二、多項選擇題
1.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將購買的貨物分配給股東
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
C.委托代銷商品
D.將購買的貨物無償贈送他人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費或者非應稅項目的屬于視同銷售；如果將外購的貨物用于集體福利和個人消費的，屬于進項稅額不得抵扣的情形。
2.甲公司一車間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應作為銷售交納增值稅的有（ ）。
A.二車間繼續(xù)領用加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈給老年福利院
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應稅項目、職工福利、無償贈送等，屬于視同銷售的情形，需要計算銷項稅額的。
3.納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ ）。
A.圖書、報紙、雜志
B.糧食、食用植物油
C.商品混凝土
D.農(nóng)機配件
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的低稅率的范圍。根據(jù)規(guī)定，對于增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值稅。農(nóng)機整機的稅率為13%，農(nóng)機配件的稅率為17%。
4.A公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
A.A應當繳納增值稅340元
B.B應該繳納增值稅170元
C.A應當繳納增值稅510元
D.B不須繳納增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的計算。A應當繳納增值稅＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340元；B應當繳納增值稅＝1000×17％＝170元
5.法定的增值稅扣稅憑證為（ ）。
A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票
B.從海關取得的完稅憑證
C.一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票
D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準予抵扣的進項稅額限于：
（1）納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額；
（4）一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7%扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進項稅。
6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A.用于建造房屋購入物資
B.用于免稅項目購進物資
C.用于對外投資購進物資
D.非正常損失的購進物資
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核進項稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項目、非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額不得抵扣
7.下列有關增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
B.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
C.采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。
8.增值稅一般納稅人在下列（ ）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.向消費者銷售產(chǎn)品
B.向大型商場銷售產(chǎn)品
C.自產(chǎn)商品用于對外投資
D.生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報關出口
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍。根據(jù)規(guī)定，將貨物銷售給消費者、用于非應稅項目、用于職工福利或出口的，均不得開具增值稅專用發(fā)票。
9.下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A.將應稅消費品抵償債務
B.將自產(chǎn)應稅消費品作為福利用品發(fā)放給本公司員工
C.將自產(chǎn)應稅消費品作為股利進行分配
D.將自產(chǎn)應稅消費品與他人換取生產(chǎn)設備
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費稅計稅價格的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理是（ ）。
A.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅
B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅
C.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費稅
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費稅中酒類產(chǎn)品的包裝物押金的稅務處理。根據(jù)規(guī)定，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅和消費稅
11.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，可以不繳納消費稅的是（ ）。
A.委托方加工的應稅消費品，受托方已代扣代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
C.有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核消費稅的征稅范圍。（1）納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，凡是用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格，于移送時納稅。（2）委托加工的應稅消費品直接出售的，委托方不再繳納消費稅。
12.某化妝品公司將一批自產(chǎn)護膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為8％，消費稅成本利潤率為5％，則其計稅銷售額（組價）為（ ）。
A.消費稅組價為9.13萬元
B.消費稅組價為7.78萬元
C.增值稅組價為9.13萬元
D.增值稅組價為8.8萬元
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價＝8×（1＋5％）÷（1－8％）＝9.13萬元，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。
13.下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（ ）。
A.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品
B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)應稅消費品
C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口
D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口退稅的政策范圍，只有選項B和D符合題意。
14.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費稅的納稅地點。（1）委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納；（2）納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。
15.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列（ ）企業(yè)應交納營業(yè)稅。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司
B.供電公司
C.娛樂城
D.籃球俱樂部
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。
16.2004年12月，甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為1000萬元。A公司將該項目中的部分建筑分包給乙建筑公司，分包價款為100萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是（ ）。
A.甲公司應納營業(yè)稅6萬元
B.甲公司應納營業(yè)稅27萬元
C.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅3萬元
D.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅6萬元
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計算。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為900萬元（1000-100），甲公司應納營業(yè)稅為27萬元。（2）建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人，應扣繳100×3％＝3萬元。
17.下列屬于營業(yè)稅混合銷售的行為有（ ）。
A.娛樂城提供娛樂同時銷售酒水
B.企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封
C.電梯廠銷售電梯并負責安裝
D.建筑公司包工包料承建某項工程
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封屬于增值稅的征稅范圍，不征收消費稅；電梯廠銷售電梯并負責安裝屬于增值稅的混合銷售行為，應該繳納增值稅。
