一、單項(xiàng)選擇題
1.在我國(guó)下列經(jīng)濟(jì)法的淵源中，其法律效力僅次于憲法和法律的是( )。
A.行政法規(guī)和地方性法規(guī)
B.規(guī)章
C.單行條例
D.民族自治條例
2.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是( )。
A.甲乙之間的土地承包合同糾紛
B.甲乙之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛
C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛
D.甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛
3.2007年11月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于11月5日收到該信函。根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，可以在一定期間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，該期間為( )。
A. 1月1日至11月30日
B. 11月1日至12月30日
C. 1月5日至12月4日
D. 11月5日至1月4日
4.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由( )派人監(jiān)銷(xiāo)。
A.同級(jí)審計(jì)部門(mén)
B.上級(jí)稅務(wù)部門(mén)
C.上級(jí)財(cái)政部門(mén)
D.同級(jí)稅務(wù)部門(mén)
5.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類(lèi)。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其長(zhǎng)期限是( )。
A. 10年
B. 15年
C. 25年
D. 30年
6.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證統(tǒng)一審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)( )。
A.不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告
B.予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充
C.向主管單位報(bào)告
D.向財(cái)政、審計(jì)部門(mén)報(bào)告
7.下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有( )。
A.全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
C.從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)
D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全
8.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷(xiāo)售收入16 960元;直接從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6 400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A. 450
B. 597.6
C. 870
D. 960
9.按照稅收的征收和收入支配權(quán)限分類(lèi)，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是( )。
A.契稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人所得稅
10.某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，核定的利潤(rùn)40萬(wàn)元，適用30%的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A. 12
B. 30
C. 60
D. 42
11.下列各項(xiàng)中，適用我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的是( )。
A.合伙企業(yè)
B.有限責(zé)任公司
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.個(gè)體工商戶(hù)
12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是( )。
A. 國(guó)債利息收入屬于免稅收入
B. 符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入
C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的辦事處取得的股票買(mǎi)賣(mài)收入屬于免稅收入
D. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
14.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.原始憑證
B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.購(gòu)銷(xiāo)合同
D.借款合同
15.某企業(yè)2008年度通過(guò)當(dāng)?shù)卣蚰碁?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可扣除捐贈(zèng)金額為( )萬(wàn)元。
A. 50
B. 48
C. 12
D. 43
16.職工張某接受他人捐贈(zèng)房屋一套，該房屋原來(lái)建筑成本6萬(wàn)元，目前市場(chǎng)價(jià)26萬(wàn)元，張某接受捐贈(zèng)后又支出裝修費(fèi)4萬(wàn)元，契稅稅率為5%，則張某應(yīng)交契稅( )萬(wàn)元。
A. 1.3
B. 1.5
C. 0.3
D. 0.5
17.王某取得稿酬25 000元，講課費(fèi)3 500元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( )元。
A. 5 540
B. 4 540
C. 3 340
D. 4 800
18.應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500 000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A. 6 000
B. 4 500
C. 1 500
D. 1 250
19.納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處( )。
A. 3年以下有期徒刑
B. 2 000元以下罰款
C.處2 000元以上1萬(wàn)元以下罰款
D.處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款
20.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是( )。
A.定期定額征收
B.查驗(yàn)征收
C.查賬征收
D.查定征收
21.某企業(yè)一月份繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅60萬(wàn)元，所得稅13萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬(wàn)元。
A. 8.4
B. 4.2
C. 6.58
D. 6.02
22.趙某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬(wàn)元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于( )元。
A. 20
B. 50
C. 100
D. 200
23.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1個(gè)月
B.自出票日起2個(gè)月
C.自出票日起3個(gè)月
D.自出票日起4個(gè)月
24.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是( )。
A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字
B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)
C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào)
D.“2月12日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫(xiě)為“零貳月壹拾貳日”
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.商品交易取得的款項(xiàng)
B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
D.因運(yùn)送商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列糾紛不適用仲裁方式解決的有( )。
A.合同糾紛
B.企業(yè)間的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛
