二、多項選擇題
1、根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。
A、外購的已稅化妝品用于生產化妝品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產玉石首飾
C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購的已稅煙絲用于生產卷煙
2、混合銷售行為，其基本特征有（ ）。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務
B、發(fā)生在同一項銷售行為中
C、從一個購買方取得貨款
D、從不同購買方收取貨款
3、下列各項中，應包括在進口貨物的完稅價格中的有（ ）。
A、由買方負擔的購貨傭金
B、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
C、由買方負擔的設備安裝調試費
D、由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費
4、下列項目，不繳納增值稅的有（ ）。
A、郵政部門、集郵公司銷售的集郵商品
B、供應或開采未經加工的天然水
C、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務
D、銀行銷售票據(jù)的業(yè)務
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、某足球俱樂部的門票收入
B、某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入
C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費
D、某企業(yè)生產郵票首日封取得的收入
6、下列各項中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（ ）。
A、借用他人增值稅專用發(fā)票
B、拆本使用增值稅專用發(fā)票
C、銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票
D、轉讓無形資產開具增值稅專用發(fā)票
7、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（ ）。
A、一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額
B、有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
C、轉貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D、外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）。
A、銷售古舊圖書
B、融資租賃業(yè)務
C、將購入貨物用于對外投資
D、典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務
9、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
10、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（ ）。
A、卷煙生產企業(yè)生產銷售卷煙
B、日化企業(yè)將自產化妝品用于職工福利
C、外貿企業(yè)進口彩色電視機
D、商業(yè)企業(yè)的銷售摩托車
11、根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有（ ）。
A、進口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品的收件人
12、下列屬于增值稅兼營行為的有（ ）。
A、運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，也提供裝飾裝修服務
C、電梯廠銷售電梯并負責安裝
D、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務
13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是（ ）。
A、包裝物隨同應消費品銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅
B、逾期包裝物押金應計入銷售額，按照應稅消費品的適用稅率計征消費稅
C、收取1年以上的包裝物押金應計入銷售額，按照應稅消費品的適用稅率計征消費稅
D、酒類產品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額計征消費稅
14、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報送地海關申報繳納
C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納
D、納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納
15、出口下列貨物時，增值稅實行免稅但不退稅政策的有（ ）。
A、進料加工復出口的貨物
B、舊圖書
C、國家出口計劃內的卷煙
D、農業(yè)生產者銷售自產的農產品
16、下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
B、采取預收貨款方式的銷售貨物，為實際收到貨款的當天
C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天
17、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、某商場銷售一批黃金首飾
B、某電子公司將境內一棟房產贈送他人
C、某房地產公司在境內新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉讓專利權給W企業(yè)在境內使用
18、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。
A、換取生產資料
B、換取消費資料
C、投資入股
D、抵償債務
19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）。
A、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務
B、集郵商品的生產、調撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報刊
20、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。
A、將貨物用于集體福利
B、向出口企業(yè)銷售貨物
C、向一般納稅人轉讓無形資產
D、向消費者銷售貨物
21、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災害毀損的外購商品
B、企業(yè)被盜竊的產成品所耗用的外購原材料
C、在建工程耗用的外購原材料
D、生產免稅產品接受的勞務
22、對于實行從量定額征稅的應稅消費品，下列計稅依據(jù)正確的有（ ）。
A、自產自用應稅消費品的計稅依據(jù)，為應稅消費品的移送使用數(shù)量
B、自產自用應稅消費品的計稅依據(jù)，為應稅消費品的全部生產數(shù)量
C、委托加工應稅消費品的計稅依據(jù)，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
D、委托加工應稅消費中的計稅依據(jù)，為納稅人交付的應稅消費品數(shù)量
23、某公司從美國進口一批貨物，根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定，在該公司發(fā)生的下列費用中，應計入關稅完稅價格的有（ ）。
A、支付的賣方傭金
B、支付給購買方自己的采購代理人的買方傭金
C、進口貨物起卸前的保險費
D、支付進口貨物的專利費
三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（ ） 對錯
2、委托加工的應稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和視為銷售價格，計算代收代繳消費稅。（ ） 對錯
3、對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產價格明顯偏低而又沒有正當理由的，稅務機關應首先按納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定其營業(yè)額。（ ） 對錯
4、某摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費者。該摩托車生產企業(yè)6月應繳納消費稅稅額為42000元（摩托車適用消費稅稅率10%）。（ ） 對錯
5、進口貨物的完稅價格中包括由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用。（ ） 對錯
6、某大型商場經營自行車銷售業(yè)務，同時附設了自行車修理修配門市部。該商場進行增值稅納稅申報時，應將該門市部提供勞務收入計入應稅銷售額 。（ ） 對錯
7、總分機構不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經批準可由總機構向其所在地主管稅務機關統(tǒng)一辦理一般納稅人認定手續(xù)。（ ） 對錯
8、A保險公司承保一項保險業(yè)務，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應納營業(yè)稅為320萬元。（ ） 對錯
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進行會計核算的，可以按折扣后的銷售額計算繳納增值稅。（ ） 對錯
10、外貿企業(yè)出口應稅消費品，應退消費稅稅款=外貿企業(yè)購進應稅消費品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對錯
11、某生產企業(yè)本月接受委托加工應稅消費品（沒有同類消費品銷售價格），收取的加工費為18萬元、增值稅3.06萬元；委托方提供的原材料成本為585萬元。該生產企業(yè)代收代繳的消費稅為106.41萬元（應稅消費品消費稅稅率為15%）。（ ） 對錯
12、營業(yè)稅的納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地的主管稅務機構申報納稅。（ ） 對錯
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設非獨立核算門市部以出廠價銷售一批自產果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費稅率15%，其計征消費稅的銷售額應為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對錯
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達到120萬元，且單獨聘請會計人員管理賬目。該超市可以認定為一般納稅人。（ ） 對錯
15、在確定關稅完稅價格時，進口人為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用，應計入成交價格。（ ） 對錯
16、外購固定資產的進項稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運輸費用可以計算進項稅額抵扣。（ ） 對錯
17、按照增值稅有關規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對錯
18、某公司以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，則該公司應繳納營業(yè)稅。（ ） 對錯
四、計算分析題
1、某化工生產企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務與內銷業(yè)務。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務： 11月份業(yè)務如下： ①國內采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經稅務機關認證，材料已驗收入庫；支付購貨運費10萬元，并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經稅務機關認證。當月從國內免稅購入原材料10萬元。 ②內銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價格90萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務如下： ①國內采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經稅務機關認證。 ②進料加工免稅進口料件到岸價格40萬元，海關實征關稅10萬元 ③內銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當月應納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設備生產企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠洋商貿公司（本題下稱遠洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關經營業(yè)務如下：（1）A企業(yè)從遠洋公司購進生產用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付。（2）遠洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠洋公司以銷貨款抵頂應付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為遠洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠洋公司向農民收購農產品30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。（5）遠洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計算A企業(yè)2006年8月份應繳納的增值稅。（2）計算遠洋公司2006年8月份應繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務： ①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。 ②轉讓某種債券的買賣價差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項國債轉貸利息收入8萬元。 ③銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元。 ④代理買賣證券手續(xù)費收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費22萬元。 ⑤變賣房產取得收入200萬元，出租另一處房產取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關規(guī)定，回答下列問題：（1） 計算該銀行上述第①筆業(yè)務應納營業(yè)稅額。（2） 計算該銀行上述第②、③筆業(yè)務應納營業(yè)稅額。（3） 計算該銀行上述第④筆業(yè)務應納營業(yè)稅額。（4） 計算該銀行上述第⑤筆業(yè)務應納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務：（1）從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820 000元，已繳納關稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價值68 000元，支付加工費2 000元，該批加工產品已收回（受托方沒有B類化妝品同類貨物價格）。（3）銷售本企業(yè)生產的C類護膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護膚品，計稅價格8 000元（不含增值稅）其他相關資料：化妝品適用的消費稅稅率為30%，要求：（1）計算A類化妝品應繳納的消費稅。