初級資格考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》模擬試題（一）答案5

（4）借：對外投資28400
    貸：材料20000
    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400
    事業(yè)基金　5000
    同時(shí)，
    借：事業(yè)基金——一般基金　28400
    貸：事業(yè)基金——投資基金　28400
    （5）借：結(jié)余分配——應(yīng)交所得稅6800
    貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　6800
    五、綜合題
     1．（l）成本法1996年1月1日
    借：長期股權(quán)投資——股票投資（投資成本）1003000
    貸：銀行存款1003000
     1996年12月31日不作帳，無分錄1997年1月31日借：應(yīng)收股利80000
    貸：投資收益80000
     1997年12月31日不作帳，無分錄
    （2）權(quán)益法1996年1月1日借：長期股權(quán)投資——股票投資（投資成本） 1003000
    貸：銀行存款10030O0
     1996年12月31日
    應(yīng)分享份額＝20萬 × 50％＝ 10萬
    借：長期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整） 100000
    貸：投資收益100000
     1997年1月31日
    借：應(yīng)收股利80000
    貸：長期投權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整）80000
     1997年12月31日
    應(yīng)分擔(dān)虧損＝10萬×50％＝5萬
    借：投資收益50000
    貸：長期股權(quán)投資——股票投資（損益調(diào)整）50000
     2．（1）19×1年應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備＝10000萬
    借：管理費(fèi)用10000
    貸：壞帳準(zhǔn)備10000
    （2）19× 2年沖銷已確認(rèn)壞帳
    借：壞帳準(zhǔn)備9000
    貸：應(yīng)收帳款9000
    （3）19 × 2年應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備＝8000元
    借：管理費(fèi)用8000
    貸：壞帳準(zhǔn)備8000
    （4）19 × 3年收回上年沖銷的壞帳
    借：應(yīng)收帳款5000
    貸：壞帳準(zhǔn)備5000
    借：銀行存款5000
    貸：應(yīng)收帳款5000
    （5）19×3年應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備＝－4000
    借：壞帳準(zhǔn)備4000
    貸：管理費(fèi)用4000