三、判斷題(每小題判斷結果正確的得1分,判斷結果錯誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1、因保險合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。( )
正確答案:×
解析:因保險合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者保險標的物所在地地方人民法院管轄。注意區(qū)分教材34、35頁的特殊地域管轄的具體規(guī)定。
2、合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對其入伙后的合伙企業(yè)債務承擔連帶責任。( )
正確答案:×
解析:本題考核新合伙人的責任承擔。合伙企業(yè)新入伙的合伙人對其入伙后的合伙企業(yè)債務當然要承擔連帶責任,對其入伙前的合伙企業(yè)債務也要承擔連帶責任。
3、依照《公司法》設立的股份有限公司和有限責任公司,為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金,都可以發(fā)行公司債券。( )
正確答案:×
解析:本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。股份有限公司可以發(fā)行公司債券,但不是所有的有限責任公司都可以發(fā)行公司債券??梢园l(fā)行公司債券的有限責任公司只能是:國有獨資公司和兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司。
4、合同當事人約定定金的,定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的25%。
正確答案:×
解析:定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的20%。見教材165頁。
5、單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構、會計人員。 ( )
正確答案:×
解析:內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動,而主體才是各單位的會計機構和會計人員。
6、居民納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所的人。
正確答案:×
解析:新調(diào)整部分。見教材247頁。居民納稅義務人還包括雖然沒有住所,但在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。
7、從事運輸業(yè)務的納稅人,發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,應繳納營業(yè)稅。( )
正確答案:×
解析:從事運輸業(yè)力的單位和個人,發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,征收“增值稅”
8、2004年2月,某國有商業(yè)企業(yè)直接向某希望小學捐贈100萬元,該捐贈可以在稅前全額扣除。( )
正確答案:×
解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得在稅前扣除
9、對納稅人采取稅收保全措施,必須經(jīng)稅務機關向人民法院提出申請后,由人民法院執(zhí)行。( )
正確答案:×
解析:經(jīng)縣以上稅務局局長批準,稅務機關可以采取稅收保全措施。
10、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,也可以支出現(xiàn)金。( )
正確答案:×
解析:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
四、計算分析題(凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。)
1、某企業(yè)2003年3月發(fā)生下列業(yè)務:(1)從國外進口一批A類化妝品,關稅完稅價格為820000元,已繳納關稅230000元。(2)委托某工廠加工B類化妝品,提供原材料價值68000元,支付加工費2000元。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格)。(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品,取得銷售額580000元(不含增值稅)(4)“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放C類護膚品,計稅價格8000元(不含增值稅)。其他相關資料,A類、B類化妝品適用的消費稅稅率為30%,C類護膚品適用的消費稅稅率為8%。要求:(1)計算A類化妝品應繳納的消費稅;(2)計算B類化妝品應繳納的消費稅;(3)計算C類化妝品應繳納的消費稅;(4)計算該企業(yè)3月份應繳納的消費稅。
正確答案:
(1) 進口A類化妝品應交納消費稅=(820000+230000)/(1—30%)×30%=450000(元)
?。?) 委托加工B類化妝品應繳納消費稅=(68000+2000)/(1—30%)×30%=30000(元)
(3) C類護膚品應繳納消費稅=(580000+8000)×8%=47040(元)
(4) 該企業(yè)3月份應繳納消費稅=450000+30000+47040=527040(元) 2、某化工廠為增值稅一般納稅人,2004年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)7月28日,購進原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元,8月10日通過認證。(2)本月購進化工原料,取得普通發(fā)票上注明價款21200元,已驗收入庫。(3)購進包裝物取得非防偽稅款系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,月末尚未驗收入庫。(4)購進車間使用的低值易耗品,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價稅款合計1170元。(5)銷售化工涂料一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款240000元、增值稅40800元,并收取包裝物押金3400(單獨核算)。(6)向一小規(guī)模商店銷售涂料開具普通發(fā)票,價款46600元,并收取運費200元。已知:該企業(yè)7月份“應繳增值稅”明細賬中有借方余額5000元。要求:計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。
正確答案:
?。?) 當期進項稅額=180000×17%+1170÷(1+17%)×17%=30770元
