2. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人 , 適用的增值稅稅率為 17% 。
(1)2000年11月1日 , 接受乙企業(yè)捐贈(zèng)的需要安裝的專用設(shè)備一臺(tái) , 但乙企業(yè)未提供該項(xiàng)專用設(shè)備的有關(guān)憑證 , 市場(chǎng)上該類專用設(shè)備的價(jià)格為 100 萬(wàn)元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入安裝。
(2)在安裝上述專用設(shè)備過程中 , 領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料 10 萬(wàn)元 , 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 1.7 萬(wàn)元 ; 領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品 一批 , 成本為 40 萬(wàn)元 , 稅務(wù) 部門確定的計(jì)稅價(jià)格為 50 萬(wàn)元 ; 應(yīng)付未付工程人員的工資為 15 萬(wàn)元 , 用銀行存款支付其他費(fèi)用為 4.8 萬(wàn)元。
(3)2000年12月15日, 該項(xiàng)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) , 并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
(4)該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5年 , 預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%, 采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
(5)2003年12月25日 , 甲企業(yè)將該專用設(shè)備對(duì)外出售 , 獲得價(jià)款 90 萬(wàn)元存入銀行。
假定甲企業(yè)在接受捐贈(zèng)以及出售該項(xiàng)專用設(shè)備時(shí)均不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。
要求 :
(1) 編制甲企業(yè)接受捐贈(zèng)專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
(2) 編制甲企業(yè)安裝專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
(3) 編制甲企業(yè)專用設(shè)備安裝完工并投入使用的會(huì)計(jì)分錄。
(4) 計(jì)算甲企業(yè)的該項(xiàng)專用設(shè)備 2001 年和 2002 年應(yīng)計(jì)提的折舊額。
(5) 編制甲企業(yè)出售該項(xiàng)專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
( 答案中的金額單位均用萬(wàn)元表示 ;" 資本公積 " 科目要求寫出二級(jí)明細(xì)科目 ," 應(yīng)交稅金 " 科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱 )
(1)2000年11月1日 , 接受乙企業(yè)捐贈(zèng)的需要安裝的專用設(shè)備一臺(tái) , 但乙企業(yè)未提供該項(xiàng)專用設(shè)備的有關(guān)憑證 , 市場(chǎng)上該類專用設(shè)備的價(jià)格為 100 萬(wàn)元。甲企業(yè)收到該專用設(shè)備后立即投入安裝。
(2)在安裝上述專用設(shè)備過程中 , 領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料 10 萬(wàn)元 , 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 1.7 萬(wàn)元 ; 領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品 一批 , 成本為 40 萬(wàn)元 , 稅務(wù) 部門確定的計(jì)稅價(jià)格為 50 萬(wàn)元 ; 應(yīng)付未付工程人員的工資為 15 萬(wàn)元 , 用銀行存款支付其他費(fèi)用為 4.8 萬(wàn)元。
(3)2000年12月15日, 該項(xiàng)工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) , 并投入第一基本生產(chǎn)車間使用。
(4)該專用設(shè)備估計(jì)使用年限為5年 , 預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%, 采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
(5)2003年12月25日 , 甲企業(yè)將該專用設(shè)備對(duì)外出售 , 獲得價(jià)款 90 萬(wàn)元存入銀行。
假定甲企業(yè)在接受捐贈(zèng)以及出售該項(xiàng)專用設(shè)備時(shí)均不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。
要求 :
(1) 編制甲企業(yè)接受捐贈(zèng)專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
(2) 編制甲企業(yè)安裝專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
(3) 編制甲企業(yè)專用設(shè)備安裝完工并投入使用的會(huì)計(jì)分錄。
(4) 計(jì)算甲企業(yè)的該項(xiàng)專用設(shè)備 2001 年和 2002 年應(yīng)計(jì)提的折舊額。
(5) 編制甲企業(yè)出售該項(xiàng)專用設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
( 答案中的金額單位均用萬(wàn)元表示 ;" 資本公積 " 科目要求寫出二級(jí)明細(xì)科目 ," 應(yīng)交稅金 " 科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱 )