13、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)除按規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對(duì)單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對(duì)單位所處的罰款金額低為( )元。
A、1000 B、2000 C、3000 D、5000
正確答案:D
解析:依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)予以處罰，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款。因此，低額應(yīng)為5000元。 來(lái)源：www.examda.com
14、將我國(guó)稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是（ ）
A、按課稅對(duì)象的性質(zhì)劃分 B、按管理和使用權(quán)限劃分
C、按計(jì)稅依據(jù)劃分 D、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分
正確答案:B
解析:本題考核稅種分類(lèi)的依據(jù)，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類(lèi)，其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。
15、外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，預(yù)提所得稅采用的稅率為（ ）
A、33％ B、30％ C、20％ D、10％
正確答案:D
解析:新調(diào)整部分，由原來(lái)的20％調(diào)整為10％。見(jiàn)教材247頁(yè)。
16、我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志是（ ）
A、稅率 B、納稅人 C、征稅對(duì)象 D、納稅期限
正確答案:C
解析:征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
17、某企業(yè)一月份繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，所得稅15萬(wàn)，如按7％的稅率計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬(wàn)元。
A、3.15 B、2.1 C、4.48 D、5.53
正確答案:C
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（34＋30）×7％＝4.48萬(wàn)元。
18、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元
A、15300 B、14940 C、18000 D、17640
正確答案:B
解析:（1）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額=（600000—30000×3—600000×2%）×3%=14940元
19、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）。
A、銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天
B、銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天
C、銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天
正確答案:C
解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
20、下列行為中，不需繳納消費(fèi)稅的是（ ）
A、珠寶行銷(xiāo)售金銀首飾
B、進(jìn)口化妝品
C、直接銷(xiāo)售委托加工收回后的煙絲給商業(yè)企業(yè)
D、將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工
正確答案:C
解析:消費(fèi)稅只征一道，C項(xiàng)在加工時(shí)已代扣代繳，銷(xiāo)售時(shí)不再繳納。
21、以分期收款方式銷(xiāo)售商品的，企業(yè)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間為（ ）。
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí) B、收取第一期價(jià)款時(shí) C、收到后一期價(jià)款時(shí) D、合同約定的日期
正確答案:D
解析:以分期收款方式銷(xiāo)售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買(mǎi)人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。 來(lái)源：www.examda.com
22、某內(nèi)資企業(yè)2004年度，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納所得額時(shí)，依照我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐贈(zèng)的正確處理方法是（ ）。
A、按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐贈(zèng)款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款金額扣除
D、按收入總額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐贈(zèng)款額
正確答案:B
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，是指納稅人通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，此種捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。但是納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除。
23、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A、15日內(nèi) B、30日內(nèi) C、40日內(nèi) D、60日內(nèi)
正確答案:A
解析:根據(jù)《稅收征管法》的要求，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將相關(guān)會(huì)計(jì)資料等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。注意區(qū)別申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間，為領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
24、銀行本票的提示付款期限為（ ）。
A、票據(jù)到期日前10天。 B、出票日起1個(gè)月內(nèi)。 C、出票日起2個(gè)月內(nèi)。 D、出票日起6個(gè)月內(nèi)。
正確答案:C
解析:銀行本票的提示付款期限自出票日起長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。
25、甲、乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，雙方約定采用托收承付、驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2004年4月1日，運(yùn)輸部門(mén)向付款人甲公司發(fā)出提貨通知，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，如不考慮法定節(jié)假日因素，甲公司的承付期滿日為（ ）
A、4月4日 B、4月5日 C、4月11日 D、4月16日
正確答案:A
解析:驗(yàn)單付款的承付期為3天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，本題的承付期為4月2日－4月4日。注意區(qū)分驗(yàn)單和驗(yàn)貨付款的區(qū)別。
A、1000 B、2000 C、3000 D、5000
正確答案:D
解析:依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)予以處罰，可以對(duì)單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款。因此，低額應(yīng)為5000元。 來(lái)源：www.examda.com
14、將我國(guó)稅收分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是（ ）
A、按課稅對(duì)象的性質(zhì)劃分 B、按管理和使用權(quán)限劃分
C、按計(jì)稅依據(jù)劃分 D、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分
正確答案:B
解析:本題考核稅種分類(lèi)的依據(jù)，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以作不同的分類(lèi)，其中，按管理和使用權(quán)限劃分，稅收可以分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。
15、外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，預(yù)提所得稅采用的稅率為（ ）
A、33％ B、30％ C、20％ D、10％
正確答案:D
解析:新調(diào)整部分，由原來(lái)的20％調(diào)整為10％。見(jiàn)教材247頁(yè)。
16、我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，能夠區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志是（ ）
A、稅率 B、納稅人 C、征稅對(duì)象 D、納稅期限
正確答案:C
解析:征稅對(duì)象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，不同的征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。
17、某企業(yè)一月份繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，所得稅15萬(wàn)，如按7％的稅率計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬(wàn)元。
A、3.15 B、2.1 C、4.48 D、5.53
正確答案:C
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（34＋30）×7％＝4.48萬(wàn)元。
18、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元
A、15300 B、14940 C、18000 D、17640
正確答案:B
解析:（1）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額=（600000—30000×3—600000×2%）×3%=14940元
19、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）。
A、銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天
B、銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天
C、銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天
正確答案:C
解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
20、下列行為中，不需繳納消費(fèi)稅的是（ ）
A、珠寶行銷(xiāo)售金銀首飾
B、進(jìn)口化妝品
C、直接銷(xiāo)售委托加工收回后的煙絲給商業(yè)企業(yè)
D、將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工
正確答案:C
解析:消費(fèi)稅只征一道，C項(xiàng)在加工時(shí)已代扣代繳，銷(xiāo)售時(shí)不再繳納。
21、以分期收款方式銷(xiāo)售商品的，企業(yè)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間為（ ）。
A、產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí) B、收取第一期價(jià)款時(shí) C、收到后一期價(jià)款時(shí) D、合同約定的日期
正確答案:D
解析:以分期收款方式銷(xiāo)售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買(mǎi)人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。 來(lái)源：www.examda.com
22、某內(nèi)資企業(yè)2004年度，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納所得額時(shí)，依照我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)上述捐贈(zèng)的正確處理方法是（ ）。
A、按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐贈(zèng)款額
B、不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C、按實(shí)際捐款金額扣除
D、按收入總額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐贈(zèng)款額
正確答案:B
解析:納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，是指納稅人通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，此種捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。但是納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除。
23、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指( )。
A、15日內(nèi) B、30日內(nèi) C、40日內(nèi) D、60日內(nèi)
正確答案:A
解析:根據(jù)《稅收征管法》的要求，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將相關(guān)會(huì)計(jì)資料等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。注意區(qū)別申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間，為領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)。
24、銀行本票的提示付款期限為（ ）。
A、票據(jù)到期日前10天。 B、出票日起1個(gè)月內(nèi)。 C、出票日起2個(gè)月內(nèi)。 D、出票日起6個(gè)月內(nèi)。
正確答案:C
解析:銀行本票的提示付款期限自出票日起長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。
25、甲、乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，雙方約定采用托收承付、驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2004年4月1日，運(yùn)輸部門(mén)向付款人甲公司發(fā)出提貨通知，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，如不考慮法定節(jié)假日因素，甲公司的承付期滿日為（ ）
A、4月4日 B、4月5日 C、4月11日 D、4月16日
正確答案:A
解析:驗(yàn)單付款的承付期為3天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，本題的承付期為4月2日－4月4日。注意區(qū)分驗(yàn)單和驗(yàn)貨付款的區(qū)別。