（2）計算B類化妝品應繳納的消費稅。（3）計算C類護膚品應繳納的消費稅。（4）計算該公司10月份應繳納的消費稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財稅部門在對某家具公司進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務，扣減當月銷項稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進行相關繳納增值稅的核算和賬務處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。（3）從庫房領出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500萬元，負擔的增值稅進項稅額為255元，該進項稅額已在3月份計算應繳納增值時從銷項稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。（2）家具公司將生產的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應當繳納增值稅？簡要說明理由。（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。（4）家具公司是否是補繳3月份增值稅？如果需要補繳，應補繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下： ①向當?shù)仄囐Q易中心銷售80輛，汽車貿易中心當月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的貨運發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；取得的貨運發(fā)票已于當月通過稅務機關的比對。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計入銷售收入。 ⑤將本廠自產一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務總局對該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計稅價格為85800元。 ⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當月向稅務機關申請并通過認證。 ⑦從國外進口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價1300000元、賣方傭金20000元，運抵我國海關前的運雜費和保險費180000元；取得的海關增值稅完稅憑證當月未向稅務機關申請認證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購進小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費121680元。（已知小轎車的消費稅稅率5%，小轎車零部件的進口關稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關規(guī)定，回答下列問題：（1）計算進口小轎車零件在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅額；（2）計算該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額；（3）計算該廠當月應納增值稅；（4）計算該廠當月應納消費稅；
1、根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。
A、外購的已稅化妝品用于生產化妝品
B、委托加工收回的已稅玉石用于生產玉石首飾
C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購的已稅煙絲用于生產卷煙
2、混合銷售行為，其基本特征有（ ）。
A、既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務
B、發(fā)生在同一項銷售行為中
C、從一個購買方取得貨款
D、從不同購買方收取貨款
3、下列各項中，應包括在進口貨物的完稅價格中的有（ ）。
A、由買方負擔的購貨傭金
B、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
C、由買方負擔的設備安裝調試費
D、由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費
4、下列項目，不繳納增值稅的有（ ）。
A、郵政部門、集郵公司銷售的集郵商品
B、供應或開采未經加工的天然水
C、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務
D、銀行銷售票據(jù)的業(yè)務
5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有（ ）。
A、某足球俱樂部的門票收入
B、某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入
C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費
D、某企業(yè)生產郵票首日封取得的收入
6、下列各項中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（ ）。
A、借用他人增值稅專用發(fā)票
B、拆本使用增值稅專用發(fā)票
C、銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票
D、轉讓無形資產開具增值稅專用發(fā)票
7、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（ ）。
A、一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額
B、有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額
C、轉貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額
D、外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）。
A、銷售古舊圖書
B、融資租賃業(yè)務
C、將購入貨物用于對外投資
D、典當業(yè)的死當物品銷售業(yè)務
9、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
10、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（ ）。
A、卷煙生產企業(yè)生產銷售卷煙
B、日化企業(yè)將自產化妝品用于職工福利
C、外貿企業(yè)進口彩色電視機
D、商業(yè)企業(yè)的銷售摩托車
11、根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關稅納稅人的有（ ）。
A、進口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品的收件人
12、下列屬于增值稅兼營行為的有（ ）。
A、運輸企業(yè)銷售貨物并運輸所售貨物
B、建材商店銷售建材，也提供裝飾裝修服務
C、電梯廠銷售電梯并負責安裝
D、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務
13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是（ ）。
A、包裝物隨同應消費品銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論會計上如何核算，均應當計入應稅消費品的銷售額計征消費稅
B、逾期包裝物押金應計入銷售額，按照應稅消費品的適用稅率計征消費稅
C、收取1年以上的包裝物押金應計入銷售額，按照應稅消費品的適用稅率計征消費稅
D、酒類產品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額計征消費稅
