13、委托金融機構發(fā)放貸款的，營業(yè)稅的扣繳義務人是（ ）。
A、國家稅務機關
B、地方稅務機關
C、受托發(fā)放貸款的金融機構
D、貸款的實際使用者
答案:C
解析:營業(yè)稅的扣繳義務人是納稅人營業(yè)收入的支付者。
14、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中不正確的是（ ）。
A、仲裁實行自愿原則
B、當事人不履行仲裁裁定的，對方當事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行
C、仲裁實行地域管轄
D、仲裁不實行級別管轄
答案:C
解析:（1）訴訟實行地域管轄和級別管轄；（2）仲裁不實行級別管轄和地域管轄。
15、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務，在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是（ ）。
A、債權人
B、債務人
C、債權人和債務人
D、提存部門
答案:A
解析:（1）毀損、滅失的風險由債權人承擔；（2）標的物的孳息歸債權人所有；（3）提存費用由債權人負擔。
16、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計機構負責人辦理交接手續(xù)時，由（ ）負責監(jiān)交。
A、會計機構負責人
B、總會計師
C、單位負責人
D、上級主管單位
答案:C
解析:會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。
17、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、電力公司銷售電力
B、銀行銷售金銀
C、郵局銷售郵票
D、典當行銷售死當物品
答案:C
解析:（1）銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；（2）典當業(yè)的死當銷售業(yè)務和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務，應當征收增值稅；（3）集郵商品的生產、調撥，應當征收增值稅；（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內），應當征收增值稅。
18、某印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬元，另支付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產的計價金額應是（ ）萬元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
答案:D
解析:購入的固定資產，按照購入價加上發(fā)生的包裝費、運雜費、安裝費等以及繳納的稅金后的價值計價。印刷機器作為固定資產的計價金額＝12＋2.04＋0.2＋0.3＝14.54（萬元）。
19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起的一定期限內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（ ）。
A、3個月 來源：www.examda.com
B、6個月
C、1年
D、3年
答案:D
解析:納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
20、甲公司與乙公司簽訂了一份購銷合同，總貨款為50萬元。合同約定甲公司如不能交貨，應向乙公司償付不能交貨部分貨款總值5％的違約金。合同簽訂后，甲公司收到乙公司8萬元定金和10萬元預付款。在合同約定的期限內，甲公司沒有交貨。經(jīng)查明，甲公司根本無貨可交。因甲公司違約，給乙公司造成損失20萬元。乙公司可以最多請求甲公司償付（ ）萬元。
A、38
B、40.5
C、46
D、48.5
答案:A
解析:題目有兩種計算方式。第一種是選擇定金，首先返還預付款10萬，雙倍返還定金16萬元，不附違約金，支付賠償金12萬（損失20減去多付的定金8），共計38萬；第二種是選擇違約金，首先返還預付款10萬，返還定金8萬，支付違約金20萬（違約金可以要求調增），共計38萬元。
21、某企業(yè)2005年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，當年通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈10萬元，假定無其他調整項目，該企業(yè)當年公益性、救濟性捐贈的扣除限額是（ ）萬元。
A、3
B、3.3
C、2.7
D、0.3
答案:B
解析:（100＋10）×3％＝3.3。
22、某企業(yè)2005年向其主管稅務機關申報收入11萬元，成本、費用及銷售稅金共計120萬元，全年虧損10萬元，經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準。當?shù)囟悇諜C關確定的應稅所得率為20％，該企業(yè)2005年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、7.26
B、7.92
C、9.07
D、9.90
答案:D
解析:120/（1-20％）×20％×33％＝9.9萬元。C、甲在2000年11月20日轉讓股份
D、甲在2002年11月20日轉讓股份
答案:BD
解析:股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年之內不得轉讓；公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應當向公司申報所持有本公司的股份，并在任職期間內不得轉讓。
23、查驗征收方式適用于（ ）。
A、財會制度健全并有專門辦稅人員的納稅人
B、零星、分散的高稅率工業(yè)產品
C、無記賬條件，無法核實其銷售收入或營業(yè)收入和所得額的個體或小型工商戶納稅人
D、小規(guī)模納稅人
答案:B
解析:注意各種征收方式適用的范圍。
24、區(qū)別不同稅種的主要標志是（ ）。
A、稅率
B、納稅人
C、征稅對象
D、納稅期限
答案:C
解析:不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的主要標志。
25、對于發(fā)生法律效力的判決，裁定一方拒絕執(zhí)行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期限的最后一日開始計算，如雙方均為法人，則該期限為（ ）。
A、3個月
B、6個月
C、1年
D、2年
答案:B
解析:雙方法人的是6個月，其他情況都是1年。
A、國家稅務機關
B、地方稅務機關
C、受托發(fā)放貸款的金融機構
D、貸款的實際使用者
答案:C
解析:營業(yè)稅的扣繳義務人是納稅人營業(yè)收入的支付者。