C.繼承糾紛
D.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處罰決定的稅務(wù)糾紛
2.按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類(lèi)，法律規(guī)范分為( )。
A.義務(wù)性規(guī)范
B.非強(qiáng)制性規(guī)范
C.授權(quán)性規(guī)范
D.禁止性規(guī)范
3.下列糾紛中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的有( )。
A.買(mǎi)賣(mài)合同糾紛
B.寄存財(cái)物被丟失或毀損的
C.身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> D.延付或拒付租金的
4.財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)的下列( )事項(xiàng)有權(quán)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。
A.是否依法設(shè)置賬簿
B.會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)完整
C.會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定
D.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具有從業(yè)資格
5.根據(jù)規(guī)定，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件( )。
A.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格
B.機(jī)構(gòu)的設(shè)立依法經(jīng)過(guò)工商行政管理部門(mén)或者其他管理部門(mén)核準(zhǔn)登記
C.至少有1名持有會(huì)計(jì)證的專(zhuān)職從業(yè)人員
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能從事代理記賬業(yè)務(wù)
6.在下列稅種中，( )是我國(guó)現(xiàn)行的稅種。
A.車(chē)船稅
B.車(chē)輛購(gòu)置稅
C.國(guó)有企業(yè)所得稅
D.產(chǎn)品稅
7.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.汽車(chē)修理廠的修理修配勞務(wù)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù)收入
D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于( )的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
A.換取生產(chǎn)資料
B.換取消費(fèi)資料
C.投資入股
D.抵償債務(wù)
9.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的表述中，正確的有( )。
A.采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為合同約定發(fā)貨日期的當(dāng)天
B.采取分期付款結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
10.某企業(yè)的下列支出中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有( )。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)
B.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用
C.對(duì)外投資的支出
D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
11.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有( )。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B.基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D.商業(yè)人壽保險(xiǎn)費(fèi)
12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的陳述中，正確的是( )。
A. 對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行18%的優(yōu)惠稅率
B. 對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免
13.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車(chē)船稅征收范圍的有( )。
A.小轎車(chē)
B.貨船
C.摩托車(chē)
D.客輪
14.某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的寫(xiě)字樓，獲得1 000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅種，屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有( )。
A.契稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.印花稅
D.土地增值稅
15.下列行為中，應(yīng)交納契稅的有( )。
A.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓
B.房屋出售
C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
D.房屋出租
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.某市證券交易所用地
B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會(huì)辦公用地
C.某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間用地
D.某市一大型超市用地
17.關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是( )。
A.個(gè)人出租居民住房的，用于居住，按4%的稅率
B.個(gè)人出租居民住房的，用于居住，按12%的稅率
C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
18.根據(jù)支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項(xiàng)中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項(xiàng)有( )。
A.代銷(xiāo)商品發(fā)生的款項(xiàng)
B.購(gòu)銷(xiāo)合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)
C.貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)
D.因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)
19.關(guān)于匯票的提示付款期限，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示付款
B.見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款
C.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款
D.見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款
20.從事下列活動(dòng)不需要持有稅務(wù)登記證件的有( )。
A.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
B.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
C.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
D.設(shè)置賬簿
三、判斷題
1.甲、乙兩公司因合同糾紛向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，仲裁庭作出裁決后，甲公司不服，向人民法院提起訴訟，人民法院不予受理。人民法院的做法是不對(duì)的。( )
2.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。( )
3.銷(xiāo)售房地產(chǎn)、熱處理加工和房屋租賃業(yè)，均屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。( )
4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度納稅調(diào)整后所得12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )
