4.甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4 600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3 800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，消費(fèi)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用140萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元。
(4)管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：計(jì)算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除)。
5.某集團(tuán)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.下屬的運(yùn)輸公司，2008年3月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入25萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入3.52萬(wàn)元;當(dāng)月還承攬一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為3.8萬(wàn)元，其中境外運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運(yùn)輸單位，并支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。
2.下屬的施工公司承接一項(xiàng)工程，總承包款700萬(wàn)元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價(jià)格200萬(wàn)元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨(dú)付款，共墊付材料款400萬(wàn)元，工程完工。
3.下屬的物業(yè)管理公司共收取費(fèi)用38萬(wàn)元，其中包括代業(yè)主支付的水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)20萬(wàn)元。
4.下屬的旅行社承接旅行團(tuán)，共收取費(fèi)用47萬(wàn)元，其中代游客支付的門(mén)票費(fèi)7萬(wàn)元，食宿費(fèi)、交通費(fèi)共14萬(wàn)元。
5.下屬的卡拉OK歌舞廳取得的點(diǎn)歌費(fèi)、包廂費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、飲料收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元。當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用稅率20%。
要求：計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅?
(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4 600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3 800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，消費(fèi)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。
(3)銷(xiāo)售費(fèi)用140萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元。
(4)管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：計(jì)算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除)。
5.某集團(tuán)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.下屬的運(yùn)輸公司，2008年3月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入25萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入3.52萬(wàn)元;當(dāng)月還承攬一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為3.8萬(wàn)元，其中境外運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運(yùn)輸單位，并支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。
2.下屬的施工公司承接一項(xiàng)工程，總承包款700萬(wàn)元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價(jià)格200萬(wàn)元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨(dú)付款，共墊付材料款400萬(wàn)元，工程完工。
3.下屬的物業(yè)管理公司共收取費(fèi)用38萬(wàn)元，其中包括代業(yè)主支付的水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)20萬(wàn)元。
4.下屬的旅行社承接旅行團(tuán)，共收取費(fèi)用47萬(wàn)元，其中代游客支付的門(mén)票費(fèi)7萬(wàn)元，食宿費(fèi)、交通費(fèi)共14萬(wàn)元。
5.下屬的卡拉OK歌舞廳取得的點(diǎn)歌費(fèi)、包廂費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、飲料收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元。當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用稅率20%。
要求：計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅?