1999年初級會計資格考試《初級會計實務》試題及參考答案（二）2

五、綜合題（本類題共20分）
    （1）①1998年1月1日
    借：長期股權投資一其他股權投資　　　600 000
    　累計折舊　　　　　　　　　　　　500 000
    　貸：固定資產　　　　　　　　　　　　800 000
    　資本公積 300 000
    ②1998年年末
    借：長期股權投資一其他股權投資　　　　350 000
    　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　350 000
    借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　200 000
    　貸：長期股權投資一其他股權投資　　　　200 000
    ③1998年末，甲公司資產負債表中“長期股權投資”項目的期末數
    ＝600 000＋350 000一200 000=750 000（元）
    （2）①1998年1月1日
    借：固定資產　　　　　　　　　　　　　800　000
    　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　200　000
    　實收資本　　　　　　　　　　　　　600 000
    ②1998年末
    借：利潤分配一提取盈余公積　　　　　　105 000
    　貸：盈余公積—一般盈余公積　　　　　　70 000
    　　　　　　—公益金　　　　　　　　35 000
    借：利潤分配一應付利潤　　　　　　　　400 000
    　貸：應付利潤　　　　　　　　　　　　　400 000
    借：應付利潤　　　　　　　　　　　　　400 000
    　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　400000
    ③1998年未，乙公司資產負債表中“未分配利潤”項目的期末數
    ＝700 000-70 000-35 000-400 000＝195 000（元）
    2.（1）①向乙公司銷售A產品并結算銷售成本
    借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　117 000
    　貸：主營業(yè)務收入（或產品銷售收入）　　100 000
    　應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）17 000
    借：主營業(yè)務成本（或產品銷售成本）　　70 000
    　貸：庫存商品（或產成品）　　　　　　　70 000
    ②委托丙公司代銷A產品
    發(fā)出商品時
    借：委托代銷商品　　　　　　　　　　　30000
    　貸：庫存商品（或產成品〕　　　　　　　30 000
    收到代銷清單時
    借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　58 500
    　貸：主營業(yè)務收入（或產品銷售收入）　　50 000
    應交稅金一應交增值稅（銷項稅額舊　500
    結轉成本
    借：主營業(yè)務成本（或產品銷售成本）　　30 000
    　貸：委托代銷商品　　　　　　　　　　　30 000