14、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報送地海關申報繳納
C、納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納
D、納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳納
15、出口下列貨物時，增值稅實行免稅但不退稅政策的有（ ）。
A、進料加工復出口的貨物
B、舊圖書
C、國家出口計劃內的卷煙
D、農業(yè)生產者銷售自產的農產品
16、下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（ ）。
A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當天
B、采取預收貨款方式的銷售貨物，為實際收到貨款的當天
C、采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天
17、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（ ）。
A、某商場銷售一批黃金首飾
B、某電子公司將境內一棟房產贈送他人
C、某房地產公司在境內新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉讓專利權給W企業(yè)在境內使用
18、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。
A、換取生產資料
B、換取消費資料
C、投資入股
D、抵償債務
19、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）。
A、典當業(yè)的死當銷售業(yè)務
B、集郵商品的生產、調撥
C、郵局銷售集郵商品
D、郵局發(fā)行報刊
20、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ ）。
A、將貨物用于集體福利
B、向出口企業(yè)銷售貨物
C、向一般納稅人轉讓無形資產
D、向消費者銷售貨物
21、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。
A、因自然災害毀損的外購商品
B、企業(yè)被盜竊的產成品所耗用的外購原材料
C、在建工程耗用的外購原材料
D、生產免稅產品接受的勞務
22、對于實行從量定額征稅的應稅消費品，下列計稅依據(jù)正確的有（ ）。
A、自產自用應稅消費品的計稅依據(jù)，為應稅消費品的移送使用數(shù)量
B、自產自用應稅消費品的計稅依據(jù)，為應稅消費品的全部生產數(shù)量
C、委托加工應稅消費品的計稅依據(jù)，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量
D、委托加工應稅消費中的計稅依據(jù)，為納稅人交付的應稅消費品數(shù)量
23、某公司從美國進口一批貨物，根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定，在該公司發(fā)生的下列費用中，應計入關稅完稅價格的有（ ）。
A、支付的賣方傭金
B、支付給購買方自己的采購代理人的買方傭金
C、進口貨物起卸前的保險費
D、支付進口貨物的專利費
三、判斷題
1、增值稅一般納稅人將自產的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。（ ） 對錯
2、委托加工的應稅消費品，如果沒有同類消費品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費之和視為銷售價格，計算代收代繳消費稅。（ ） 對錯
3、對營業(yè)稅納稅人銷售某項不動產價格明顯偏低而又沒有正當理由的，稅務機關應首先按納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定其營業(yè)額。（ ） 對錯
4、某摩托車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）售給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費者。該摩托車生產企業(yè)6月應繳納消費稅稅額為42000元（摩托車適用消費稅稅率10%）。（ ） 對錯
5、進口貨物的完稅價格中包括由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用。（ ） 對錯
6、某大型商場經營自行車銷售業(yè)務，同時附設了自行車修理修配門市部。該商場進行增值稅納稅申報時，應將該門市部提供勞務收入計入應稅銷售額 。（ ） 對錯
7、總分機構不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經批準可由總機構向其所在地主管稅務機關統(tǒng)一辦理一般納稅人認定手續(xù)。（ ） 對錯
8、A保險公司承保一項保險業(yè)務，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險，A保險公司應納營業(yè)稅為320萬元。（ ） 對錯
9、增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額分別開具發(fā)票且分別進行會計核算的，可以按折扣后的銷售額計算繳納增值稅。（ ） 對錯
10、外貿企業(yè)出口應稅消費品，應退消費稅稅款=外貿企業(yè)購進應稅消費品支付的全部款額×退稅率。（ ） 對錯
11、某生產企業(yè)本月接受委托加工應稅消費品（沒有同類消費品銷售價格），收取的加工費為18萬元、增值稅3.06萬元；委托方提供的原材料成本為585萬元。該生產企業(yè)代收代繳的消費稅為106.41萬元（應稅消費品消費稅稅率為15%）。（ ） 對錯
12、營業(yè)稅的納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地的主管稅務機構申報納稅。（ ） 對錯
13、某酒廠（小規(guī)模納稅人）通過自設非獨立核算門市部以出廠價銷售一批自產果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元，成本3000元，消費稅率15%，其計征消費稅的銷售額應為3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 對錯
14、某小型超市由三位下崗工人合伙舉辦，2002年銷售額達到120萬元，且單獨聘請會計人員管理賬目。該超市可以認定為一般納稅人。（ ） 對錯
15、在確定關稅完稅價格時，進口人為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用，應計入成交價格。（ ） 對錯
16、外購固定資產的進項稅額不得抵扣，但是因此發(fā)生的運輸費用可以計算進項稅額抵扣。（ ） 對錯
17、按照增值稅有關規(guī)定，現(xiàn)金折扣可以從銷售額中扣除。（ ） 對錯
18、某公司以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，則該公司應繳納營業(yè)稅。（ ） 對錯
四、計算分析題