14、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中不正確的是（ ）。
A、仲裁實行自愿原則
B、當事人不履行仲裁裁定的，對方當事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行
C、仲裁實行地域管轄
D、仲裁不實行級別管轄
答案:C
解析:（1）訴訟實行地域管轄和級別管轄；（2）仲裁不實行級別管轄和地域管轄。
15、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，由于債權人的原因，債務人無法向債權人交付合同標的物時，可以將該標的物交給提存部門，從而消滅債務，在標的物提存后，標的物毀損、滅失風險責任的承擔者是（ ）。
A、債權人
B、債務人
C、債權人和債務人
D、提存部門
答案:A
解析:（1）毀損、滅失的風險由債權人承擔；（2）標的物的孳息歸債權人所有；（3）提存費用由債權人負擔。
16、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計機構負責人辦理交接手續(xù)時，由（ ）負責監(jiān)交。
A、會計機構負責人
B、總會計師
C、單位負責人
D、上級主管單位
答案:C
解析:會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由單位負責人負責監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。
17、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、電力公司銷售電力
B、銀行銷售金銀
C、郵局銷售郵票
D、典當行銷售死當物品
答案:C
解析:（1）銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；（2）典當業(yè)的死當銷售業(yè)務和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務，應當征收增值稅；（3）集郵商品的生產、調撥，應當征收增值稅；（4）郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅；但郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅；（5）納稅人銷售貨物（包括電力、熱力和氣體在內），應當征收增值稅。
18、某印刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬元，另支付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產的計價金額應是（ ）萬元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
答案:D
解析:購入的固定資產，按照購入價加上發(fā)生的包裝費、運雜費、安裝費等以及繳納的稅金后的價值計價。印刷機器作為固定資產的計價金額＝12＋2.04＋0.2＋0.3＝14.54（萬元）。
19、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起的一定期限內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（ ）。
A、3個月 來源：www.examda.com
B、6個月
C、1年
D、3年
答案:D
解析:納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
20、甲公司與乙公司簽訂了一份購銷合同，總貨款為50萬元。合同約定甲公司如不能交貨，應向乙公司償付不能交貨部分貨款總值5％的違約金。合同簽訂后，甲公司收到乙公司8萬元定金和10萬元預付款。在合同約定的期限內，甲公司沒有交貨。經(jīng)查明，甲公司根本無貨可交。因甲公司違約，給乙公司造成損失20萬元。乙公司可以最多請求甲公司償付（ ）萬元。
A、38
B、40.5
C、46
D、48.5
答案:A
解析:題目有兩種計算方式。第一種是選擇定金，首先返還預付款10萬，雙倍返還定金16萬元，不附違約金，支付賠償金12萬（損失20減去多付的定金8），共計38萬；第二種是選擇違約金，首先返還預付款10萬，返還定金8萬，支付違約金20萬（違約金可以要求調增），共計38萬元。
21、某企業(yè)2005年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，當年通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈10萬元，假定無其他調整項目，該企業(yè)當年公益性、救濟性捐贈的扣除限額是（ ）萬元。
A、3
B、3.3
C、2.7
D、0.3
答案:B
解析:（100＋10）×3％＝3.3。
22、某企業(yè)2005年向其主管稅務機關申報收入11萬元，成本、費用及銷售稅金共計120萬元，全年虧損10萬元，經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準。當?shù)囟悇諜C關確定的應稅所得率為20％，該企業(yè)2005年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、7.26
B、7.92
C、9.07
D、9.90
答案:D
解析:120/（1-20％）×20％×33％＝9.9萬元。C、甲在2000年11月20日轉讓股份
D、甲在2002年11月20日轉讓股份
答案:BD
解析:股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年之內不得轉讓；公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應當向公司申報所持有本公司的股份，并在任職期間內不得轉讓。
23、查驗征收方式適用于（ ）。
A、財會制度健全并有專門辦稅人員的納稅人
B、零星、分散的高稅率工業(yè)產品
C、無記賬條件，無法核實其銷售收入或營業(yè)收入和所得額的個體或小型工商戶納稅人
D、小規(guī)模納稅人
答案:B
解析:注意各種征收方式適用的范圍。
24、區(qū)別不同稅種的主要標志是（ ）。
A、稅率
B、納稅人
C、征稅對象
D、納稅期限
答案:C
解析:不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的主要標志。
25、對于發(fā)生法律效力的判決，裁定一方拒絕執(zhí)行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行，申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期限的最后一日開始計算，如雙方均為法人，則該期限為（ ）。
A、3個月
B、6個月
C、1年
D、2年
答案:B
解析:雙方法人的是6個月，其他情況都是1年。