五、綜合題 [答案]
（1）借：應(yīng)收賬款 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136000 借：主營業(yè)務(wù)成本 350000 貸：庫存商品 350000
（2）借：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800 貸：銀行存款 46000 財務(wù)費(fèi)用 800 借：庫存商品 22000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 22000
（3）借：委托代銷商品 66000 貸：庫存商品 66000
（4）借：應(yīng)收賬款 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400 借：主營業(yè)務(wù)成本 66000 貸：委托代銷商品 66000 借：營業(yè)費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)收賬款 12000
（5）借：管理費(fèi)用 67800 貸：銀行存款 67800 借：管理費(fèi)用 4000 貸：壞賬準(zhǔn)備 4000
（6）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2100 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 900 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 900
（7）所得稅＝[（800000-40000+120000）-（350000-22000+66000+3000+12000+71800-800）] ×33%＝132000（元） 借：所得稅 132000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 132000
（8）借：主營業(yè)務(wù)收入 880000 財務(wù)費(fèi)用 800 貸：本年利潤 880800 借：本年利潤 612800 貸：主營業(yè)務(wù)成本 394000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000 營業(yè)費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 71800 所得稅 132000 借：本年利潤 268000 貸：利潤分配——未分配利潤 268000
（9）借：利潤分配——提取盈余公積 40200 貸：盈余公積——一般盈余公積 26800 ——公益金 13400
（10）借：利潤分配——應(yīng)付普通股股利 107200 貸：應(yīng)付股利 107200
（11）借：利潤分配——未分配利潤 147400 貸：利潤分配——提取盈余公積 40200 ——應(yīng)付普通股股利 107200 利潤表及利潤分配表 編制單位：甲公司 2002年度 單位：萬元 項 目 本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入 880000 減：主營業(yè)務(wù)成本 394000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營業(yè)務(wù)利潤 483000 減：營業(yè)費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 71800 財務(wù)費(fèi)用 -800
三、營業(yè)利潤 400000 加：投資收益 0 營業(yè)外收入 0 減：營業(yè)外支出 0
四、利潤總額 400000 減：所得稅 132000
五、凈利潤 268000 加：年初可供分配利潤 500000
六、可供分配利潤 768000 減：提取盈余公積 40200 應(yīng)付利潤 107200
七、未分配利潤 620600
（1）借：應(yīng)收賬款 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）136000 借：主營業(yè)務(wù)成本 350000 貸：庫存商品 350000
（2）借：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800 貸：銀行存款 46000 財務(wù)費(fèi)用 800 借：庫存商品 22000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 22000
（3）借：委托代銷商品 66000 貸：庫存商品 66000
（4）借：應(yīng)收賬款 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400 借：主營業(yè)務(wù)成本 66000 貸：委托代銷商品 66000 借：營業(yè)費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)收賬款 12000
（5）借：管理費(fèi)用 67800 貸：銀行存款 67800 借：管理費(fèi)用 4000 貸：壞賬準(zhǔn)備 4000
（6）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2100 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2100 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 900 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 900
（7）所得稅＝[（800000-40000+120000）-（350000-22000+66000+3000+12000+71800-800）] ×33%＝132000（元） 借：所得稅 132000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 132000
（8）借：主營業(yè)務(wù)收入 880000 財務(wù)費(fèi)用 800 貸：本年利潤 880800 借：本年利潤 612800 貸：主營業(yè)務(wù)成本 394000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000 營業(yè)費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 71800 所得稅 132000 借：本年利潤 268000 貸：利潤分配——未分配利潤 268000
（9）借：利潤分配——提取盈余公積 40200 貸：盈余公積——一般盈余公積 26800 ——公益金 13400
（10）借：利潤分配——應(yīng)付普通股股利 107200 貸：應(yīng)付股利 107200
（11）借：利潤分配——未分配利潤 147400 貸：利潤分配——提取盈余公積 40200 ——應(yīng)付普通股股利 107200 利潤表及利潤分配表 編制單位：甲公司 2002年度 單位：萬元 項 目 本年累計數(shù)
一、主營業(yè)務(wù)收入 880000 減：主營業(yè)務(wù)成本 394000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3000
二、主營業(yè)務(wù)利潤 483000 減：營業(yè)費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用 71800 財務(wù)費(fèi)用 -800
三、營業(yè)利潤 400000 加：投資收益 0 營業(yè)外收入 0 減：營業(yè)外支出 0
四、利潤總額 400000 減：所得稅 132000
五、凈利潤 268000 加：年初可供分配利潤 500000
六、可供分配利潤 768000 減：提取盈余公積 40200 應(yīng)付利潤 107200
七、未分配利潤 620600