18.根據(jù)有關規(guī)定，下崗職工從事社區(qū)居民服務取得的營業(yè)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.家庭清潔衛(wèi)生服務
B.學生出租車接送服務
C.養(yǎng)老服務
D.優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征免稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，社區(qū)居民服務業(yè)是指在社區(qū)內(nèi)主要為社區(qū)提供服務和方便的行業(yè)、活動，包括家庭清潔衛(wèi)生服務、初級衛(wèi)生保健服務、嬰幼兒看護和教育服務、殘疾兒童教育訓練和寄托服務、養(yǎng)老服務、病人看護和幼兒、學生接送服務（不包括出租車接送）、避孕節(jié)育咨詢、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢等。
19.下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，A選項，應向土地所在地主管稅務機關申報納稅；C選項應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。
20.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有（ ）。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進境的入境人員
D.進境郵遞物品的收件人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關稅的納稅義務人。根據(jù)規(guī)定，關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進境物品的所有人。
21.我國《海關進出口稅則》規(guī)定的關稅進口稅率包括（ ）。
A.最惠國稅率
B.關稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關稅稅率的種類。根據(jù)規(guī)定，進口關稅規(guī)定了最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率五種稅率形式。
22.下列有關關稅的規(guī)定正確的有（ ）。
A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日，由進口貨物納稅人向海關申報納稅
B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)裝貨的24小時之前，由出口貨物的納稅人向海關申報
C.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款
D.納稅人未按期繳納關稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之三的滯納金
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核關稅的有關規(guī)定。納稅人未按期繳納關稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之五的滯納金。
23.下列各項中，符合消費稅暫行條例規(guī)定的有（ ）。
A.外購煙絲時交納的消費稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應交消費稅中扣除
B.消費稅的計征有從量定額、從價定率和復合計征三種
C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同酒產(chǎn)品銷售額計征消費稅
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品成套銷售的，一律從高適用稅率計征消費稅
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核消費稅法律的相關規(guī)定。以上四項均符合規(guī)定。
24.下列各項中，符合營業(yè)稅條例規(guī)定的有（ ）。
A.轉讓土地使用權采用預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.自來水公司應交營業(yè)稅
C.娛樂業(yè)的經(jīng)營收入應按20%的稅率上交營業(yè)稅
D.足球俱樂部經(jīng)營收入應交營業(yè)稅
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅法律的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自來水公司應交增值稅。
1.根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將購買的貨物分配給股東
B.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
C.委托代銷商品
D.將購買的貨物無償贈送他人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。注意將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和個人消費或者非應稅項目的屬于視同銷售；如果將外購的貨物用于集體福利和個人消費的，屬于進項稅額不得抵扣的情形。
2.甲公司一車間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應作為銷售交納增值稅的有（ ）。
A.二車間繼續(xù)領用加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈給老年福利院
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售范圍。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應稅項目、職工福利、無償贈送等，屬于視同銷售的情形，需要計算銷項稅額的。
3.納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ ）。
A.圖書、報紙、雜志
B.糧食、食用植物油
C.商品混凝土
D.農(nóng)機配件
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的低稅率的范圍。根據(jù)規(guī)定，對于增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年1月1日起按照6%的征收率征收增值稅。農(nóng)機整機的稅率為13%，農(nóng)機配件的稅率為17%。
4.A公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）。
A.A應當繳納增值稅340元
B.B應該繳納增值稅170元
C.A應當繳納增值稅510元
D.B不須繳納增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值稅的計算。A應當繳納增值稅＝8000×17％-5000×17％-1000×17％＝340元；B應當繳納增值稅＝1000×17％＝170元
5.法定的增值稅扣稅憑證為（ ）。
A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票
B.從海關取得的完稅憑證
C.一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票
D.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票
【正確答案】 BCD
【答案解析】 本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準予抵扣的進項稅額限于：
（1）納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
（2）納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額；
（4）一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費金額依7%扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進項稅。
6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A.用于建造房屋購入物資
B.用于免稅項目購進物資
C.用于對外投資購進物資
D.非正常損失的購進物資
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核進項稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項目、非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額不得抵扣
7.下列有關增值稅的納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
B.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
C.采取分期付款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售貨物的代銷清單的當天
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。
8.增值稅一般納稅人在下列（ ）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.向消費者銷售產(chǎn)品
B.向大型商場銷售產(chǎn)品
C.自產(chǎn)商品用于對外投資
D.生產(chǎn)的產(chǎn)品直接報關出口
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍。根據(jù)規(guī)定，將貨物銷售給消費者、用于非應稅項目、用于職工福利或出口的，均不得開具增值稅專用發(fā)票。
9.下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）。
A.將應稅消費品抵償債務
B.將自產(chǎn)應稅消費品作為福利用品發(fā)放給本公司員工
C.將自產(chǎn)應稅消費品作為股利進行分配
D.將自產(chǎn)應稅消費品與他人換取生產(chǎn)設備
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費稅計稅價格的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售自產(chǎn)糧食白酒收取的包裝物押金正確處理是（ ）。