5.張某2007年5月取得稿費(fèi)收入10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬(wàn)元。( )
6.在未核發(fā)土地使用證書(shū)的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再補(bǔ)繳。( )
7.合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人不是印花稅的納稅人，但合同當(dāng)事人的代理人有代理納稅義務(wù)。( )
8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。( )
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。( )
10.出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。( )
四、計(jì)算題
1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為9萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用為1.38萬(wàn)元，公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷(xiāo)售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率9%。)
要求：
(1)計(jì)算小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
(2)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)8月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.某汽車(chē)輪胎廠(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3 000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元)。
要求：
(1)計(jì)算收入總額;
(2)簡(jiǎn)要分析并計(jì)算應(yīng)稅扣除項(xiàng)目合計(jì);
(3)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。
3.某企業(yè)2007年度成立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：
(1)實(shí)收資本1 000萬(wàn)元，資本公積500萬(wàn)元。其他營(yíng)業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬(wàn)元。
(3)本年簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，合同金額共800萬(wàn)元。
(4)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用7.5萬(wàn)元。
(5)與某公司簽訂保管合同，載明保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。
五、綜合題
1.某省會(huì)計(jì)管理機(jī)關(guān)對(duì)所屬的天元有限公司進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法檢查，天元公司的企業(yè)形式為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在檢查中，管理機(jī)關(guān)遇到以下問(wèn)題：
(1)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為，公司作為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不應(yīng)受《會(huì)計(jì)法》的約束，財(cái)政部門(mén)無(wú)權(quán)來(lái)檢查。
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的學(xué)歷為理工學(xué)士，專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)為助理會(huì)計(jì)師，從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間近2年。
(3)公司個(gè)別會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能客觀公正地記錄反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的客觀事實(shí)，并違反規(guī)定，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，將本單位的商業(yè)秘密私自提供他人牟利。
(4)公司有一批保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定需要進(jìn)行銷(xiāo)毀。公司檔案管理部門(mén)編制了會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，檔案管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽了字，并于當(dāng)天銷(xiāo)毀。
要求：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，分析該公司的上述行為和事實(shí)中，哪些方面不符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定?
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1. A 2. B 3. D 4. A 5. C
6. A 7. D 8. D 9. B 10. C
11. B 12. C 13. A 14. A 15. B
16. A 17. C 18. B 19. D 20. C
21. C 22. D 23. A 24. B 25. C
二、多項(xiàng)選擇題
1. CD 2. ACD 3. BCD 4. ABCD 5. AB
6. AB 7. BCD 8. ABCD 9. CD 10. CD
11. ABC 12. BCD 13. ABCD 14. BCD 15. BC
16. ACD 17. AC 18. ABD 19. BCD 20. BD
三、判斷題
1. 錯(cuò) 2. 錯(cuò) 3. 錯(cuò) 4. 錯(cuò) 5. 對(duì)
6. 錯(cuò) 7. 對(duì) 8. 錯(cuò) 9. 對(duì) 10. 錯(cuò)
四、計(jì)算題
1. (1)小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅：
①進(jìn)口小轎車(chē)的貨價(jià)=15×30=450(萬(wàn)元)
②關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬(wàn)元)
③進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅：
進(jìn)口關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬(wàn)元)
④進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46×9%=72.85(萬(wàn)元)
⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納增值稅：
應(yīng)繳納增值稅=809.46×17%=137.61(萬(wàn)元)
(2)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：
①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬(wàn)元)
②進(jìn)項(xiàng)稅額=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(萬(wàn)元)
③應(yīng)納稅額=142.8-129.02=13.78(萬(wàn)元)
2. (1)收入總額=5 000+20+30+20=5 070(萬(wàn)元)
(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、消費(fèi)稅、城建稅和教育附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用均是可以直接扣除的，營(yíng)業(yè)外支出中的環(huán)保罰款屬于行政罰款，不能稅前扣除;管理費(fèi)用中的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，加計(jì)扣除額=90×50%=45(萬(wàn)元)。
增值稅屬于價(jià)外稅金，不能在稅前扣除;
稅前扣除項(xiàng)目合計(jì)=3 000+110+14+6+250+12+802+45+70-15=4 294(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(5 070-20-4 294)×25%=189(萬(wàn)元)
