通發(fā)票。
銷售4年前自建的廠房，取得銷售收入890000元，廠房建造成本650000元，賬面凈值550000元。
(2)購進(jìn)業(yè)務(wù)
從一般納稅人購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150000萬元、增值稅25500元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)l6000元、裝卸費(fèi)2000元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)輸途中材料損失了6％(非正常損失)。
(3)委托加工業(yè)務(wù)
委托甲企業(yè)(位于縣城)加工酒精，為此，酒廠從農(nóng)民手中收購糧食，收購金額90000元，支付運(yùn)費(fèi)5000元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票和收購憑證；本月酒精加工完畢并收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)8000元；酒廠將委托加工收回的酒精的30％直接銷售，取得不含稅銷售額45000元，60％用于勾兌白酒，本月銷售勾兌的白酒30噸，取得不含稅銷售額95000元。
(4)對(duì)外投資業(yè)務(wù)
用銀行存款100000元、庫存賬面成本為60000元的外購材料和一棟廠房(評(píng)估價(jià)為450000元)對(duì)某企業(yè)投資，占該企業(yè)股份的5％。
(5)其他業(yè)務(wù)
從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120000元、增值稅20400元、發(fā)生運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金1000元、裝卸費(fèi)800元、保險(xiǎn)費(fèi)600元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
本月進(jìn)行促銷活動(dòng)，將本廠生產(chǎn)的成本為60000元的新型果酒作為贈(zèng)品回贈(zèng)給老客戶。(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證和抵扣)
該酒廠本月應(yīng)納增值稅( )元。
A．2685.2
B．3527.2
C．4267.2
D．19685.2
82、 該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A．96550
B．104000
C．97250
D．1 00250
83、 該酒廠本月應(yīng)納營業(yè)稅( )元。
A．44500
B．66613.4
C．67000
D．891 13.4
84、 甲企業(yè)應(yīng)代收代繳稅金( )元。
A．4786.84
B．5169.79
C．5421.05
D．5854.74
85、根據(jù)下述資料回答85-104題：
甲、乙兩個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲為商業(yè)企業(yè)，乙企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)。所售貨物均使用17％的稅率。2009年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
甲企業(yè)采用分期收款方式批發(fā)商品取得收入600萬元(不含稅)，合同規(guī)定9月和10月分兩期等額支付。9月份因購貨方資金緊張，未付款，而是開來1張等額商業(yè)票據(jù)。銷售給消費(fèi)者取得銷售收入234萬元。
乙企業(yè)售給甲商場一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，開具的專用發(fā)票上注明的銷售額300萬元，稅金為51萬元。甲商場尚未付款。乙企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額100萬元，稅金17萬元，尚未到貨。乙企業(yè)購進(jìn)一批紀(jì)念品取得的專用發(fā)票上注明的銷售額為5000元，稅金850元，其中一部分在節(jié)日時(shí)發(fā)給本廠職工，價(jià)值4000元，另一部分贈(zèng)送給客戶，價(jià)值1000元。因質(zhì)量問題，甲商場退回上月從乙廠的進(jìn)貨50件，每件不含稅價(jià)格為400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。
甲企業(yè)9月份的銷項(xiàng)稅額為( )萬元0
A．85
B．34
C．136
D．141.78
86、 甲企業(yè)9月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A．51
B．－0.34
C．47.6
D．50.66
87、 乙企業(yè)9月份的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A．51
B．47.6
C．47.6187
D．50.6787
88、 乙企業(yè)9月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A．17
B．17.017
C．10
D．0.017
89、 甲企業(yè)9月份應(yīng)納的增值稅為( )萬元。
A．85
B．85.34
C．90.78
D．34.34
90、 乙企業(yè)9月份應(yīng)納的增值稅為( )萬元。
A．50.6617
B．34
C．33.6598
D．37.4