A.無論是否返還均并入銷售額繳納增值稅
B.逾期1年以上的并入銷售額繳納消費稅
C.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額繳納消費稅
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費稅中酒類產(chǎn)品的包裝物押金的稅務處理。根據(jù)規(guī)定，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還，以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅和消費稅
11.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，可以不繳納消費稅的是（ ）。
A.委托方加工的應稅消費品，受托方已代扣代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
C.有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應稅消費品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于生產(chǎn)非應稅消費品的
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核消費稅的征稅范圍。（1）納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，凡是用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格，于移送時納稅。（2）委托加工的應稅消費品直接出售的，委托方不再繳納消費稅。
12.某化妝品公司將一批自產(chǎn)護膚品用作職工福利，其成本為8萬元，消費稅稅率為8％，消費稅成本利潤率為5％，則其計稅銷售額（組價）為（ ）。
A.消費稅組價為9.13萬元
B.消費稅組價為7.78萬元
C.增值稅組價為9.13萬元
D.增值稅組價為8.8萬元
【正確答案】 AC
【答案解析】 本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價＝8×（1＋5％）÷（1－8％）＝9.13萬元，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。
13.下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（ ）。
A.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品
B.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的自產(chǎn)應稅消費品
C.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口
D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口退稅的政策范圍，只有選項B和D符合題意。
14.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納
D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核消費稅的納稅地點。（1）委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納；（2）納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當在生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。
15.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列（ ）企業(yè)應交納營業(yè)稅。
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司
B.供電公司
C.娛樂城
D.籃球俱樂部
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。供電公司的電力繳納的是增值稅。
16.2004年12月，甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為1000萬元。A公司將該項目中的部分建筑分包給乙建筑公司，分包價款為100萬元。已知營業(yè)稅稅率為3%，在下列各項中正確的是（ ）。
A.甲公司應納營業(yè)稅6萬元
B.甲公司應納營業(yè)稅27萬元
C.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅3萬元
D.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅6萬元
【正確答案】 BC
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計算。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為900萬元（1000-100），甲公司應納營業(yè)稅為27萬元。（2）建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人，應扣繳100×3％＝3萬元。
17.下列屬于營業(yè)稅混合銷售的行為有（ ）。
A.娛樂城提供娛樂同時銷售酒水
B.企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封
C.電梯廠銷售電梯并負責安裝
D.建筑公司包工包料承建某項工程
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。企業(yè)生產(chǎn)銷售首日封屬于增值稅的征稅范圍，不征收消費稅；電梯廠銷售電梯并負責安裝屬于增值稅的混合銷售行為，應該繳納增值稅。
18.根據(jù)有關規(guī)定，下崗職工從事社區(qū)居民服務取得的營業(yè)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅的有（ ）。
A.家庭清潔衛(wèi)生服務
B.學生出租車接送服務
C.養(yǎng)老服務
D.優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征免稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，社區(qū)居民服務業(yè)是指在社區(qū)內(nèi)主要為社區(qū)提供服務和方便的行業(yè)、活動，包括家庭清潔衛(wèi)生服務、初級衛(wèi)生保健服務、嬰幼兒看護和教育服務、殘疾兒童教育訓練和寄托服務、養(yǎng)老服務、病人看護和幼兒、學生接送服務（不包括出租車接送）、避孕節(jié)育咨詢、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢等。
19.下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定，A選項，應向土地所在地主管稅務機關申報納稅；C選項應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。
20.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有（ ）。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進境的入境人員
D.進境郵遞物品的收件人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關稅的納稅義務人。根據(jù)規(guī)定，關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進境物品的所有人。
21.我國《海關進出口稅則》規(guī)定的關稅進口稅率包括（ ）。
A.最惠國稅率
B.關稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核關稅稅率的種類。根據(jù)規(guī)定，進口關稅規(guī)定了最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率五種稅率形式。
22.下列有關關稅的規(guī)定正確的有（ ）。
A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日，由進口貨物納稅人向海關申報納稅
B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)裝貨的24小時之前，由出口貨物的納稅人向海關申報
C.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款
D.納稅人未按期繳納關稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之三的滯納金
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考核關稅的有關規(guī)定。納稅人未按期繳納關稅的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的萬分之五的滯納金。
23.下列各項中，符合消費稅暫行條例規(guī)定的有（ ）。
A.外購煙絲時交納的消費稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應交消費稅中扣除
B.消費稅的計征有從量定額、從價定率和復合計征三種
C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同酒產(chǎn)品銷售額計征消費稅
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品成套銷售的，一律從高適用稅率計征消費稅
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核消費稅法律的相關規(guī)定。以上四項均符合規(guī)定。
24.下列各項中，符合營業(yè)稅條例規(guī)定的有（ ）。
A.轉讓土地使用權采用預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
B.自來水公司應交營業(yè)稅
C.娛樂業(yè)的經(jīng)營收入應按20%的稅率上交營業(yè)稅
D.足球俱樂部經(jīng)營收入應交營業(yè)稅
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核營業(yè)稅法律的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自來水公司應交增值稅。