五、綜合題（本類題共20分，第1小題12分，第2小題8分。
1.甲公司為增值稅一般納稅人，1999年11月30日的科目余額表如下表所示： 單位：元
科目名稱
借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額
銀行存款 54000 短期借款 35000
應(yīng)收賬款 40000 應(yīng)付賬款 20000
壞賬準備 160 預(yù)收賬款 51200
預(yù)付賬款 7000 應(yīng)交稅款 2500
原材料 20000 預(yù)提費用 7840
庫存商品 90000 實收資本 240000
待攤費用 600 降本公積 18000
長期債權(quán)投資 55000 盈余公積 11000
固定資產(chǎn) 1128000 利潤分配 9900
累計折舊 26000 本年利潤 20000
在建工程 42000
合計 436600 261600 2500 412940
注：①“長期債權(quán)投資”科目余額中將于一年內(nèi)到期的有15000元。
②“預(yù)提贊用”科目余額7840元 為預(yù)提的固定資產(chǎn)大修理費用。 答案：甲公司12月份有關(guān)資料如下： （1）銀行存款43173元；
（1）本月銷售商品共計售價50000元，增值稅額8500元，款項尚未收到。商品成本為42000元（不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加）。
（2）收回以前年度已核銷的壞賬9600元。
（3）向承包商預(yù)付工程款13000元。
（4）接受其他企業(yè)捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，該設(shè)備評估確認的原價為32000元，累計折舊為10000元。
（5）計提本月固定資產(chǎn)折舊2500元，攤銷待攤費用300元，均計入管理費用。另用銀行存款支付其他管理費用4000元。
（ 6）本月大修理工程已完工，結(jié)轉(zhuǎn)大修理費用7840元。
（7）用銀行存款償還短期借款11000元。
（8）發(fā)生財務(wù)費用566元，均以銀行存款支付。
（9）年未按應(yīng)收賬款余額的4%計提壞賬準備。
（10）所得稅核算采用應(yīng)付稅款法，1-11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為3300元，已用銀行存款繳納。
（11）按全年凈利潤的10%和5%分別計提
要求：根據(jù)上述資料，填制甲公司12月31日
資產(chǎn)負債表中下列項目的金額：
（1）銀行存款 元。
（2）應(yīng)收賬款凈額 元。
（3）存貨 元。
（4）待攤費用 元。
（5）長期債權(quán)投資 元。
（6）固定資產(chǎn)凈值 元。
（7）在建工程 元。
（8）短期借款 元。
（9）預(yù)提費用 元。
（10）未交稅金 元。
（11）資本公積 元。
（12）未分配利潤 元。
答案：
（1）銀行存款43173元；
（2）應(yīng)收賬款凈額98106元；
（3）存貨68000元；
（4）待攤費用300元；
（5）長期債權(quán)投資40000元；
（6）固定資產(chǎn)凈值121500元；
（7）在建工程47160元；
（8）短期借款24000元；
（9）預(yù)提費用0元；
（10）未交稅金坐6000元；
（11）資本公積40000元；
（12）未分配利潤32595元。
1.甲公司為增值稅一般納稅人，1999年11月30日的科目余額表如下表所示： 單位：元
科目名稱
借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額
銀行存款 54000 短期借款 35000
應(yīng)收賬款 40000 應(yīng)付賬款 20000
壞賬準備 160 預(yù)收賬款 51200
預(yù)付賬款 7000 應(yīng)交稅款 2500
原材料 20000 預(yù)提費用 7840
庫存商品 90000 實收資本 240000
待攤費用 600 降本公積 18000
長期債權(quán)投資 55000 盈余公積 11000
固定資產(chǎn) 1128000 利潤分配 9900
累計折舊 26000 本年利潤 20000
在建工程 42000
合計 436600 261600 2500 412940
注：①“長期債權(quán)投資”科目余額中將于一年內(nèi)到期的有15000元。
②“預(yù)提贊用”科目余額7840元 為預(yù)提的固定資產(chǎn)大修理費用。 答案：甲公司12月份有關(guān)資料如下： （1）銀行存款43173元；
（1）本月銷售商品共計售價50000元，增值稅額8500元，款項尚未收到。商品成本為42000元（不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加）。
（2）收回以前年度已核銷的壞賬9600元。
（3）向承包商預(yù)付工程款13000元。
（4）接受其他企業(yè)捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，該設(shè)備評估確認的原價為32000元，累計折舊為10000元。
（5）計提本月固定資產(chǎn)折舊2500元，攤銷待攤費用300元，均計入管理費用。另用銀行存款支付其他管理費用4000元。
（ 6）本月大修理工程已完工，結(jié)轉(zhuǎn)大修理費用7840元。
（7）用銀行存款償還短期借款11000元。
（8）發(fā)生財務(wù)費用566元，均以銀行存款支付。
（9）年未按應(yīng)收賬款余額的4%計提壞賬準備。
（10）所得稅核算采用應(yīng)付稅款法，1-11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為3300元，已用銀行存款繳納。
（11）按全年凈利潤的10%和5%分別計提
要求：根據(jù)上述資料，填制甲公司12月31日
資產(chǎn)負債表中下列項目的金額：
（1）銀行存款 元。
（2）應(yīng)收賬款凈額 元。
（3）存貨 元。
（4）待攤費用 元。
（5）長期債權(quán)投資 元。
（6）固定資產(chǎn)凈值 元。
（7）在建工程 元。
（8）短期借款 元。
（9）預(yù)提費用 元。
（10）未交稅金 元。
（11）資本公積 元。
（12）未分配利潤 元。
答案：
（1）銀行存款43173元；
（2）應(yīng)收賬款凈額98106元；
（3）存貨68000元；
（4）待攤費用300元；
（5）長期債權(quán)投資40000元；
（6）固定資產(chǎn)凈值121500元；
（7）在建工程47160元；
（8）短期借款24000元；
（9）預(yù)提費用0元；
（10）未交稅金坐6000元；
（11）資本公積40000元；
（12）未分配利潤32595元。