3. (1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=(1 000+500)×0.05%×10 000=7 500(元)
其他賬簿應(yīng)納印花稅=10×5=50(元)
(2)租賃合同應(yīng)納印花稅=300×0.1%×10 000=3 000(元)
(3)購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅=800×0.03%×10 000=2 400(元)
(4)貨運(yùn)合同應(yīng)納印花稅=7.5×0.05%×10 000=37.5(元)
(5)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅=20×1‰×10 000=200(元)
五、綜合題
1. (1)中外合資企業(yè)無(wú)權(quán)拒絕財(cái)政部門(mén)對(duì)其會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查，因?yàn)橹型夂腺Y企業(yè)適用我國(guó)的法律。根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門(mén)，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的技術(shù)職稱(chēng)達(dá)不到要求。法律規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)具備中級(jí)以上的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或三年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。
(3)個(gè)別會(huì)計(jì)人員的行為違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，未能堅(jiān)持客觀公正和保守秘密的基本會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。
(4)公司檔案部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的做法不符合會(huì)計(jì)法法律制度規(guī)定，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，要由本單位檔案部門(mén)提出意見(jiàn)，會(huì)同本單位的會(huì)計(jì)部門(mén)共同進(jìn)行審查和鑒定，并在此基礎(chǔ)上編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字，銷(xiāo)毀時(shí)要有單位檔案管理部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)。
1.在我國(guó)下列經(jīng)濟(jì)法的淵源中，其法律效力僅次于憲法和法律的是( )。
A.行政法規(guī)和地方性法規(guī)
B.規(guī)章
C.單行條例
D.民族自治條例
2.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是( )。
A.甲乙之間的土地承包合同糾紛
B.甲乙之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛
C.甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛
D.甲乙之間的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛
3.2007年11月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于11月5日收到該信函。根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，可以在一定期間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，該期間為( )。
A. 1月1日至11月30日
B. 11月1日至12月30日
C. 1月5日至12月4日
D. 11月5日至1月4日
4.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由( )派人監(jiān)銷(xiāo)。
A.同級(jí)審計(jì)部門(mén)
B.上級(jí)稅務(wù)部門(mén)
C.上級(jí)財(cái)政部門(mén)
D.同級(jí)稅務(wù)部門(mén)
5.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類(lèi)。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其長(zhǎng)期限是( )。
A. 10年
B. 15年
C. 25年
D. 30年
6.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證統(tǒng)一審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)( )。
A.不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告
B.予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充
C.向主管單位報(bào)告
D.向財(cái)政、審計(jì)部門(mén)報(bào)告
7.下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有( )。
A.全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人
C.從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)
D.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全
8.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷(xiāo)售收入16 960元;直接從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6 400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2 460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A. 450
B. 597.6
C. 870
D. 960
9.按照稅收的征收和收入支配權(quán)限分類(lèi)，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是( )。
A.契稅
B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人所得稅
10.某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，核定的利潤(rùn)40萬(wàn)元，適用30%的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A. 12
B. 30
C. 60
D. 42
11.下列各項(xiàng)中，適用我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度的是( )。
A.合伙企業(yè)
B.有限責(zé)任公司
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D.個(gè)體工商戶(hù)
12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是( )。
A. 國(guó)債利息收入屬于免稅收入
B. 符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入
C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的辦事處取得的股票買(mǎi)賣(mài)收入屬于免稅收入
D. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.超率累進(jìn)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
14.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.原始憑證
B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.購(gòu)銷(xiāo)合同
D.借款合同
15.某企業(yè)2008年度通過(guò)當(dāng)?shù)卣蚰碁?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可扣除捐贈(zèng)金額為( )萬(wàn)元。
A. 50
B. 48
C. 12
D. 43
16.職工張某接受他人捐贈(zèng)房屋一套，該房屋原來(lái)建筑成本6萬(wàn)元，目前市場(chǎng)價(jià)26萬(wàn)元，張某接受捐贈(zèng)后又支出裝修費(fèi)4萬(wàn)元，契稅稅率為5%，則張某應(yīng)交契稅( )萬(wàn)元。
A. 1.3
B. 1.5
C. 0.3
D. 0.5
17.王某取得稿酬25 000元，講課費(fèi)3 500元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( )元。
A. 5 540
B. 4 540
