四、計算題
1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(l)購進一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為96500元，支付運費8000元，取得運輸發(fā)票。
(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果20000公斤。
(3)購置生產(chǎn)用設備3臺，單價10000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元。
(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元，收取運輸裝卸費5000元;向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元;將自產(chǎn)的食品捐贈給災區(qū)，食品成本為50000元，無同類食品的售價。
(5)直接向消費者銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：計算該公司當期增值稅可以抵扣的進項稅額、銷項稅額，當期應繳納的增值稅。
2.某進出口公司進口一批機器設備，經(jīng)海關審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3萬美元。
已知：市場匯率為1美元=8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：
(1)進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格?
(2)計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。
(3)說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。
3.甲某在北京市海淀區(qū)設立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務機關在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記;
(2)因到河北省唐山市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇諜C關申請領購發(fā)票，唐山市稅務機關根據(jù)其領購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達企業(yè)，為博達公司代開發(fā)票5000元;
(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
結合以上資料，分析回答下列問題：
(1) 甲某辦理稅務登記事項是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應承擔何種法律責任;
(2) 稅務機關可否要求該個人獨資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;
(3) 甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應承擔何種法律責任?
(4) 稅務機關可以采取何種措施追繳該個人獨資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由
1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(l)購進一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價稅合計金額為96500元，支付運費8000元，取得運輸發(fā)票。
(2)以每公斤2元的單價向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購水果20000公斤。
(3)購置生產(chǎn)用設備3臺，單價10000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元。
(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元，收取運輸裝卸費5000元;向某糕點廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元;將自產(chǎn)的食品捐贈給災區(qū)，食品成本為50000元，無同類食品的售價。
(5)直接向消費者銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：計算該公司當期增值稅可以抵扣的進項稅額、銷項稅額，當期應繳納的增值稅。
2.某進出口公司進口一批機器設備，經(jīng)海關審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3萬美元。
已知：市場匯率為1美元=8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述情況和關稅法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：
(1)進出口公司在進口該批機器設備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格?
(2)計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。
(3)說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。
3.甲某在北京市海淀區(qū)設立一個人獨資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點，稅務機關在對該個人獨資企業(yè)檢查時發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記;
(2)因到河北省唐山市進行臨時經(jīng)營，向當?shù)囟悇諜C關申請領購發(fā)票，唐山市稅務機關根據(jù)其領購發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達企業(yè)，為博達公司代開發(fā)票5000元;
(4)該個人獨資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業(yè)賬簿資料進行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業(yè)放棄了惠鑫公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
結合以上資料，分析回答下列問題：
(1) 甲某辦理稅務登記事項是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應承擔何種法律責任;
(2) 稅務機關可否要求該個人獨資企業(yè)提供保證金?請簡要說明理由;
(3) 甲某代開發(fā)票行為是否合法?如違法，應承擔何種法律責任?
(4) 稅務機關可以采取何種措施追繳該個人獨資企業(yè)的稅款?請簡要說明理由