第六章財產(chǎn)、行為和資源稅法律制度
一、單項選擇題
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有（ ）。
A..產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，不納稅
B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D.產(chǎn)權出典的房屋，承典人為納稅人
2.王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2006年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20％后的余值計稅，則王某2006年應納房產(chǎn)稅額為（ ）。
A.1.632萬元
B.0.816萬元
C.0.516萬元
D.1.652萬元
3.
某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A.6000
B.9000
C.1500
D.1250
4.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.集體單位的房產(chǎn)
B.國家所有的房產(chǎn)
C.產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)當?shù)氐?BR> D.出典的房產(chǎn)
5.《車船稅暫行條例》規(guī)定應稅車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應當代為繳納車船稅。
A.稅務機關指定其中一方
B.租賃雙方共同
C.租賃方
D.使用人
6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A.合同的代理人
B.合同的擔保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
7.下列憑證中，應繳納（貼）印花稅的有（ ）。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用證
C.外匯許可證
D.稅務登記證
8.根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（ ）。
A.記載資金的賬簿
B.權利、許可證照
C.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術合同
9.某省一國有企業(yè)于2007年10月向本單位科研人員張某獎勵住宅一套，市場價格200萬元。張某隨后以140萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3％，該運動員應繳納的契稅為（ ）萬元。
A.4.8
B.4.2
C.0
D.6
10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)應為（ ）。
A.納稅人使用土地而支付的使用費金額
B.納稅人實際占用的土地面積
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權的轉(zhuǎn)讓收入
D.納稅人租用土地而每年支付的租金
11.下列不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)是（ ）。
A.農(nóng)村
B.建制鎮(zhèn)
C.工礦區(qū)
D.縣城
12.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（ ）。
A城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額
B外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也征收城市維護建設稅
C進口貨物要征收城市維護建設稅
D納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金，要作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)
13.A市區(qū)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅40萬，營業(yè)稅20萬，稅務機關加收滯納金0.21萬元。該企業(yè)8月應繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。
A.6.3
B.4.5
C.6.31
D.4.52
14.某公司進口的一部免稅車輛因轉(zhuǎn)讓不再屬于免征車輛購置稅的范圍，已知該車原價10萬元，同類新車低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應繳納的車輛購置稅稅額為（ ）萬元。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
15.根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應稅行為的是（ ）。
A.購買并使用電車的行為
B.進口自用農(nóng)用運輸車行為
C.銷售豪華小轎車的行為
D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為
16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權無償贈送給他人
B.某市土地使用權所有人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
C.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權出售給他人
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院
17.按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照（ ）。
A.稅務部門估定的價格扣除
B.稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除
C.房地產(chǎn)評估價格扣除
D.房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除
18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.與原油同時開采的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
19.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭25萬噸，另自用煤炭5萬噸加工煤炭制品，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應納資源稅為（ ）。
A.50萬元
B.52萬元
C.60萬元
D.62萬元
二、多項選擇題
1.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）。
A.產(chǎn)權屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納
B.產(chǎn)權糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權出典的由承典人繳納
D.產(chǎn)權屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
2.下列有關房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)說法正確的是（ ）。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅
D.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ ）。
A.小轎車
B.貨船
C.摩托車
D.客輪
4.下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（ ）。
A.電車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)
B.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)
C.載客汽車，以“每輛”為計稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
5.下列選項中，包括不用繳納印花稅的憑證的選項有（ ）。
A.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證
B.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權證
C.商標注冊證、稅務登記證、土地使用證、營運許可證
D.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證
6.以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有（ ）。
A.萬分之零點五
B.萬分之零點三
C.千分之五
D.千分之一
7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納契稅的有（ ）。
A.房屋買賣
B.房屋出租
C.國有土地使用權出讓
D.土地使用權抵押
8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。