?。?) 當期銷項稅額=40800+(46600+200)÷(1+17%)×17%=47600元
當期應納增值稅額=47600—30770—5000=11830元
1、因保險合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。( )
正確答案:×
解析:因保險合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者保險標的物所在地地方人民法院管轄。注意區(qū)分教材34、35頁的特殊地域管轄的具體規(guī)定。
2、合伙企業(yè)新入伙的合伙人只對其入伙后的合伙企業(yè)債務承擔連帶責任。( )
正確答案:×
解析:本題考核新合伙人的責任承擔。合伙企業(yè)新入伙的合伙人對其入伙后的合伙企業(yè)債務當然要承擔連帶責任,對其入伙前的合伙企業(yè)債務也要承擔連帶責任。
3、依照《公司法》設立的股份有限公司和有限責任公司,為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金,都可以發(fā)行公司債券。( )
正確答案:×
解析:本題考核發(fā)行公司債券的主體資格。股份有限公司可以發(fā)行公司債券,但不是所有的有限責任公司都可以發(fā)行公司債券??梢园l(fā)行公司債券的有限責任公司只能是:國有獨資公司和兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司。
4、合同當事人約定定金的,定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的25%。
正確答案:×
解析:定金的數(shù)額不得超過主合同標的額的20%。見教材165頁。
5、單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構、會計人員。 ( )
正確答案:×
解析:內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動,而主體才是各單位的會計機構和會計人員。
6、居民納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所的人。
正確答案:×
解析:新調(diào)整部分。見教材247頁。居民納稅義務人還包括雖然沒有住所,但在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。
7、從事運輸業(yè)務的納稅人,發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,應繳納營業(yè)稅。( )
正確答案:×
解析:從事運輸業(yè)力的單位和個人,發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,征收“增值稅”
8、2004年2月,某國有商業(yè)企業(yè)直接向某希望小學捐贈100萬元,該捐贈可以在稅前全額扣除。( )
正確答案:×
解析:納稅人直接向受贈人的捐贈不得在稅前扣除
9、對納稅人采取稅收保全措施,必須經(jīng)稅務機關向人民法院提出申請后,由人民法院執(zhí)行。( )
正確答案:×
解析:經(jīng)縣以上稅務局局長批準,稅務機關可以采取稅收保全措施。
10、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,也可以支出現(xiàn)金。( )
正確答案:×
解析:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。
四、計算分析題(凡要求計算的項目,均須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。)
1、某企業(yè)2003年3月發(fā)生下列業(yè)務:(1)從國外進口一批A類化妝品,關稅完稅價格為820000元,已繳納關稅230000元。(2)委托某工廠加工B類化妝品,提供原材料價值68000元,支付加工費2000元。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格)。(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品,取得銷售額580000元(不含增值稅)(4)“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放C類護膚品,計稅價格8000元(不含增值稅)。其他相關資料,A類、B類化妝品適用的消費稅稅率為30%,C類護膚品適用的消費稅稅率為8%。要求:(1)計算A類化妝品應繳納的消費稅;(2)計算B類化妝品應繳納的消費稅;(3)計算C類化妝品應繳納的消費稅;(4)計算該企業(yè)3月份應繳納的消費稅。
正確答案:
(1) 進口A類化妝品應交納消費稅=(820000+230000)/(1—30%)×30%=450000(元)
?。?) 委托加工B類化妝品應繳納消費稅=(68000+2000)/(1—30%)×30%=30000(元)
(3) C類護膚品應繳納消費稅=(580000+8000)×8%=47040(元)
(4) 該企業(yè)3月份應繳納消費稅=450000+30000+47040=527040(元) 2、某化工廠為增值稅一般納稅人,2004年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)7月28日,購進原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元,8月10日通過認證。(2)本月購進化工原料,取得普通發(fā)票上注明價款21200元,已驗收入庫。(3)購進包裝物取得非防偽稅款系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元,月末尚未驗收入庫。(4)購進車間使用的低值易耗品,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價稅款合計1170元。(5)銷售化工涂料一批,開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款240000元、增值稅40800元,并收取包裝物押金3400(單獨核算)。(6)向一小規(guī)模商店銷售涂料開具普通發(fā)票,價款46600元,并收取運費200元。已知:該企業(yè)7月份“應繳增值稅”明細賬中有借方余額5000元。要求:計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。
正確答案:
?。?) 當期進項稅額=180000×17%+1170÷(1+17%)×17%=30770元
?。?) 當期銷項稅額=40800+(46600+200)÷(1+17%)×17%=47600元
當期應納增值稅額=47600—30770—5000=11830元