（二）【答案】
l、（l） 2002年應(yīng)負(fù)擔(dān)的 利息 費(fèi)用=20 × 4％ × 9 =0.6（萬(wàn)元）
12
借：在建工程 0.6萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期借款 0.6萬(wàn)
（2） 2003年應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用=20 × 40%= 0．8 （ 萬(wàn)元）
借；財(cái)務(wù)費(fèi)用 0．8萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期借款 0.8萬(wàn)
2．該生產(chǎn)線的原價(jià)=15+2．55+0．47+0．1+0．017+0.263+0.6=19（萬(wàn)元）
借：固定資產(chǎn) 19萬(wàn)
貸：在建工程 19萬(wàn)
3、 2003年折舊= 19 × 2 =7．6（萬(wàn)元）
5
借：制造費(fèi)用 7.6萬(wàn)元
貸：累計(jì)折舊 7.6萬(wàn)元
4、出售前的累計(jì)拆舊：
2004年折舊= （l－ 7．6）× 2 =11.4 × 2 =4.56（萬(wàn)元）
5 5
2005年折舊=（11.4— 4.56）× 2 =6.84× 2 =2.736（萬(wàn)元）
5 5
2006年折舊=（6.84-2.736-l）÷ 2× 3 =0．388（萬(wàn)元）
12
累計(jì)折舊=7．6＋ 4.56十2.736 ＋2.388= 15．284（萬(wàn)元）
5、出售凈收益=5．8-0．284-（19一15.284）=l．8（萬(wàn)元）
6、（l）將固定資產(chǎn)凈值3.716（19—15．284）萬(wàn)元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理 3.716萬(wàn)
累計(jì)折舊 15．284萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn) 19萬(wàn)
（2）取得清理收人
借：銀行存款 5．8萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)清理 5．8萬(wàn)
（3）支付清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理 2 840
貸：現(xiàn)金 2 840
（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈收益
借：固定資產(chǎn)清理 1.8萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入 l．8萬(wàn)
（三）【答案】
l、（1）借：應(yīng)收賬款 200萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140萬(wàn)
貸：庫(kù)存商品 140萬(wàn)
（2）借： 應(yīng)收賬款 50萬(wàn)
貸：壞賬準(zhǔn)備 50萬(wàn)
借：銀行存款 50萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款 50萬(wàn)
（3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110萬(wàn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2萬(wàn)
銀行存款 98萬(wàn)
借：庫(kù)存商品 70萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70萬(wàn)
（4）年末應(yīng)收賬款余額=500＋ 200 ＋ 50— 50=700（萬(wàn)元）
年末應(yīng)保留的壞賬準(zhǔn)備=700× 4%=28（萬(wàn)元）
提取前已有的壞賬準(zhǔn)備=200 ＋ 50= 250（萬(wàn)元）
本期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=28一250= —222（萬(wàn)元）
借：壞賬準(zhǔn)備 222萬(wàn)
貸： 管理 費(fèi)用 222萬(wàn)
2、（1）應(yīng)收賬款=（500 + 200+50 -50）一（200+ 50一222）=672（ 萬(wàn)元）
（2）應(yīng)付賬款=176+ 16= 192（萬(wàn)元）
（3）預(yù)付賬款=14＋ 35= 49 （萬(wàn)元）
（4）待攤費(fèi)用=66十 49十 l= 116（萬(wàn)元）
（5）預(yù)提費(fèi)用=38＋ 2= 40 （萬(wàn)元）
（6）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=147—49=98（萬(wàn)元）
（7）應(yīng)付 債券 =82—25=57（萬(wàn)元）
（8）存貨=185＋ 200-140＋70 ＋24+26-1=364 （萬(wàn)元）
3、（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入= 1200＋ 200- 100= 1300（萬(wàn)元）
（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本= 650＋ 140- 70= 720 （元）
（3）管理費(fèi)用=228—222=6（萬(wàn)元）