C. 3 340
D. 4 800
18.應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500 000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A. 6 000
B. 4 500
C. 1 500
D. 1 250
19.納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處( )。
A. 3年以下有期徒刑
B. 2 000元以下罰款
C.處2 000元以上1萬(wàn)元以下罰款
D.處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款
20.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是( )。
A.定期定額征收
B.查驗(yàn)征收
C.查賬征收
D.查定征收
21.某企業(yè)一月份繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅60萬(wàn)元，所得稅13萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是( )萬(wàn)元。
A. 8.4
B. 4.2
C. 6.58
D. 6.02
22.趙某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬(wàn)元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于( )元。
A. 20
B. 50
C. 100
D. 200
23.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1個(gè)月
B.自出票日起2個(gè)月
C.自出票日起3個(gè)月
D.自出票日起4個(gè)月
24.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是( )。
A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字
B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)
C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào)
D.“2月12日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫(xiě)為“零貳月壹拾貳日”
25.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算的是( )。
A.商品交易取得的款項(xiàng)
B.因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)
C.因寄售商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
D.因運(yùn)送商品而產(chǎn)生的款項(xiàng)
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列糾紛不適用仲裁方式解決的有( )。
A.合同糾紛
B.企業(yè)間的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛
C.繼承糾紛
D.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處罰決定的稅務(wù)糾紛
2.按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類(lèi)，法律規(guī)范分為( )。
A.義務(wù)性規(guī)范
B.非強(qiáng)制性規(guī)范
C.授權(quán)性規(guī)范
D.禁止性規(guī)范
3.下列糾紛中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的有( )。
A.買(mǎi)賣(mài)合同糾紛
B.寄存財(cái)物被丟失或毀損的
C.身體受到傷害要求賠償?shù)?BR> D.延付或拒付租金的
4.財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)的下列( )事項(xiàng)有權(quán)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。
A.是否依法設(shè)置賬簿
B.會(huì)計(jì)報(bào)告是否真實(shí)完整
C.會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定
D.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具有從業(yè)資格
5.根據(jù)規(guī)定，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件( )。
A.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格
B.機(jī)構(gòu)的設(shè)立依法經(jīng)過(guò)工商行政管理部門(mén)或者其他管理部門(mén)核準(zhǔn)登記
C.至少有1名持有會(huì)計(jì)證的專(zhuān)職從業(yè)人員
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能從事代理記賬業(yè)務(wù)
6.在下列稅種中，( )是我國(guó)現(xiàn)行的稅種。
A.車(chē)船稅
B.車(chē)輛購(gòu)置稅
C.國(guó)有企業(yè)所得稅
D.產(chǎn)品稅
7.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.汽車(chē)修理廠的修理修配勞務(wù)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù)收入
D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于( )的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
A.換取生產(chǎn)資料
B.換取消費(fèi)資料
C.投資入股
D.抵償債務(wù)
9.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的表述中，正確的有( )。
A.采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為合同約定發(fā)貨日期的當(dāng)天
B.采取分期付款結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
10.某企業(yè)的下列支出中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有( )。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)
B.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用
C.對(duì)外投資的支出
D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
11.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有( )。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B.基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
D.商業(yè)人壽保險(xiǎn)費(fèi)
12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的陳述中，正確的是( )。
A. 對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行18%的優(yōu)惠稅率
B. 對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
C. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免
13.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車(chē)船稅征收范圍的有( )。
A.小轎車(chē)
B.貨船
C.摩托車(chē)
D.客輪
14.某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的寫(xiě)字樓，獲得1 000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅種，屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有( )。
A.契稅
B.營(yíng)業(yè)稅
C.印花稅
D.土地增值稅
15.下列行為中，應(yīng)交納契稅的有( )。
A.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓
B.房屋出售
C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
D.房屋出租
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.某市證券交易所用地
B.某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會(huì)辦公用地
