第1題 某企業(yè)2006年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款56萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（ ）。
A 10萬元
B 12萬元
C 23萬元
D 79萬元
正確答案：C
解析：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額=（200+100）×33%=99（萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳56萬元，則匯總納稅應納所得稅額=99-20-56=23（萬元）。
第2題 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)取得的捐贈收入較大,符合法定條件的,可以在不超過（ ）的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。
A 2年
B 3年
C 5年
D 10年
正確答案：C
解析：企業(yè)取得的捐贈收入較大,可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。
第3題 根據營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，在計算營業(yè)稅應納稅額時，下列有關確定營業(yè)額的表述中，錯誤的是（ ）。
A 外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價為營業(yè)額
B 轉貸業(yè)務以貸款獲得的利息為營業(yè)額
C 單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
D 運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
正確答案：BCD
解析：（1）金融機構從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。
第4題 在下列各項中，外商投資企業(yè)計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金有（ ）。
A 營業(yè)稅
B 城建稅
C 教育費附加
D 消費稅
正確答案：AD
解析：外商投資企業(yè)不涉及城建稅和教育費附加。
第5題 我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
對 錯
正確答案：×
解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。
A 10萬元
B 12萬元
C 23萬元
D 79萬元
正確答案：C
解析：本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應納稅額=（200+100）×33%=99（萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳56萬元，則匯總納稅應納所得稅額=99-20-56=23（萬元）。
第2題 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)取得的捐贈收入較大,符合法定條件的,可以在不超過（ ）的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。
A 2年
B 3年
C 5年
D 10年
正確答案：C
解析：企業(yè)取得的捐贈收入較大,可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。
第3題 根據營業(yè)稅法律制度的有關規(guī)定，在計算營業(yè)稅應納稅額時，下列有關確定營業(yè)額的表述中，錯誤的是（ ）。
A 外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價為營業(yè)額
B 轉貸業(yè)務以貸款獲得的利息為營業(yè)額
C 單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額
D 運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額
正確答案：BCD
解析：（1）金融機構從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。
第4題 在下列各項中，外商投資企業(yè)計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金有（ ）。
A 營業(yè)稅
B 城建稅
C 教育費附加
D 消費稅
正確答案：AD
解析：外商投資企業(yè)不涉及城建稅和教育費附加。
第5題 我國目前只對國家所有的土地征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對集體所有的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
對 錯
正確答案：×
解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。