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用=107—2=105（萬(wàn)元）
l、（l） 2002年應(yīng)負(fù)擔(dān)的 利息 費(fèi)用=20 × 4％ × 9 =0.6（萬(wàn)元）
12
借：在建工程 0.6萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期借款 0.6萬(wàn)
（2） 2003年應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用=20 × 40%= 0．8 （ 萬(wàn)元）
借；財(cái)務(wù)費(fèi)用 0．8萬(wàn)
貸：長(zhǎng)期借款 0.8萬(wàn)
2．該生產(chǎn)線的原價(jià)=15+2．55+0．47+0．1+0．017+0.263+0.6=19（萬(wàn)元）
借：固定資產(chǎn) 19萬(wàn)
貸：在建工程 19萬(wàn)
3、 2003年折舊= 19 × 2 =7．6（萬(wàn)元）
5
借：制造費(fèi)用 7.6萬(wàn)元
貸：累計(jì)折舊 7.6萬(wàn)元
4、出售前的累計(jì)拆舊：
2004年折舊= （l－ 7．6）× 2 =11.4 × 2 =4.56（萬(wàn)元）
5 5
2005年折舊=（11.4— 4.56）× 2 =6.84× 2 =2.736（萬(wàn)元）
5 5
2006年折舊=（6.84-2.736-l）÷ 2× 3 =0．388（萬(wàn)元）
12
累計(jì)折舊=7．6＋ 4.56十2.736 ＋2.388= 15．284（萬(wàn)元）
5、出售凈收益=5．8-0．284-（19一15.284）=l．8（萬(wàn)元）
6、（l）將固定資產(chǎn)凈值3.716（19—15．284）萬(wàn)元轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理 3.716萬(wàn)
累計(jì)折舊 15．284萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn) 19萬(wàn)
（2）取得清理收人
借：銀行存款 5．8萬(wàn)
貸：固定資產(chǎn)清理 5．8萬(wàn)
（3）支付清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理 2 840
貸：現(xiàn)金 2 840
（4）結(jié)轉(zhuǎn)凈收益
借：固定資產(chǎn)清理 1.8萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)外收入 l．8萬(wàn)
（三）【答案】
l、（1）借：應(yīng)收賬款 200萬(wàn)
貸：營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140萬(wàn)
貸：庫(kù)存商品 140萬(wàn)
（2）借： 應(yīng)收賬款 50萬(wàn)
貸：壞賬準(zhǔn)備 50萬(wàn)
借：銀行存款 50萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款 50萬(wàn)
（3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110萬(wàn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2萬(wàn)
銀行存款 98萬(wàn)
借：庫(kù)存商品 70萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 70萬(wàn)
（4）年末應(yīng)收賬款余額=500＋ 200 ＋ 50— 50=700（萬(wàn)元）
年末應(yīng)保留的壞賬準(zhǔn)備=700× 4%=28（萬(wàn)元）
提取前已有的壞賬準(zhǔn)備=200 ＋ 50= 250（萬(wàn)元）
本期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備=28一250= —222（萬(wàn)元）
借：壞賬準(zhǔn)備 222萬(wàn)
貸： 管理 費(fèi)用 222萬(wàn)
2、（1）應(yīng)收賬款=（500 + 200+50 -50）一（200+ 50一222）=672（ 萬(wàn)元）
（2）應(yīng)付賬款=176+ 16= 192（萬(wàn)元）
（3）預(yù)付賬款=14＋ 35= 49 （萬(wàn)元）
（4）待攤費(fèi)用=66十 49十 l= 116（萬(wàn)元）
（5）預(yù)提費(fèi)用=38＋ 2= 40 （萬(wàn)元）
（6）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=147—49=98（萬(wàn)元）
（7）應(yīng)付 債券 =82—25=57（萬(wàn)元）
（8）存貨=185＋ 200-140＋70 ＋24+26-1=364 （萬(wàn)元）
3、（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入= 1200＋ 200- 100= 1300（萬(wàn)元）
（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本= 650＋ 140- 70= 720 （元）
（3）管理費(fèi)用=228—222=6（萬(wàn)元）
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用=107—2=105（萬(wàn)元）