1、某化工生產企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務與內銷業(yè)務。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務： 11月份業(yè)務如下： ①國內采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經稅務機關認證，材料已驗收入庫；支付購貨運費10萬元，并取得運輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經稅務機關認證。當月從國內免稅購入原材料10萬元。 ②內銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價格90萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務如下： ①國內采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經稅務機關認證。 ②進料加工免稅進口料件到岸價格40萬元，海關實征關稅10萬元 ③內銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？（2）該企業(yè)12月份出口當月應納稅額多少？（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設備生產企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠洋商貿公司（本題下稱遠洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關經營業(yè)務如下：（1）A企業(yè)從遠洋公司購進生產用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗收入庫，貨款和稅款未付。（2）遠洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺，每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠洋公司以銷貨款抵頂應付A企業(yè)的貨款和稅款后，實付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。（3）A企業(yè)為遠洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調試費收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。（4）遠洋公司向農民收購農產品30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農產品40%作為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入35.03萬元。（5）遠洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。要求：（1）計算A企業(yè)2006年8月份應繳納的增值稅。（2）計算遠洋公司2006年8月份應繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務： ①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。 ②轉讓某種債券的買賣價差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項國債轉貸利息收入8萬元。 ③銷售黃金15萬元，其購入價為12萬元。 ④代理買賣證券手續(xù)費收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費22萬元。 ⑤變賣房產取得收入200萬元，出租另一處房產取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。要求：根據(jù)上述資料及稅法相關規(guī)定，回答下列問題：（1） 計算該銀行上述第①筆業(yè)務應納營業(yè)稅額。（2） 計算該銀行上述第②、③筆業(yè)務應納營業(yè)稅額。（3） 計算該銀行上述第④筆業(yè)務應納營業(yè)稅額。（4） 計算該銀行上述第⑤筆業(yè)務應納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務：（1）從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820 000元，已繳納關稅230 000元。（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價值68 000元，支付加工費2 000元，該批加工產品已收回（受托方沒有B類化妝品同類貨物價格）。（3）銷售本企業(yè)生產的C類護膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護膚品，計稅價格8 000元（不含增值稅）其他相關資料：化妝品適用的消費稅稅率為30%，要求：（1）計算A類化妝品應繳納的消費稅。（2）計算B類化妝品應繳納的消費稅。（3）計算C類護膚品應繳納的消費稅。（4）計算該公司10月份應繳納的消費稅。
五、綜合題
1、2006年4月，市財稅部門在對某家具公司進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)該家具公司3月份發(fā)生以下事項：（1）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務，扣減當月銷項稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。（2）將生產的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進行相關繳納增值稅的核算和賬務處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。（3）從庫房領出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500萬元，負擔的增值稅進項稅額為255元，該進項稅額已在3月份計算應繳納增值時從銷項稅額中抵扣。已知，家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）家具公司3月份扣減銷項稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由。（2）家具公司將生產的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應當繳納增值稅？簡要說明理由。（3）家具公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國法律規(guī)定？簡要說明理由。（4）家具公司是否是補繳3月份增值稅？如果需要補繳，應補繳增值稅稅額是多少？
2、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產銷售A型的小汽車，出廠不含稅單價為每輛90 000元。2007年1月份購銷情況如下： ①向當?shù)仄囐Q易中心銷售80輛，汽車貿易中心當月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬。 ②向外地特約經銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的貨運發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；取得的貨運發(fā)票已于當月通過稅務機關的比對。 ③銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包裝物押金70200元，計入銷售收入。 ⑤將本廠自產一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額83680元，國家稅務總局對該車同類型車輛核定的車輛購置稅最低計稅價格為85800元。 ⑥購小轎車零部件、原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5800000元，稅款為986000元；取得的專用發(fā)票已于當月向稅務機關申請并通過認證。 ⑦從國外進口一批小轎車零部件，支付給國外的貨價1300000元、賣方傭金20000元，運抵我國海關前的運雜費和保險費180000元；取得的海關增值稅完稅憑證當月未向稅務機關申請認證。 ⑧從小規(guī)模納稅人處購進小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 ⑨本廠直接組織收購廢舊小汽車，支付收購金額60000元。 ⑩本月共向客戶收取提車加急費121680元。（已知小轎車的消費稅稅率5%，小轎車零部件的進口關稅率為20%）要求：根據(jù)上述資料及稅法相關規(guī)定，回答下列問題：（1）計算進口小轎車零件在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅額；（2）計算該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額；（3）計算該廠當月應納增值稅；（4）計算該廠當月應納消費稅；