C.某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間用地
D.某市一大型超市用地
17.關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是( )。
A.個(gè)人出租居民住房的，用于居住，按4%的稅率
B.個(gè)人出租居民住房的，用于居住，按12%的稅率
C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
18.根據(jù)支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項(xiàng)中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項(xiàng)有( )。
A.代銷(xiāo)商品發(fā)生的款項(xiàng)
B.購(gòu)銷(xiāo)合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)
C.貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)
D.因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)
19.關(guān)于匯票的提示付款期限，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A.見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示付款
B.見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款
C.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款
D.見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款
20.從事下列活動(dòng)不需要持有稅務(wù)登記證件的有( )。
A.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
B.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
C.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
D.設(shè)置賬簿
三、判斷題
1.甲、乙兩公司因合同糾紛向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，仲裁庭作出裁決后，甲公司不服，向人民法院提起訴訟，人民法院不予受理。人民法院的做法是不對(duì)的。( )
2.一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。( )
3.銷(xiāo)售房地產(chǎn)、熱處理加工和房屋租賃業(yè)，均屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。( )
4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度納稅調(diào)整后所得12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。( )
5.張某2007年5月取得稿費(fèi)收入10萬(wàn)元，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1.12萬(wàn)元。( )
6.在未核發(fā)土地使用證書(shū)的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再補(bǔ)繳。( )
7.合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人不是印花稅的納稅人，但合同當(dāng)事人的代理人有代理納稅義務(wù)。( )
8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。( )
9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。( )
10.出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。( )
四、計(jì)算題
1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為9萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用為1.38萬(wàn)元，公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷(xiāo)售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率9%。)
要求：
(1)計(jì)算小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
(2)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)8月份應(yīng)繳納的增值稅。
2.某汽車(chē)輪胎廠(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5 000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3 000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元)。
要求：
(1)計(jì)算收入總額;
(2)簡(jiǎn)要分析并計(jì)算應(yīng)稅扣除項(xiàng)目合計(jì);
(3)計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。
3.某企業(yè)2007年度成立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：
(1)實(shí)收資本1 000萬(wàn)元，資本公積500萬(wàn)元。其他營(yíng)業(yè)賬簿共10件。
(2)與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬(wàn)元。
(3)本年簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，合同金額共800萬(wàn)元。
(4)與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用7.5萬(wàn)元。
(5)與某公司簽訂保管合同，載明保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。
要求：逐項(xiàng)計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)繳納的印花稅。
五、綜合題
1.某省會(huì)計(jì)管理機(jī)關(guān)對(duì)所屬的天元有限公司進(jìn)行《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)法檢查，天元公司的企業(yè)形式為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，在檢查中，管理機(jī)關(guān)遇到以下問(wèn)題：
(1)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理胡某認(rèn)為，公司作為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不應(yīng)受《會(huì)計(jì)法》的約束，財(cái)政部門(mén)無(wú)權(quán)來(lái)檢查。
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的學(xué)歷為理工學(xué)士，專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)為助理會(huì)計(jì)師，從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間近2年。
(3)公司個(gè)別會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，未能客觀公正地記錄反映會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的客觀事實(shí)，并違反規(guī)定，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，將本單位的商業(yè)秘密私自提供他人牟利。
(4)公司有一批保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定需要進(jìn)行銷(xiāo)毀。公司檔案管理部門(mén)編制了會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，檔案管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽了字，并于當(dāng)天銷(xiāo)毀。
要求：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，分析該公司的上述行為和事實(shí)中，哪些方面不符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定?