A.實際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)
B.實際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權的合伙企業(yè)
D.實際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地
B.私營企業(yè)擁有土地使用權的辦公用地
C.外商投資企業(yè)的倉庫用地
D.個人居住用房屋用地
10.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（ ）。
A.免征或減征“三稅”的，同時免征或減征城市維護建設稅
B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅
C.經(jīng)國家稅務總局批準的當期免抵增值稅額是城建稅的計稅范圍
D.進口貨物要征收城市維護建設稅
11.下列選項中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（ ）。
A.自行車
B.電車
C.農(nóng)用運輸車
D.人力三輪車
12.下列有關車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的有（ ）。
A.納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款，但不包括價外支付的費用
B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照低計稅價格核定
C.納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格公式為：計稅價格＝（關稅完稅價格+關稅）÷（1－消費稅稅率）
D.非貿(mào)易渠道進口車輛的低計稅價格，一般情況下為同類型新車的低計稅價格
13.在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是（ ）。
A.取得土地使用權所支付的金額
B.開發(fā)土地的成本、費用
C.新建房及配套設施的成本、費用
D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金
14.下列各項中，屬于稅務機關應按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
B.納稅人提供的扣除項目金額不實
C.納稅人多次偷、逃稅款
D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由
15.下列資源應該繳納資源稅的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.黑色金屬礦原礦
C.鹽
D.煤炭制品
16.某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米，有關上述情況，下列說法正確的是（ ）。
A.銷售原煤應納資源稅540萬元
B.銷售天然氣應納資源稅2.4萬元
C.銷售原煤應納資源稅600萬元
D.銷售天然氣應納資源稅為0
三、判斷題
1.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％，該企業(yè)2007年度應納房產(chǎn)稅為42萬元。（ ）
2.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（ ）
3.融資租賃的房屋，應按照支付的房屋租金計算征收房產(chǎn)稅。（ ）
4.某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。（ ）
5.某外商在境外取得一項專利權，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。（ ）
6.載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。（ ）
7.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（ ）
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。（ ）
9.幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城市維護建設稅。（ ）
12.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。（ ）
13.外商投資企業(yè)不是車輛購置稅的納稅義務人。（ ）
14.某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購進小轎車1輛，不含稅價格為60萬元（增值稅稅率為17％），另外還支付提貨費1萬元（不含稅），該公司應繳納的車輛購置稅為6.1萬元。（ ）
15.土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。（ ）
16.按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除。（ ）
17.原油屬于資源稅的征稅范圍，應繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。（ ）
18.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用（非生產(chǎn)用，以下同）的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。（ ）
四、計算題
1.張某擁有商業(yè)房產(chǎn)1套，原值為100萬元，本年1月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營，每月取得租金10000元，另擁有一套自住住宅，原值為80萬元，另經(jīng)營一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權，該房產(chǎn)的原值為120萬元，該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計稅。
要求：計算張某當年應繳納的房產(chǎn)稅。
2.某企業(yè)2007年度成立，當年有關資料如下：
（1）實收資本1000萬元，資本公積500萬元，其他營業(yè)賬簿共10件。
（2）與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬元。
（3）與本年簽訂購銷合同，合同金額共800萬元。
（4）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用7.5萬元。
（5）與某企業(yè)簽訂技術轉(zhuǎn)讓合同，載明轉(zhuǎn)讓費共計20萬元。
要求：逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
3.某公司2007年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元。
要求：計算該公司應繳納的契稅。（已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%）
4.某煤礦為增值稅一般納稅人，2007年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米；
（2）銷售原煤180萬噸，取得不含稅銷售額8500萬元；
（3）銷售天然氣2000千立方米，取得含稅銷售額1200萬元；
（4）本礦職工食堂、浴室領用本礦開采的原煤5000噸；
（5）購進采煤機械2臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額89萬元，該采煤機械已投入使用；
（6）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額860萬元；該批原材料委托運輸公司運輸，支付運費80萬元，取得運輸公司開具的發(fā)票。該原材料已驗收入庫。
（提示：資源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米）
要求：（1）計算該煤礦3月份應納的資源稅。
（2）計算該煤礦3月份應納的增值稅。
5.某公司2007年購置小轎車3輛，每輛含增值稅的價款為260000元；購置載貨汽車3輛，每輛含增值稅的價款為65000元；進口摩托車4輛，每輛關稅完稅價格為7000元。求其應納車輛購置稅稅額。
（提示：摩托車關稅稅率為6%，摩托車消費稅稅率為10%，車輛購置稅稅率為10%
一、單項選擇題
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有（ ）。
A..產(chǎn)權屬于國家所有的房屋，不納稅
B.產(chǎn)權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產(chǎn)權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人
D.產(chǎn)權出典的房屋，承典人為納稅人
2.王某自有一處平房，共16間，其中用于個人開餐館的7間（房屋原值為20萬元）。2006年1月1日，王某將4間出典給李某，取得出典價款收入12萬元，將剩余的5間出租給某公司，每月收取租金1萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值扣除20％后的余值計稅，則王某2006年應納房產(chǎn)稅額為（ ）。
A.1.632萬元
B.0.816萬元
C.0.516萬元
D.1.652萬元
3.
