11、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)。該企業(yè)購入甲材料300公斤，每公斤含稅單價為50元，發(fā)生運雜費2000元，運輸途中發(fā)生合理損耗10公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用1000元。該批甲材料的入賬價值為（ ）元。
A、15000 B、17000 C、18000 D、14000
正確答案:C
解析:材料的入賬價值一般包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用，企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人時，其材料的入賬價值還應(yīng)包括增值稅，因此，該批甲材料的入賬價值＝300×50＋2000+1000＝18000元。由于運輸途中發(fā)生的損耗屬于合理損耗，因此，應(yīng)作為材料的入賬價值。
12、甲企業(yè)2000年1月1日以105萬元的價格發(fā)行5年期 債券 100萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為5%，采用直線法攤銷溢價。則甲企業(yè)2000年12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付債券——應(yīng)計 利息 ”科目和財務(wù)費用的數(shù)額為（ ）萬元。
A、4，5 B、5，4 C、5，5 D、4，4
正確答案:B
解析:應(yīng)計入“應(yīng)付債券——應(yīng)計利息”科目的數(shù)額＝100×5%=5萬元；計入財務(wù)費用的數(shù)額＝5－1＝4萬元。
13、下列事項應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算的是（ ）。
A、長期病假人員工資 B、繳納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費
C、支付離退休人員退休金 D、向勞動管理部門繳納的管理費
正確答案:A
解析:繳納職工的醫(yī)療保險費計入應(yīng)付福利費,支付離退休人員退休金計入其他應(yīng)付款，向勞動管理部門繳納的管理費時直接通過銀行存款賬戶核算。
14、某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運輸勞務(wù)收入10萬元，營業(yè)稅稅率為3%，同時對外出租一項無形資產(chǎn)取得收入20萬元，營業(yè)稅稅率為5%，上述業(yè)務(wù)在進行會計處理時的會計分錄為（ ）。
A、 借：其他業(yè)務(wù)支1.3 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
B、 借：主營業(yè)稅金及附加 1.3 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
C、 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1 其他業(yè)務(wù)支出 0.3 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
D、 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.3 其他業(yè)務(wù)支出1 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
正確答案:A
解析:均應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。
15、某 企業(yè) 對外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計算的應(yīng)交 土地 增值稅，應(yīng)借記的會計科目是（ ）
A、營業(yè)費用 B、固定資產(chǎn)清理 C、制造費用 D、 管理 費用
正確答案:B
解析:企業(yè)計算出應(yīng)交土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。
16、某企業(yè)年初盈余公積余額為500萬元，本年提取法定盈余公積200萬元，提取法定公益金100萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本200萬元，用法定公益金購置職工集體福利設(shè)施50萬元，該企業(yè)盈余公積的年末余額為（ ）萬元。
A、450 B、500 C、550 D、600
正確答案:D
解析:盈余公積年末余額＝500+200+100-200＝600（萬元）。
17、甲企業(yè)收到國家撥入的專門用于技術(shù)改造的款項80萬元。甲企業(yè)利用該筆款項對現(xiàn)有設(shè)備進行技術(shù)改造，共支出78萬元，全部形成固定資產(chǎn)。技改項目完成后，甲企業(yè)將撥款結(jié)余2萬元上交。甲企業(yè)記入“資本公積”科目的數(shù)額為（ ）萬元。
A、80 B、2 C、78 D、76
正確答案:C
解析:甲企業(yè)記入“資本公積”科目的數(shù)額應(yīng)為形成資產(chǎn)的78萬元。
18、某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售 商品 ，2004年1月5日發(fā)出產(chǎn)品100件，每件售價200元，每件產(chǎn)品銷售成本為100元，增值稅稅率為17%， 合同 約定分3次付款，產(chǎn)品發(fā)出時付款50%，以后兩個月每月1日各付款25%，該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本為（ ）元。
A、10000 B、20000 C、7500 D、5000
正確答案:D
解析:該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本=100×100×50％＝5000（元）。
19、下列項目中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目下反映的是（ ）。
A、生產(chǎn)成本 B、委托代銷商品 C、物資采購 D、工程物資
正確答案:D
解析:工程物資屬于長期資產(chǎn)，而非存貨。