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1. A 2. B 3. D 4. A 5. C
6. A 7. D 8. D 9. B 10. C
11. B 12. C 13. A 14. A 15. B
16. A 17. C 18. B 19. D 20. C
21. C 22. D 23. A 24. B 25. C
二、多項(xiàng)選擇題
1. CD 2. ACD 3. BCD 4. ABCD 5. AB
6. AB 7. BCD 8. ABCD 9. CD 10. CD
11. ABC 12. BCD 13. ABCD 14. BCD 15. BC
16. ACD 17. AC 18. ABD 19. BCD 20. BD
三、判斷題
1. 錯(cuò) 2. 錯(cuò) 3. 錯(cuò) 4. 錯(cuò) 5. 對(duì)
6. 錯(cuò) 7. 對(duì) 8. 錯(cuò) 9. 對(duì) 10. 錯(cuò)
四、計(jì)算題
1. (1)小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅：
①進(jìn)口小轎車(chē)的貨價(jià)=15×30=450(萬(wàn)元)
②關(guān)稅的完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38(萬(wàn)元)
③進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅：
進(jìn)口關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬(wàn)元)
④進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=809.46×9%=72.85(萬(wàn)元)
⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納增值稅：
應(yīng)繳納增值稅=809.46×17%=137.61(萬(wàn)元)
(2)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：
①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬(wàn)元)
②進(jìn)項(xiàng)稅額=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(萬(wàn)元)
③應(yīng)納稅額=142.8-129.02=13.78(萬(wàn)元)
2. (1)收入總額=5 000+20+30+20=5 070(萬(wàn)元)
(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、消費(fèi)稅、城建稅和教育附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用均是可以直接扣除的，營(yíng)業(yè)外支出中的環(huán)保罰款屬于行政罰款，不能稅前扣除;管理費(fèi)用中的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，加計(jì)扣除額=90×50%=45(萬(wàn)元)。
增值稅屬于價(jià)外稅金，不能在稅前扣除;
稅前扣除項(xiàng)目合計(jì)=3 000+110+14+6+250+12+802+45+70-15=4 294(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(5 070-20-4 294)×25%=189(萬(wàn)元)
3. (1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=(1 000+500)×0.05%×10 000=7 500(元)
其他賬簿應(yīng)納印花稅=10×5=50(元)
(2)租賃合同應(yīng)納印花稅=300×0.1%×10 000=3 000(元)
(3)購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納印花稅=800×0.03%×10 000=2 400(元)
(4)貨運(yùn)合同應(yīng)納印花稅=7.5×0.05%×10 000=37.5(元)
(5)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅=20×1‰×10 000=200(元)
五、綜合題
1. (1)中外合資企業(yè)無(wú)權(quán)拒絕財(cái)政部門(mén)對(duì)其會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查，因?yàn)橹型夂腺Y企業(yè)適用我國(guó)的法律。根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門(mén)，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。
(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的技術(shù)職稱(chēng)達(dá)不到要求。法律規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人除取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)具備中級(jí)以上的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)或三年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷。
(3)個(gè)別會(huì)計(jì)人員的行為違反了會(huì)計(jì)職業(yè)道德，未能堅(jiān)持客觀公正和保守秘密的基本會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。
(4)公司檔案部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的做法不符合會(huì)計(jì)法法律制度規(guī)定，根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，要由本單位檔案部門(mén)提出意見(jiàn)，會(huì)同本單位的會(huì)計(jì)部門(mén)共同進(jìn)行審查和鑒定，并在此基礎(chǔ)上編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字，銷(xiāo)毀時(shí)要有單位檔案管理部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)。