某企業(yè)的一幢房產(chǎn)原值1000000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元。
A.6000
B.9000
C.1500
D.1250
4.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是（ ）。
A.集體單位的房產(chǎn)
B.國家所有的房產(chǎn)
C.產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)當?shù)氐?BR> D.出典的房產(chǎn)
5.《車船稅暫行條例》規(guī)定應稅車船如有租賃關系，擁有人與使用人不一致時，如車輛擁有人未繳納車船稅的，( )應當代為繳納車船稅。
A.稅務機關指定其中一方
B.租賃雙方共同
C.租賃方
D.使用人
6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A.合同的代理人
B.合同的擔保人
C.合同的書立人
D.合同的鑒定人
7.下列憑證中，應繳納（貼）印花稅的有（ ）。
A.衛(wèi)生許可證
B.土地使用證
C.外匯許可證
D.稅務登記證
8.根據(jù)印花稅相關法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（ ）。
A.記載資金的賬簿
B.權利、許可證照
C.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)
D.技術合同
9.某省一國有企業(yè)于2007年10月向本單位科研人員張某獎勵住宅一套，市場價格200萬元。張某隨后以140萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3％，該運動員應繳納的契稅為（ ）萬元。
A.4.8
B.4.2
C.0
D.6
10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)應為（ ）。
A.納稅人使用土地而支付的使用費金額
B.納稅人實際占用的土地面積
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權的轉(zhuǎn)讓收入
D.納稅人租用土地而每年支付的租金
11.下列不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的地區(qū)是（ ）。
A.農(nóng)村
B.建制鎮(zhèn)
C.工礦區(qū)
D.縣城
12.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（ ）。
A城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際交納的“三稅”稅額
B外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也征收城市維護建設稅
C進口貨物要征收城市維護建設稅
D納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金，要作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)
13.A市區(qū)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2007年8月實際繳納增值稅30萬，消費稅40萬，營業(yè)稅20萬，稅務機關加收滯納金0.21萬元。該企業(yè)8月應繳納的城市維護建設稅為（ ）萬元。
A.6.3
B.4.5
C.6.31
D.4.52
14.某公司進口的一部免稅車輛因轉(zhuǎn)讓不再屬于免征車輛購置稅的范圍，已知該車原價10萬元，同類新車低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應繳納的車輛購置稅稅額為（ ）萬元。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
15.根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應稅行為的是（ ）。
A.購買并使用電車的行為
B.進口自用農(nóng)用運輸車行為
C.銷售豪華小轎車的行為
D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為
16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。
A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權無償贈送給他人
B.某市土地使用權所有人通過教育部門將土地使用權贈與某學校
C.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權出售給他人
D.某市土地使用權人將土地使用權出租給某養(yǎng)老院
17.按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照（ ）。
A.稅務部門估定的價格扣除
B.稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除
C.房地產(chǎn)評估價格扣除
D.房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除
18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.與原油同時開采的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)資源稅征稅范圍的海鹽原鹽
19.某煤礦8月份生產(chǎn)銷售煤炭25萬噸，另自用煤炭5萬噸加工煤炭制品，生產(chǎn)天然氣5000立方米。已知該煤礦適用稅額為2元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/立方米，該煤礦8月份應納資源稅為（ ）。
A.50萬元
B.52萬元
C.60萬元
D.62萬元
二、多項選擇題
1.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）。
A.產(chǎn)權屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納
B.產(chǎn)權糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權出典的由承典人繳納
D.產(chǎn)權屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
2.下列有關房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)說法正確的是（ ）。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B.租入房產(chǎn)的，承租人以租金計稅
C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅
D.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有（ ）。
A.小轎車
B.貨船
C.摩托車
D.客輪
4.下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（ ）。
A.電車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)
B.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)
C.載客汽車，以“每輛”為計稅依據(jù)
D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
5.下列選項中，包括不用繳納印花稅的憑證的選項有（ ）。
A.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證
B.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權證
C.商標注冊證、稅務登記證、土地使用證、營運許可證
D.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證
6.以下稅率中屬于印花稅適用稅率的有（ ）。
A.萬分之零點五
B.萬分之零點三
C.千分之五
D.千分之一
7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納契稅的有（ ）。
A.房屋買賣
B.房屋出租
C.國有土地使用權出讓
D.土地使用權抵押
8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。
A.實際使用城鎮(zhèn)土地的國有工業(yè)企業(yè)
B.實際使用城鎮(zhèn)土地的股份制商業(yè)企業(yè)
C.與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權的合伙企業(yè)
