答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1. B 2. C 3. B 4. B 5. A 6. C 7. D 8. D 9. C 10. B
11. D 12. D 13. C 14. B 15. B 16. C 17. B 18. D 19. B 20. D
21. C 22. B 23. B 24. C 25. C
二、多項(xiàng)選擇題
1. AD 2. ABD 3. AC 4. BC 5. ABCD
6. ABCD 7. ACD 8. BC 9. BC 10. ABD
11. BD 12. BCD 13. AC 14. ABC 15. ABC
16. ABCD 17. ABCD 18. ABD 19. ABC 20. AC
21. BC 22. BCD 23. ABC 24. ABCD
三、判斷題
1. 對(duì) 2. 錯(cuò) 3. 錯(cuò) 4. 錯(cuò) 5. 對(duì) 6. 對(duì) 7. 錯(cuò) 8. 對(duì) 9. 對(duì) 10. 錯(cuò) 11. 對(duì)
四、計(jì)算題
1.
(1)該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬(wàn)元)
(2)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅=70×10×17%+1/(1+17%)×17%+0.5/(1+17%)×17%+(6+0.8)/(1+17%)×17%+0.4/(1+17%)×17%=120.26(萬(wàn)元)
(3)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬(wàn)元)
(4)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬(wàn)元)
(5)該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=10×70×3%+1/(1+17%)×3%+0.5/(1+17%)×3%+0.4/(1+17%)×3%=21.05(萬(wàn)元)
2.
(1)境內(nèi)旅游收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=〔(4500-1600-400-300-600)×36-8000〕×5%=2480(元)
(2)境外旅游收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)
(3)租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(元)
該旅行社5月份合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=2480+3000+250=5730(元)
3.
(1)工薪所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅：
全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(4 000-1 600)×15%-125]×12=2820(元)
該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：
每月獎(jiǎng)金平均額=10000/12=833.33元
根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。
全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×10%-25=975(元)
工資、薪金所得共繳納個(gè)人所得稅=2820+975=3795(元)
(2)出版圖書(shū)應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)
(3)審核稿件所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)
(4)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。
捐贈(zèng)限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈(zèng)支出1萬(wàn)元可以全額扣除。
中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000-10000)×20%=8000(元)
(5) 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免稅。
一、單項(xiàng)選擇題
1. B 2. C 3. B 4. B 5. A 6. C 7. D 8. D 9. C 10. B
11. D 12. D 13. C 14. B 15. B 16. C 17. B 18. D 19. B 20. D
21. C 22. B 23. B 24. C 25. C
二、多項(xiàng)選擇題
1. AD 2. ABD 3. AC 4. BC 5. ABCD
6. ABCD 7. ACD 8. BC 9. BC 10. ABD
11. BD 12. BCD 13. AC 14. ABC 15. ABC
16. ABCD 17. ABCD 18. ABD 19. ABC 20. AC
21. BC 22. BCD 23. ABC 24. ABCD
三、判斷題
1. 對(duì) 2. 錯(cuò) 3. 錯(cuò) 4. 錯(cuò) 5. 對(duì) 6. 對(duì) 7. 錯(cuò) 8. 對(duì) 9. 對(duì) 10. 錯(cuò) 11. 對(duì)
四、計(jì)算題
1.
(1)該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬(wàn)元)
(2)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅=70×10×17%+1/(1+17%)×17%+0.5/(1+17%)×17%+(6+0.8)/(1+17%)×17%+0.4/(1+17%)×17%=120.26(萬(wàn)元)
(3)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬(wàn)元)
(4)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬(wàn)元)
(5)該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=10×70×3%+1/(1+17%)×3%+0.5/(1+17%)×3%+0.4/(1+17%)×3%=21.05(萬(wàn)元)
2.
(1)境內(nèi)旅游收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=〔(4500-1600-400-300-600)×36-8000〕×5%=2480(元)
(2)境外旅游收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)
(3)租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=5000×5%=250(元)
該旅行社5月份合計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=2480+3000+250=5730(元)
3.
(1)工薪所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅：
全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(4 000-1 600)×15%-125]×12=2820(元)
該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：
每月獎(jiǎng)金平均額=10000/12=833.33元
根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。
全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×10%-25=975(元)
工資、薪金所得共繳納個(gè)人所得稅=2820+975=3795(元)
(2)出版圖書(shū)應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)
(3)審核稿件所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)
(4)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。
捐贈(zèng)限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈(zèng)支出1萬(wàn)元可以全額扣除。
中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000-10000)×20%=8000(元)
(5) 國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入免稅。