20、甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元。該批消費品適用的增值稅稅率為17％，消費稅稅率為10％。據(jù)此計算，應(yīng)計入在建工程成本的金額為（ ）萬元。
A、350 B、385 C、435 D、635
正確答案:C
解析:應(yīng)計入在建工程成本的金額=300+500*（17%+10%）=435（萬元
A、15000 B、17000 C、18000 D、14000
正確答案:C
解析:材料的入賬價值一般包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用，企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人時，其材料的入賬價值還應(yīng)包括增值稅，因此，該批甲材料的入賬價值＝300×50＋2000+1000＝18000元。由于運輸途中發(fā)生的損耗屬于合理損耗，因此，應(yīng)作為材料的入賬價值。
12、甲企業(yè)2000年1月1日以105萬元的價格發(fā)行5年期 債券 100萬元。該債券到期一次還本付息，票面年利率為5%，采用直線法攤銷溢價。則甲企業(yè)2000年12月31日應(yīng)記入“應(yīng)付債券——應(yīng)計 利息 ”科目和財務(wù)費用的數(shù)額為（ ）萬元。
A、4，5 B、5，4 C、5，5 D、4，4
正確答案:B
解析:應(yīng)計入“應(yīng)付債券——應(yīng)計利息”科目的數(shù)額＝100×5%=5萬元；計入財務(wù)費用的數(shù)額＝5－1＝4萬元。
13、下列事項應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算的是（ ）。
A、長期病假人員工資 B、繳納生產(chǎn)工人的醫(yī)療保險費
C、支付離退休人員退休金 D、向勞動管理部門繳納的管理費
正確答案:A
解析:繳納職工的醫(yī)療保險費計入應(yīng)付福利費,支付離退休人員退休金計入其他應(yīng)付款，向勞動管理部門繳納的管理費時直接通過銀行存款賬戶核算。
14、某工業(yè)企業(yè)本期對外提供運輸勞務(wù)收入10萬元，營業(yè)稅稅率為3%，同時對外出租一項無形資產(chǎn)取得收入20萬元，營業(yè)稅稅率為5%，上述業(yè)務(wù)在進行會計處理時的會計分錄為（ ）。
A、 借：其他業(yè)務(wù)支1.3 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
B、 借：主營業(yè)稅金及附加 1.3 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
C、 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1 其他業(yè)務(wù)支出 0.3 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
D、 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加0.3 其他業(yè)務(wù)支出1 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅1.3
正確答案:A
解析:均應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。
15、某 企業(yè) 對外轉(zhuǎn)讓一棟廠房，根據(jù)稅法規(guī)定計算的應(yīng)交 土地 增值稅，應(yīng)借記的會計科目是（ ）
A、營業(yè)費用 B、固定資產(chǎn)清理 C、制造費用 D、 管理 費用
正確答案:B
解析:企業(yè)計算出應(yīng)交土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。
16、某企業(yè)年初盈余公積余額為500萬元，本年提取法定盈余公積200萬元，提取法定公益金100萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本200萬元，用法定公益金購置職工集體福利設(shè)施50萬元，該企業(yè)盈余公積的年末余額為（ ）萬元。
A、450 B、500 C、550 D、600
正確答案:D
解析:盈余公積年末余額＝500+200+100-200＝600（萬元）。
17、甲企業(yè)收到國家撥入的專門用于技術(shù)改造的款項80萬元。甲企業(yè)利用該筆款項對現(xiàn)有設(shè)備進行技術(shù)改造，共支出78萬元，全部形成固定資產(chǎn)。技改項目完成后，甲企業(yè)將撥款結(jié)余2萬元上交。甲企業(yè)記入“資本公積”科目的數(shù)額為（ ）萬元。
A、80 B、2 C、78 D、76
正確答案:C
解析:甲企業(yè)記入“資本公積”科目的數(shù)額應(yīng)為形成資產(chǎn)的78萬元。
18、某工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售 商品 ，2004年1月5日發(fā)出產(chǎn)品100件，每件售價200元，每件產(chǎn)品銷售成本為100元，增值稅稅率為17%， 合同 約定分3次付款，產(chǎn)品發(fā)出時付款50%，以后兩個月每月1日各付款25%，該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本為（ ）元。
A、10000 B、20000 C、7500 D、5000
正確答案:D
解析:該企業(yè)1月份應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本=100×100×50％＝5000（元）。
19、下列項目中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項目下反映的是（ ）。
A、生產(chǎn)成本 B、委托代銷商品 C、物資采購 D、工程物資
正確答案:D
解析:工程物資屬于長期資產(chǎn)，而非存貨。
20、甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元。該批消費品適用的增值稅稅率為17％，消費稅稅率為10％。據(jù)此計算，應(yīng)計入在建工程成本的金額為（ ）萬元。
A、350 B、385 C、435 D、635
正確答案:C
解析:應(yīng)計入在建工程成本的金額=300+500*（17%+10%）=435（萬元