D.實際使用城鎮(zhèn)土地的外商投資企業(yè)
9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列情況應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A.國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地
B.私營企業(yè)擁有土地使用權的辦公用地
C.外商投資企業(yè)的倉庫用地
D.個人居住用房屋用地
10.下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（ ）。
A.免征或減征“三稅”的，同時免征或減征城市維護建設稅
B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅
C.經(jīng)國家稅務總局批準的當期免抵增值稅額是城建稅的計稅范圍
D.進口貨物要征收城市維護建設稅
11.下列選項中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的有（ ）。
A.自行車
B.電車
C.農(nóng)用運輸車
D.人力三輪車
12.下列有關車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的有（ ）。
A.納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款，但不包括價外支付的費用
B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照低計稅價格核定
C.納稅人進口自用的應稅車輛的計稅價格公式為：計稅價格＝（關稅完稅價格+關稅）÷（1－消費稅稅率）
D.非貿(mào)易渠道進口車輛的低計稅價格，一般情況下為同類型新車的低計稅價格
13.在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的是（ ）。
A.取得土地使用權所支付的金額
B.開發(fā)土地的成本、費用
C.新建房及配套設施的成本、費用
D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金
14.下列各項中，屬于稅務機關應按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有( )。
A.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
B.納稅人提供的扣除項目金額不實
C.納稅人多次偷、逃稅款
D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由
15.下列資源應該繳納資源稅的有（ ）。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.黑色金屬礦原礦
C.鹽
D.煤炭制品
16.某煤礦2006年3月開采原煤200萬噸、在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米，當月銷售原煤180萬噸，銷售采煤過程中的天然氣2000千立方米，當?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米，有關上述情況，下列說法正確的是（ ）。
A.銷售原煤應納資源稅540萬元
B.銷售天然氣應納資源稅2.4萬元
C.銷售原煤應納資源稅600萬元
D.銷售天然氣應納資源稅為0
三、判斷題
1.某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔經(jīng)營風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30％，該企業(yè)2007年度應納房產(chǎn)稅為42萬元。（ ）
2.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。（ ）
3.融資租賃的房屋，應按照支付的房屋租金計算征收房產(chǎn)稅。（ ）
4.某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛上路行駛的客貨兩用車，該車輛不用繳納車船稅。（ ）
5.某外商在境外取得一項專利權，同年將此項專利用于其在中國的獨資企業(yè)。該項專利權的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅票。（ ）
6.載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。（ ）
7.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（ ）
8.在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。（ ）
9.幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城市維護建設稅。（ ）
12.車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個人。（ ）
13.外商投資企業(yè)不是車輛購置稅的納稅義務人。（ ）
14.某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購進小轎車1輛，不含稅價格為60萬元（增值稅稅率為17％），另外還支付提貨費1萬元（不含稅），該公司應繳納的車輛購置稅為6.1萬元。（ ）
15.土地增值稅的收入形式僅包括貨幣收入。（ ）
16.按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除。（ ）
17.原油屬于資源稅的征稅范圍，應繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括：原油、汽油、人造石油。（ ）
18.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用（非生產(chǎn)用，以下同）的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準確提供其自用數(shù)量的，應以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。（ ）
四、計算題
1.張某擁有商業(yè)房產(chǎn)1套，原值為100萬元，本年1月將其出租用于商業(yè)經(jīng)營，每月取得租金10000元，另擁有一套自住住宅，原值為80萬元，另經(jīng)營一家服裝店并且擁有該房屋店面的產(chǎn)權，該房產(chǎn)的原值為120萬元，該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除20%后的余值計稅。
要求：計算張某當年應繳納的房產(chǎn)稅。
2.某企業(yè)2007年度成立，當年有關資料如下：
（1）實收資本1000萬元，資本公積500萬元，其他營業(yè)賬簿共10件。
（2）與租賃公司簽訂租賃合同，合同金額300萬元。
（3）與本年簽訂購銷合同，合同金額共800萬元。
（4）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用7.5萬元。
（5）與某企業(yè)簽訂技術轉(zhuǎn)讓合同，載明轉(zhuǎn)讓費共計20萬元。
要求：逐項計算該企業(yè)2007年應繳納的印花稅。
3.某公司2007年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元。
要求：計算該公司應繳納的契稅。（已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%）
4.某煤礦為增值稅一般納稅人，2007年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）開采原煤200萬噸，在采煤過程中生產(chǎn)天然氣25000千立方米；
（2）銷售原煤180萬噸，取得不含稅銷售額8500萬元；
（3）銷售天然氣2000千立方米，取得含稅銷售額1200萬元；
（4）本礦職工食堂、浴室領用本礦開采的原煤5000噸；
（5）購進采煤機械2臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額89萬元，該采煤機械已投入使用；
（6）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額860萬元；該批原材料委托運輸公司運輸，支付運費80萬元，取得運輸公司開具的發(fā)票。該原材料已驗收入庫。
（提示：資源稅單位稅額：原煤3元/噸；天然氣12元/千立方米）
要求：（1）計算該煤礦3月份應納的資源稅。
（2）計算該煤礦3月份應納的增值稅。
5.某公司2007年購置小轎車3輛，每輛含增值稅的價款為260000元；購置載貨汽車3輛，每輛含增值稅的價款為65000元；進口摩托車4輛，每輛關稅完稅價格為7000元。求其應納車輛購置稅稅額。
（提示：摩托車關稅稅率為6%，摩托車消費稅稅率為10%，車輛購置稅稅率為10%